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职工因公借款,应该去财务写借条,写完借条后,出纳处取现金。在账务处理上,可以根据时间的长短,挂账处理,或者暂不处理,等出差回来后一并处理。
1、挂账处理:
借款:
借:其他应收款
贷:库存现金
报销:
借款金额小于费用金额,应该多付现金:
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金
贷:其他应收款
借款金额大于费用金额,应该退回现金:
借:管理费用
借:库存现金
贷:其他应收款
2、报销时一并处理:
借:管理费用
贷:库存现金
根据费用和借款金额的大小,多退少补即可。
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