审计局农村公路改造报告

[审计局目标考核自查报告]为了做好今年的目标责任考核工作，我局高度重视，成立了以局长为组长，副局长为副组长，各科科长为成员的目标责任考核领导小组，领导小组办公室设在综合法制科，具体负责目标责任考核工...+阅读

省审计厅：

根据省厅统一安排，我局于200*年*月*日至*月*日组织所辖各县（市、区）审计局，对全市农村公路改造工程自项目前期准备开始至20*年6月底的建设情况进行了审计。现将情况报告如下。

一、实施审计情况

实施审计的主要步骤、方式方法（略）

本次审计对建设资金的审计覆盖面达到100%，审计项目*个，审计总里程*公里，对已竣工项目的工程审计覆盖面达到*%。全市*个县（市、区）开展了这项审计，参审人员达*人，总有效工作日*个。审计项目业主*个，其中：交通部门*个，乡镇政府（或街道办事处）*个，延伸审计单位*个。实地调查走访*个行政村、*个农户。编发审计信息*篇。

二、项目基本情况

*市农村公路改造工程根据上级拨付资金来源的不同，分为使用省交通厅补助资金项目（以下简称省补助项目）、使用交通部补助资金项目（以下简称交通部补助项目）和使用国债专项资金项目（以下简称国债项目）。截至20*年6月底，全市农村公路改造工程已下达计划*个项目（含20*年度计划和已下达的20*年度计划），计划改造农村公路总里程*公里

（二级路*公里、三级路*公里、四级路*公里）、特大桥和大中桥*座。其中：省交通厅下达省补助项目*个，总里程*公里，使用省交通厅补助资金*万元；交通部下达交通部补助项目*个，总里程*公里，计划总投资*万元，使用交通部补助资金*万元；省计委下达国债项目*个，总里程*公里，计划总投资*万元，使用国债专项资金*万元。

20*年*月，*市及所辖各县（市、区）交通局成立了农村公路改造工程办公室（属临时机构），负责省补助项目、交通部补助项目的计划、资金、技术指导、工程监督等管理工作。国债项目由计划部门负责计划管理，财政部门负责国债专项资金的拨付。农村公路改造工程具体实施由项目业主承担，负责招标、工程发包、现场管理、财务核算等工作。全市*个县（市、区）中，*个县由交通局作为项目业主，*个县由乡镇政府（或街道办事处）作为项目业主，其余*个县两种业主形式并存。

截至20*年6月底，全市农村公路改造工程累计到位资金*万元，其中，省交通厅补助资金*万元、交通部补助资金*万元、国债专项资金*万元、地方政府配套资金*万元（其中：市级配套资金*万元、县级配套资金*万元、乡镇政府配套资金*万元）、其它资金*万元（其中：银行贷款*万元、企业捐助*万元、群众捐资*万元、利用一事一议向农民筹资*万元、其它*万元）。

*市农村公路改造工程于20*年*月开工建设。截至20*年6月底，累计完成投资*万元，完工项目*个，*公里；在建项目*个，*公里；已下计划未开工项目*个，*公里。截至20*年6月底，20*年度省补助项目完工*公里，占省补助项目年度计划总里程的*%；20*年度交通部补助项目完工*公里，占交通部补助项目年度计划总里程的*%；20*年度国债项目完工*公里，占国债项目年度计划总里程的*%。

二、审计评价

审计结果表明，*市各级政府及计划、财政、交通等部门按照省政府的工作部署，切实加强领导，认真组织实施，项目建设较为顺利，建设效果十分显着，极大地改善了农村地区交通条件，方便了群众的生产生活，促进了农村地区经济和社会的发展。

但通过审计也发现在项目管理、资金使用、工程造价、涉农收费等方面还存在一些问题，主要查出建设资金不到位*万元、滞留、闲置建设资金*万元、转移、挪用建设资金*万元、挤占、侵占建设资金*万元、少缴、漏缴各项税费*万元、拖欠工程款*万元，审减工程造价*万元。

三、审计发现的主要问题

（一）项目投资建设管理方面

1．投资计划编报不实。

（1）由*市交通局编报并得到省交通厅批准的全市20*年省补助项目计划中，含有20*年以前年度完工项目*个、共计*公里；20*年省补助项目计划中，含有未实施的20*年度计划项目*个，共计*公里，含有已完工的20*年度计划项目*个，共计*公里。

（2）20*年和20*年省补助项目计划中，列入超范围改造项目*个，共计*公里，其中：开发区道路*公里、村内道路*公里。

（3）

2．投资计划执行不严。

（1）全市未按计划开工建设的项目*个，共计*公里，其中：省补助项目*公里，交通部补助项目*公里，国债项目*公里。*县20*年国债项目计划建设*公里，实际建设了*公里，仅占计划建设规模的*%。

