企业内部控制的内容

[我国企业内部控制的制度的问题]本论文通过阐述了内部控制制度的发展历程，提出了建立控制制度应遵循的原则，并对内部控制执行过程中存在的诸如企业内部组织构架的问题、风险意识问题等一系列问题进行了逐一分...+阅读

企业内部控制的内容

根据《企业内部控制基本规范》第五条，企业内部控制包括以下五大要素：

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

工资核算的内部控制制度有哪些内容

很感兴趣，但是我没弄明白你的意思，你是想知道什么？第一章总则第一条按照公司经营理念和管理模式，遵照国家有关劳动人事管理政策和公司其他有关规章制度，特制定本方案。第二章指导思想的原则第二条按照各尽所能、按劳分配原则，坚持工资增长幅度不超过本公司经济效益增长幅度，职工平均实际收入增长幅度不超过本公司劳动生产率增长幅度的原则。第三条结合公司的生产、经营、管理特点，建立起公司规范合理的工资分配制度。第四条以员工岗位责任、劳动绩效、劳动态度、劳动技能等指标综合考核员工报酬，适当向经营风险大、责任重大、技术含量高、有定量工作指标的岗位倾斜。第五条构造适当工资档次落差，调动公司员工积极性的激励机制。第三章年薪制第六条适用范围。 1. 公司董事长、总经理； 2. 下属法人企业总经理； 3. 董事、副总经理是否适用，由董事会决定。第七条工资模式。公司经营者与其业绩挂钩，其工资与年经营利润成正比。年薪=基薪+提成薪水（经营利润*提成比例） 1. 基薪按月预发，根据年基薪额的1/12支付； 2. 提成薪水，在公司财务年度经营报表经审计后核算。第八条实行年薪制职员须支付抵押金，若经营业绩不良，则用抵押金充抵。第九条年薪制考核指标还可与资产增值幅度、技术进步、产品质量、环保、安全等指标挂钩，进行综合评价。第十条年薪制须由董事会专门作出实施细则。第四章正式员工工资制第十一条适用范围。公司签订正式劳动合同的所有员工。第十二条工资模式。采用结构工资制。员工工资=基础工资+岗位工资+工龄工资+奖金+津贴 1. 基础工资。参照当地职工平均生活水平、最低生活标准、生活费用价格指数和各类政策性补贴确定，在工资总额中占 %（如40%~50%）。 2. 岗位工资。

（1）根据职务高低、岗位责任繁简轻重、工作条件确定；

（2）公司岗位工资分为（如5类18级）的等级序列，见正式员工工资标准表，分别适用于公司高、中、初级员工，其在工资总额中占 %（如20%~30%）。 3. 工龄工资。

（1）按员工为企业服务年限长短确定，鼓励员工长期、稳定地为企业工作；

（2）年功工资根据工龄长短，分段制定标准，区分社会工龄、公司工龄；

（3）年功工资标准见正式员工工资标准表（具体情况具体制定，下同）。 4. 奖金（效益工资）。

（1）根据各部门工作任务、经营指标、员工职责履行状况、工作绩效考核结果确立；

（2）绩效考评由人事部统一进行，与经营利润、销售额、特殊业绩、贡献相联系；

（3）奖金在工资总额中占 %（如30%）左右，也可上不封顶；

（4）奖金考核标准见正式员工工资标准表；

（5）奖金通过隐密形式发放。 5. 津贴。

（1）包括有交通津贴、伙食津贴、工种津贴、住房津贴、夜班津贴、加班补贴等；

（2）各类津贴见公司补贴津贴标准。第十三条关于岗位工资。 1. 岗位工资标准的确立、变更。

（1）公司岗位工资标准经董事会批准；

（2）根据公司经营状况变化，可以变更岗位工资标准。 2. 员工岗位工资核定。员工根据聘用的岗位和级别，核定岗位工资等级，初步确定岗位在同类岗位的下限一级，经1年考核，再调整等级； 3. 员工岗位工资变更。根据变岗变薪原则，晋升增薪，降级减薪。工资变更从岗位变动的后1个月起调整。第十四条关于奖金。 1. 奖金的核定程序。

（1）由财务部向人事部提供各部门、子公司、分公司完成利润的经济指标数据；

（2）由行政部向人事部提供各部门员工的出勤和岗位职责履行情况记录；

（3）人事部依据汇总资料，测算考核出各部门员工定量或定性的工作绩效，确定每个员工效益工资的计算数额；

（4）考核结果和奖金计划经公司领导审批后，发放奖金。 2. 奖金的发放，与岗位工资一同或分开发放。第十五条关于工龄工资。 1. 员工1年内实际出勤不满半年的，不计当年工龄，不计发当年工龄工资； 2. 试用期不计工龄工资，工龄计算从试用期起算。第十六条其他注意事项。 1. 各类假期依据公司请假管理办法，决定工资的扣除； 2. 各类培训教育依据公司培训教育管理办法，决定工资的扣除； 3. 员工加班、值班费用，按月统计，计入工资总额； 4. 各类补贴、津贴依据公司各类补贴管理办法，计入工资总额； 5. 被公司聘为中、高级的专业技术人员，岗位工资可向上浮动1~2级； 6. 在工作中表现杰出、成绩卓著的特殊贡献者，因故能晋升职务的，可提高其工资待遇，晋升岗位工资等级。第五章非正式员工工资制第十七条适用范围：订立非正式员工劳动合同的临时工、离退休返聘人员。第十八条工资模式：简单等级工资制。见非正式员工工资标准表。第十九条人事部需会同行政部、财务部对非正式员工的工作业绩、经营成果、出勤、各种假期、加班值班情况汇总，确定在其标准工资基础上的实发工资总额。第二十条非合同工享有的各种补贴、津贴一并在月工资中支付。第六章退休工资制第二十一条公司员工在退休后根据公司退休退职管理办法发放员工退休工资。...

