最高分！人民银行国库工作调研文章！

[基层国库工作中存在的问题的调研][找文章到☆()一站在手，写作无忧!] 多年来，随着国库在机构设置、人员配备、管理制度、核算方法等诸多方面都渐趋完善。各级国库认真履行职责，积极发挥职能作用，近而不断有效地...+阅读

最高分！人民银行国库工作调研文章！

南海区局自7月份推行POS机扣缴税款以来，由于方便纳税人办理税款扣缴手续，节省办税时间，受到了纳税人的热烈欢迎。自7月份至今，南海区局共受理纳税人刷卡近900多人次，缴纳税费合计56.9万元。通过POS机扣缴税款成为纳税人缴交税款的重要途径。但使用POS机扣缴税款也给前台人员提出了更高的要，主要表现在两个方面：

第一，工作量和环节的增加要受理人员具备更高的工作效率和更为细致的工作态度。使用POS机扣税费，税款先由银联卡发卡行转到收单行，再由收单行转入国库，每笔业务都需要在POS机中输入金额、核对纳税人签名和金额，同时在CTAIS开具并打印纸质完税凭证，下班前要整理、核对、装订凭证，并将凭证移交税款划解岗，再由该岗进行对帐（POS机、CTAIS、和纸质完税证三者核对），次日对数（POS机刷卡数与装机行的刷卡到帐数核对），对数一致后作现金票证汇总，然后再通过ETS入库。因此使用POS扣税的工作环节和所费时间比ETS要多，谨慎性要也更高。

第二，要前台人员具备丰富的银行卡知识。目前银行卡种类繁多，而且不同发卡行、不同银行卡都有不同的使用规定，但前台人员的银行卡知识有限，识别冒名刷卡等违法行为的能力有待加强，因此POS机刷卡缴税费存在着一定的风险。前台人员应学习有关银行卡知识，具备识别冒名刷卡等违反银行卡使用规定的行为的能力。

因此，建议加强以下四方面的工作：一是合理掌握POS机刷卡缴税费的使用范围。POS机刷卡缴税费虽然方便了纳税人，却增加了税务机关的工作量。而ETS虽是较理想的缴税方式，但由于ETS受到多种因素限制（例如会因帐户余额不足，或企业资料在税银双方不一致，或系统故障等原因而扣缴不成功），导致使用ETS扣税的纳税人如果超过了银行现金缴款时间，就只能在次日申报，当纳税人在税期最后一日才来办理申报手续时，容易造成逾期申报。因此，应合理掌握POS机的应用范围，除了对没有签订ETS扣税签订但有银联卡的纳税人使用外，还应对上述有特殊情况的ETS纳税人开放使用。这样既能弥补ETS的缺点，又避免了税务机关广泛使用POS机带来的种种不便。二是加强制度建设，明确发生刷卡纠纷的处理办法。根据银联卡的使用规定，一旦发生盗用信用卡刷卡等纠纷，特约商户是必须承担赔偿责任的。税务机关作为特殊的特约商户，是否与其他行业的特约商户一样需要承担赔偿责任？相关税款是否属于错征税款？是否需要先退库给卡主，然后再向纳税人追缴税款？有关经办人应承担什么责任？对于这些问题，目前尚无法律法规作出明确的规定。而作为税务机关，应制定预防和纠正措施，明确责任，一方面减少风险，另一方面在纠纷发生后能及时作出反应和处理。三是强化经办人风险意识。目前税务机关尚未明确一旦发生刷卡纠纷后经办人的责任，不利于经办人责任意识、风险意识的加强。据了解，商场等银联卡特约商户每任用一名新的收银员，都会向装机行（负责安装POS机的银行）提出培训的需，由装机行的专业人员向收银员明确正确用卡、识别盗用卡等知识，而且一旦发生刷卡纠纷，大多数都要经办人赔偿，从而提高经办人风险防范意识，有效避免刷卡纠纷的产生。四是加强与对数银行、银联之间的联系和沟通，提高数据核对的效率和准确性。

如何加强国库监督作用

一、加强国库内控制度的建设。1.加强内部管理，切实落实国库岗位责任制，做到分工明确、任务到岗、责任到人，各岗位之间相互控制、相互制约，避免兼岗现象，防止业务“一手清”，杜绝事故隐患。2.真正建立起国库经办人员、国库业务主管、国库部门领导和国库主任的四级内控制约机制，切实建立健全国库内部控制管理制度，确保国库工作运转正常有序。

二、加强日常柜面监管，严把资金进出口关。国库内部改革和资金清算方式的改变，使国库资金风险点发生了前移，加强国库柜面监督，把好内部核算各重要环节显得尤其重要。1.预算收入及时缴库的监管。国库经办人员要严格按照《国家金库条例实施细则》、《国库会计管理规定》的规定，严格对预算收入的缴库、收纳、报解、入库凭证的审查，对填写不准确、不完整的凭证，国库有权拒绝受理，按照规定审查税收缴款书，防止商业银行延压、占压、截留或挪用预算资金。对预算级次、预算科目、征收机关、收款国库等项目填写不全、漏章或印鉴不全的税票，国库经办人员要做到能更正的及时更正，不能更正的予以退回。2.加强对财政拨款和集中支付的监管。按规定认真审核各项要素，对凭证要素不全、非预算单位又无相关文件依据的，不予受理，防止不合理和超额度库款支付。3.加强对退库和更正业务的监管。对受理的“收入退还书”，要严格按规定的退库范围、退库程序和政策进行审核，对退库的文件、种类、时效、范围、审批程序及收入退还书上各项要素要严格审查，防止不合法或技术性差错退库；对更正通知书也要认真审查，国库经办人员要与原缴款书进行核实后更正。

三、加强国库业务的非现场监管。1.建立健全定期与财税部门对账制度。国库部门日终、月终、年终及时与征收机关进行对账，按预算收入科目，分级次进行逐项核对，发现串级次、串科目的双方应及时更正；与财政部门应按分户账进行逐笔核对发生额与余额。2.保证国库内部账务核对一致。设立专门对账人员进行账务核对工作。按日核对国库各科目的总账发生额、余额与相应分户账发生额、余额之和必须相符，各预算科目的报表数字与登记簿数字一致，真正做到账账、账表、账实等相符。

四、加强国库业务的现场监管。1.对征收机关、经收处等建立不定期检查制度，针对有疑点的税收缴款书进行实地检查，防止征收机关、经收处延压、占压、挪用税款和私自设立过渡户现象。2.对预算收入退库业务进行真实性现场检查。除经办人员对原纳税凭证进行核对外，还要对有关退库申请单位报表资料的完整性和真实性进行现场核实，防止退库单位弄虚作假或与地方利益挂钩进行违规退库。