（2）擅自变更计划内容的问题较普遍，一些项目业主在未经批准的情况下改变项目的路线、里程、路面和路肩宽度、建设等级，随意提高建设标准的现象尤为突出。*县*镇承担的**项目，计划建设为四级路、路面宽4米，实际建成了二级路、路面宽20米；*县*镇承担的**项目，计划建设5公里，实际建设了15公里。

（3）

3．建设程序执行不严。已开工建设的特大桥、大桥和中桥的设计文件未经省交通厅农村公路改造工程办公室审批；部分项目的设计单位不具备相应的资质；一些项目的设计图纸不全，缺少路面纵断图、路面结构图和构造物结构图等。

4.招标投标制、监理制执行不力，合同管理不规范。

（1）部分项目未实行招标。经对部分项目抽查，其中*个项目的施工未实行招标，未实行招标的投资额*万元，分别占抽查项目数的*%，抽查项目总投资额的*%。在未实行招标的项目中，地方保护、部门保护的现象较普遍，如交通部门将工程直接发包给所属公路施工单位，乡镇政府将工程直接发包给本地施工队伍。在实行招标的项目中，大部分的招标工作不规范，一些项目的招标流于形式，有的招投标资料不真实。如：

（2）项目监理制未得到认真执行。一是部分项目未实行监理。二是实行社会化监理的项目较少，多数由各县交通局内部技术人员实施监理，且监理人员无资质的现象较为普遍。三是监理职责不到位，如：不按监理规程操作，没有监理日志和监理月报，缺乏表明监理过程的资料，施工现场监理缺位，关键工序和环节无监理签字等。

（3）部分项目单位合同管理不规范，乡镇政府承担的项目尤为突出。有些项目的工程发包、材料采购等合同不全，经抽查，全市未签订合同发包工程*万元，未签订合同直接采购材料*万元；有的虽签有合同，但条款不明晰，未明确所承包的工程标段、工程量、施工进度或采购材料的产品名称、数量、单价等；有的随意更改或填补合同条款；有的无承包方或供货方单位印章或印章模糊不清；有的合同签订条款虽明晰，但执行不严肃，如实际施工的标段与合同约定不符，材料采购价高于合同签约价等，如：*县交通局承担**项目*标段材料采购的合同价是*元，而实际采购价是*元，材料采购价高于合同签约价*元。

（4）大部分项目存在无施工资质施工问题。审计抽查了承担农村公路改造工程的*家施工单位，无公路工程施工资质的*家，占抽查单位数的*%。

（5）一些施工单位存在违法转包、分包工程的问题，违反转包、分包总额*万元。*区交通局承担的**项目，中标施工单位为*区公路工程公司，该公司将工程分包给*公司和*公司，而*公司又将工程转包给无施工资质的*建筑队。

（6）同体设计、同体施工、同体监理问题较突出。各县交通局作为业主的项目，设计、施工、监理多数由交通局下属单位或实体承担，如*县交通局承担的*个项目，全部由该局下属工程科负责设计、监理，由该局下属的*交通工程公司进行施工。

（7）有的交通部门违反规定，搞行业保护，采取行政指令形式，对业主采购材料进行限制。如，*市交通局20*年*月发文，要求各县交通局及乡镇政府在农村公路改造工程中必须使用*沥青站的沥青，否则不予拨付省补助资金。

（8）

5．部分项目未建立健全规范的管理制度，建设管理比较乱。

（1）部分项目尤其是乡镇政府为业主的，项目管理很不规范，各项管理制度不健全，有些项目档案资料不全，没有竣工图，个别项目无档案，如*县*镇承担的5个项目中，有2个项目档案不全，1个项目档案全部缺失。

（2）项目竣工验收普遍不及时，*区20*年完工省补助项目*个，截至20*年6月底仍有*个项目未经验收；*县已完工的20*年国债计划项目全部未经验收。

（3）大部分完工项目未及时办理竣工决算。

（4）

6．施工质量存在隐患。部分项目的施工、监理单位未履行质量管理职责，不能提供反映施工质量的检验、试验资料或资料不全。审计抽查了*个已完工项目的部分路段的工程质量，抽查总里程*公里，垂直剖面取样*处，发现存在明显施工质量问题的路段*公里，其中一些路段已出现较严重的路面洼陷、破损等问题。有的是因项目开工时间晚，错过最佳施工季节，导致沥青铺设粘度不达标造成；有的是因不按规定直接在老路油面基础上铺设油面造成；有的是因施工偷工减料，基层面层用料或厚度不达标准造成，如*县*镇承担的**项目经*村长2.5公里的路段，水泥混凝土面层厚度仅*厘米，少于设计规定厚度*厘米。一些项目的路肩工程不符合规定要求，有的达不到规定尺寸，有的用料不合要求，如*市交通局承担的**项目，按规定应做*米宽的灰士路肩，实际只做了*米宽的素土路肩，路肩规格和用料均不符合规定。

