急求一份审计计划和一份审计总结我现在在编制审计报告底稿目录中

[对银行内部审计工作总结有什么看法]恩！商业银行伴随着内部审计的健康快速发展，更加宽泛的以管理为指导方向的审计责任，使得银行内部审计更加专注于整个银行的内部控制和业务运行系统，为了审计工作有效进行，部分商业...+阅读

网上抄了份，凑合看看吧 ------------------------------------------------------ 审计计划 —具体审计计划（重大审计项目的子公司、非重大审计项目适用）被审计单位名称：A汽车运输有限公司会计师事务所： B会计师事务所有限公司项目负责人：编制日期：200*年12月15日部门经理：复核日期：200*年12月25日目录

一、风险评估程序………………………………………………

（一）一般风险评估程序…………………………………………

（二）针对特定项目的程序………………………………………

二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）…………

（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素……

（二）被审计单位性质……………………………………………

（三）会计政策的选用……………………………………………

（四）目标、战略及相关经营风险………………………………

（五）财务业绩的衡量和评价……………………………………

三、了解内部控制

（一）控制环境……………………………………………………

（二）被审计单位的风险评估过程………………………………

（三）信息系统与沟通……………………………………………

（四）控制活动……………………………………………………

（五）对控制的监督………………………………………………

四、对风险评估及审计计划的讨论

五、评估的重大错报风险

（一）评估的财务报表层次的重大错报风险……………………

（二）评估的认定层次的重大错报风险…………………………

六、计划的进一步审计程序

（一）重要账户或列报的计划总体方案…………………………

（二）计算机辅助审计技术的应用………………………………

一、风险评估程序

（一）一般评估程序实施的评估程序执行人及日期工作底稿索引

1、询问程序

2、观察和检查程序

3、分析程序

1、询问程序被询问人职务询问内容执行人及日期工作底稿索引财务科科长了解企业经营业务 2007年12月18日

2、观察和检查程序观察对象观察地点或方式执行人及日期工作底稿索引追踪交易会计处理穿行测试

3、分析程序分析对象执行人及日期工作底稿索引未审、已审会计报表

（二）对特定项目的程序特定项目名称项目内容实施的审计程序执行人及日期工作底稿编号诉讼事项询问、了解关联交易统计

（三）评估结论：经询问和了解、本期生产经营正常，完成控股股东制定的生产经营任务。公司主要为控股**提供运输服务。

二、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解内容执行人及日期工作底稿索引

1、行业状况

2、法律环境

3、监管环境

4、其他外部因素

1、行业状况

（1）被审计单位所属行业及确定方法：汽车运输

（2）行业特征与主要产品或业务类型：主要业务：提供运输服务。由于全部为集团内单位提供服务，没有对外业务，基本不受行业影响。

（3）行业近年发展情况及行业内主要生产商或企业、年度销售收入（列示前三名或前五名单位名称）：企业提供服务对象特殊，无比较的意义

（4）行业技术特征汽车运输的调度和管理

（5）行业对能源的依赖程度、能源供应的制约因素：对能源依赖程度较大，能源成本占成本比例较大，会受能源供应的制约 2.法律环境

（1）行业对社会环境或公众生活会产生重大影响而政府实施高度监管的说明国家无特殊的监管手段

（2）基本的监管法规对运输行业的一些管理要求（如安全、超载超限管理）

（3）最近发布的监管法规或监管要求无 3.其他外部因素

（1）对利率、汇率的敏感程度分析利率和资金供求状况对被审计单位的经营活动不大，主要原因是被审计单位没有银行贷款，没有出口业务和外币业务。

（2）对宏观经济调控的敏感程度分析当前的宏观经济处于景气状态，根据集团内部单位运输业务量配置运输车辆。未来几年能够持续现有的发展状况， 5.评估结论被审计单位所服务的煤炭行业正处在有利的发展时期，同时不参与外部竞争，不受行业状况的影响，同时法律环境对被审计单位的生产经营活动基本不产生不利的影响。

（二）被审计单位的性质了解内容执行人及日期工作底稿索引

1、所有权结构

2、治理结构

3、组织结构

4、经营活动

5、投资活动

6、筹资活动

7、诉讼或赔偿

1、所有权结构： ① 所有权结构情况 *煤炭股份有限公司 90% *集团有限责任公司 10% ② 实际控制人判断说明 *煤炭股份有限公司

2、治理结构：

（1）治理结构股东会——董事会、成员为：*** \**\***

（2）治理层人员的来源 *煤炭股份有限公司二人 *焦化公司一人

3、组织结构：见组织结构图

4、经营活动

（1）主营业务、主要产品的类型主营业务：汽车货物运输。

（2）前二年与本年的收入变动分析 ① 变动数据分析 2005年度：*元、2006年度 *元、2007年*亿元 ② 变动原因分析运输量增加、运价增加所致

（3）主要的供应商及采购数量、金额分析 ① 主要供应商名称供应内容本年度采购金额截止日期 * 原材料 4000万元 * 社会加油站 300万元

（4）主要销售客户及销售数量、金额分析 ①主要客户名称销售产...