材料会计的职责 - 范文无忧网

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5. 岗位业务内容 5.1 周期工作 5.1.1 日工作要点

（1）对材料入库单进行审核。

（2）审核发票及其结算。

（3）用FB50 制作现金付款凭证。 5.1.2 周工作要点

（1）核对车间、仓库材料报表及材料出库单。

（2）算出各种材料的账面平均单价报成本会计。 5.1.3 月工作要点

（1）核对车间、仓库材料月报表及材料出库单。

（2）对未结算的入库单暂估处理并核对各部门用料明细。

（3）结账，与仓库账及总账核对，做到账账相符。

（4）配合财务检查，进行账实核对。 5.2 工作内容 5.2.1 材料出入库单、过磅单、质检单的审核

（1）入库单、过磅单、质检单真实性审核：主要查看单据形状、颜色，相关仓储科长、供应科长、质检科长、保管员、过磅员、质检员签字是否是本人字迹，印章是否清晰。

（2）对入库单、过磅单上的数量进行互相核对一致，并复核过磅单毛重减皮重后的净重数计算是否正确。

（3）杂质、霉烂、水份、煤矸石等扣除计算是否正确。

（4）注意对异常单据核对落实，并将结果向财务科长报告。 5.2.2 仓库、车间报表的审核

（1）表与表之间的勾稽关系是否相符，相关负责人是否签字。

（2）注意数字的填列、计算是否正确。 5.2.3 材料发票、价格的审核 5.2.3.1 增值税专用发票的审核

（1）首先将发票进行观察，避免收到假票，收到的微机版增值税发票，要核对发票号码与验证区号码是否一致，发票名称下面的虚线是否由字母组成。

（2）购货单位名称是否与本公司全称一致，时间、税号、开户行、账户、电话号码、地址是否正确。

（3）所购货物名称、规格、型号、单位、数量、单价、税率是否填写齐全正确，内容是否完善，金额计算有无差错，大小写是否一致。

（4）发票是否加盖了“发票专用章”或“财务专用章”，开票人、收款人、是否填写齐全。

（5）发票有无涂改现象。

（6）所有签字审核人是否齐全，字迹是否与本人字样一致。

（7）所附入库单、过磅单、质检单是否真实、齐全。 5.2.3.2 农业产品收购单及普通发票的审核农业产品收购单及普通发票的审核参照增值税专用发票审核程序进行审核。 5.2.3.3 材料价格审核

（1）对采购发票上的材料价格明显高于同类库存材料价格的，向财务科长报告并与供应科长、供应人员座谈，了解价格升高的原因，以便掌握材料价格变化趋势。

（2）对各种材料价格列表进行比价。 5.2.4 对材料已入库，货款尚未支付的入库单进行核对后暂估入库。并打出暂估明细列表。 5.2.5 与仓库保管员、车间统计员核对账务

（1）每旬末，根据财务本旬结算的原材料凭证中所附入库单，与仓库报送的原材料入库单，核对未结算材料明细账，结出未结算应付账款余额。

（2）根据出库单财务联每旬与仓库保管员上报的耗用材料表进行核对出库数。

（3）注意确保三方（财务、仓库、车间）出库材料一致。

（4）根据出库单与各车间统计员上报的各车间耗用材料汇总表进行核对。 5.2.6 汇总、分配各部门领用材料数量、金额

（1）根据三方一致的材料耗用出库数，按材料用途，分车间、部门对耗用材料进行汇总，计算出各车间、各产品、各部门耗用材料金额。

（2）注意材料耗用分配时要按生产成本考核的规定，对配件单价超3000 元（化工公司超10000 元）的按三个月平均列入生产成本。 5.2.7 编制记账凭证月末编制盘盈（亏）、回收材料、无采购（生产）订单收货等凭证。 5.2.8 账务处理月末协助财务科长进行成本结转。 5.2.10 财务检查

（1）定期不定期的对仓库保管员经管的各种材料、产成品、配件、低值易耗品等物资进行账实盘点检查，对账实不符的查找原因，属自然损耗，办理相关手续，作核销处理，属责任心不强造成的短缺，落实责任，进行处罚。

（2）对大宗的材料如玉米、大米、白煤、烟煤根据财务管理制度相关规定进行测量、计算盘点。

（3）对财务检查遇到的问题随时向财务科长汇报。

（4）对财务检查结果，按时写出内部财务检查报告，报财务科长。 5.2.11 关联岗位业务指导

（1）经常对车间统计员进行业务指导，对统计员提出的问题进行认真解答，并传授会计知识及工作经验。

（2）经常与保管员进行业务知识交流，对账簿的记录，各种单据的传递进行规范指导。

（3）按门卫业务指导书的工作步骤对门卫人员进行业务知识培训，保证门卫人员监控账登记规范，便于核对，并按月对门卫出门证进行回收、保管。

（4）指导地磅室过磅员、供应科统计员规范登记账簿。 5.2.12 会计报表

（1）根据审核无误的仓库主要原材料日报表、车间材料耗用日报表与经管的账簿记录核对相符后，编制主要原材料、产成品日报表。

（2）编制成本费用旬、月报表。

（3）编制主要原、辅料平均价格旬报表。

（3）编制费用预决算对比表并写出分析报告。

（4）编制上市公司报表。

（5）协助各部门登记费用台账。

（6）月末编制各部门费用明细表并写差异分析。

（7）注意报表编制正确，上报及时。

（8）对财务科长安排的其他报表工作准时完成。 5.2.13 注意事项

（1）对公司财务状况，财务数据进行保密。

（2）严格库存物资警界线，对储备资金占用进行预警分析。

（3）材料、产成品等物资入库定期，不按期的与仓库、供应、过磅部门、质检部门、车间进行核对，确保入库真实。

（4）材料出库要保证与...