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第一题：参考答案：

当期进项税额=51000+17000-20000*17%+(2900+100)*7%=64810（元）

当期销项税额=500000*17%+5850÷（1+17%）*17%=85850（元）

当期应缴纳的增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=85850-64810=21040（元）

题（3）加工费未取得增值税专用发票，其无进项税额抵扣。

题（6）准予抵扣的运费金额是指在运输单位开具的发票上注明的“运费”，运费金额包括运费、建设基金，随同运费支付的装卸费、保险金不得计入

第三题 参考答案：

(1)1—12月份工资、薪金所得应纳个人所得税额=[（3500-2000）*10%-25]*12=125*12=1500（元）

年终一次性奖金应纳个人所得税额计算：

步骤一：4800÷12=400，确定税率及速算扣除数，税率不超过500元的，为5%，速算扣除数为0

步骤二：4800*5%=240（元）

(2)3月份为其他单位进行工程设计属于劳务报酬所得，应纳个人所得税额=18000*20%=3600（元）

(3)4月份，稿酬所得，应纳个人所得税额=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240（元）

(4)国债利息收入不需要缴纳个人所得税，属于免税项目。

(5)8月份劳务报酬所得，应纳个人所得税额=2500*20%=500（元）

(6)个人提取原提存的住房公积金属于免税项目，不需缴纳个人所得税。

(7)12月份，稿酬收入，不足800不需要缴纳个人所得税。

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