电子商务企业内部控制

一、电子商务公司对内部控制的要和特点随着互联网的蓬勃发展，电子商务这一全新的商业模式已经拓展到各行各业，以阿里巴巴、淘宝、京东为代表的电子商务企业创建了完全不同于传统企业的经营模式、管理模式和价值理念。在电子商务环境中，企业通过平台系统和互联网，将产品、商家、消费者等不同角色组织在一起，共同参与市场行为。

电子商务将很多业务行为方式转变成了实时发生、实时结算的即时行为，将现实业务行为数字化、电子化，突破了距离的限制，从而大大提高了商业效率。电子商务企业的运作模式不仅改变了企业的经营行为，对企业内部控制要素也产生了巨大的影响。 1.电子商务使内部控制环境呈现多样化、系统化态势首先，信息技术的发展使得传统的实体组织具有更多的网络经济特色，呈现出团队化、扁平化、柔性化、虚拟化、无边界等特征，组织结构、管理体制也随之发生相应的变化。

其次，随着扁平化组织结构的建立，企业的职权分配也发生了非常大的变革，主要体现在岗位授权和交易授权两个方面。工作岗位、工作职责重新合并、划分，每个中层管理者拥有更大的自主权，进而可以进行更优的决策。这就需要加强协调各职能部门之间的竞争和协作，才能够更有利于团队的发展和壮大；授权方式一般采用电脑程序和数字签名等辅助手段，在很少人为介入的条件下自动完成，结果是交易轨迹消失，给内部控制的实施和评价带来了很多困难。

最后，不同的电子商务业务模式体现在业务流程上千差万别，同一业务模式在不同的企业间又呈现出运营方式的不同。在某种意义上，每个电子商务企业的内部控制环境都存在很大差异，因而大大降低了企业之间内部控制系统的可参考性。 2.电子商务增大了风险评估的范围和内容电子商务企业的运营越来越依赖于电子商务系统，交易双方互不见面，容易发生交易中的某一方不履行义务和欺诈的交易抵赖行为，假冒交易乙方的身份破坏交易，盗窃对方交易成果，冒充主机欺骗合法主机及合法用户等冒充合法用户身份的行为。

这些行为都可能会影响企业的正常运行，给企业带来损失。此外，由于企业所有营销数据都存放在数据库中，网络的开放性和数据的共享性将增加信息系统的安全风险，如数据可能被非法拷贝、删除、修改和破坏；电脑病毒、黑客攻击、违规操作也会造成系统故障或系统崩溃。同时，随着交易的地域扩展、国际贸易的增加，也带来了相应的法律风险、政治风险。

因此，电子商务企业的风险评估，除了要考虑传统企业的风险因素外，还必须要考虑到电子商务模式所带来的新风险。 3.电子商务改变了企业的控制活动在电子商务企业里，企业资源的信息共享和系统配置大多是通过平台系统自动或者自助实现，各个业务环节间的独立性已经不是十分明显，各个环节的界限已经趋于模糊。这对内部控制程序从事后控制转变为事中控制、从适时控制转变为实时控制提出了新的要，也为实时控制提供了条件保障。

因而在业务发生的同时，会计工作也需要同步进行，真正实现动态化管理。电子商务完全改变了传统企业中人与机器设备的关系，机器设备已经由传统的工具转换成为整个业务流程中必不可分的一个重要构成要素，直接决定了业务目标的实现和质量。因而，电子商务企业内部控制的重点由对人的单一控制转为对人和对机的共同控制，所以内部控制程序也应与此相适应。

4.电子商务使信息沟通更便捷、快速与现代信息技术相结合的电子商务信息系统具有开放化、实时化、电子化的技术特点，开放的信息系统为内部员工、管理者以及顾客、供应商等外部团体提供了开放的沟通渠道，有利于内部沟通与外部沟通的有效开展。沟通渠道和方式的改变，拓展了管理和控制的范围，而且为组织战略与经营的整合，管理与业务的整合提供了条件和可能。

同时也要注意，便捷、快速的信息沟通渠道在提高沟通效率和质量的同时，也会加速不良信息的传播，并会降低保密信息传播的安全性。 5.电子商务增加了监督的渠道，改变了监督的方式现代信息技术的使用增加了监督的渠道，改变了监督的方式，使得实时跟踪、监测、调节成为可能。电子商务企业的内部控制是一种基于人机结合的控制方式，许多控制程序、指标、方法都设置在控制系统应用程序的内部。

因此，监督的一项主要内容就是要及时了解设置在控制系统应用程序内部的控制程序和参数是否过时、有效，并针对企业经营环境的改变，及时评估控制点，重新更改调整相关参数或程序。

二、电子商务公司内部控制体系构建 1.完善电子商务企业的内部控制环境

（1）系统的开发和维护建设是前提。系统开发前要进行必要的可行性分析，内审和风险控制人员要参与到系统功能的研究和设计中来，并在测试、验收、实施与发布阶段加强监督，确保能够顺利地将企业的业务活动转移到电子商务系统技术平台上，降低企业业务切换的风险。

要建立和加强对系统安装、修正、更新、扩展、备份等各项内容的系统维护控制制度。

（2）建立、健全组织结构，加强管理控制。电子商务使公司的组织结构趋于扁平化，应重新界定组织...