7.因规划设计不合理、建设管理不善等人为因素造成损失浪费*万元。如，*县交通局承担的**项目的路线设计未结合当地水利建设规划，导致*公里长的路段刚完工*个月，即因*水库建设而被挖除，造成损失*万元；*区交通局承担的**项目设计路线与规划建设的国道*线重叠，完工后*个月即被挖除并覆盖，造成损失*万元；*县*镇承担的**项目由于没有设计道路排水口，导致*公里长的路段被雨水冲垮，造成损失*万元。

8.大部分项目建设、养护不能及时交接，重建轻养，建成后养护管理不善。有的项目养护长期无人过问，有的项目虽由乡镇、村出面养护，但未设专门机构或专人负责，管理粗放。全市因养护管理不善造成路面破损、路况恶化的路段全长*公里，占全市已完工项目总里程的*%。

（二）资金管理方面

1.建设资金不到位*万元。截至20*年6月底，全市农村公路改造工程应到位资金*万元，实际到位*万元，资金到位率仅为*%。省交通厅补助资金到位率为*%，交通部补助资金到位率为*%，国债专项资金到位率为*%。地方政府配套资金不到位的情况十分严重，全市未到位的地方政府配套资金共计*万元，到位率为*%，*区、*县的到位率仅为*%和*%。*市政府20*年*月出台了农村公路改造工程配套补助标准，规定由市财政出资对每公里补助*万元，但该项政策一直未落实。

2.滞留、闲置建设资金*万元。*区*个20*年国债计划项目已于当年底全部完工，但这批项目的国债专项资金*万元直到20*年*月才拨付项目业主，此前一直滞留在区财政局。*县20*年度国债计划项目均未开工，国债专项资金*万元闲置在县财政局达1年。*县交通局20*年*月收到省交通厅补助资金*万元，该笔资金应于20*年*月全部拨付给项目业主，但截至20*年6月底，仍有*万元滞留在县交通局。

3.转移、挪用建设资金*万元。*区*镇将收取的*万元招标手续费存于账外，私设小金库用于发放职工奖金*万元。*区*乡政府挪用区政府配套资金*万元，用于建设乡政府办公楼。*县交通局虚列支出转移省补助资金*万元。

4.挤占、侵占建设资金*万元。*县交通局将20*年以前年度完工项目编入省补助项目计划并得到批准，通过置换项目套取到省补助资金*万元，用于偿还以前年度项目工程款。*区交通局将*万元交通部补助资金用于建设计划外农村公路项目。*县财政局按计划里程而不是实际完工里程拨付国债专项资金，导致多拨国债专项资金*万元。*县*镇政府通过虚报拆迁补偿面积，冒领县财政拆迁补偿费*万元。*县农村公路改造办公室使用省补助资金开支会议费、招待费、设计费、监理费等费用*万元。*县*镇政府使用国债专项资金开支招待费*万元。*县交通局通过收取施工单位质量监督费的形式，变相提取项目管理费*万元。

5.少缴、漏缴各项税费*万元。全市*个项目少缴、漏缴及滞留营业税及附加*万元、印花税*万元。*个施工企业少缴、漏缴所得税*万元。

6.建设资金未专户存储*万元。其中：国债资金未专户存储*万元，省补助资金未专户存储*万元，交通部补助资金未专户存储*万元。未专户存储的资金中，财政部门占*万元，交通部门占*万元，乡镇政府占*万元。多数乡镇政府业主未单独建账、单独核算，将应专户存储的建设资金同预算外资金混存混用，造成建设资金利息收入流失*万元。

7.部分乡镇政府的财务内部控制薄弱，资金管理和财务核算较为混乱，存在帐帐不符、帐实不符、原始凭证不全、白条下帐、支付工程款不按规定进度等问题，影响了农村公路改造工程的顺利进行。

8.拖欠工程款问题严重。一是拖欠数额大，截至20*年6月底，全市累计拖欠施工单位工程款*万元，交通部门拖欠*万元，乡镇政府拖欠*万元。二是拖欠比例高，平均拖欠比例达*%，个别项目达到*%，个别乡镇达到*%。二是拖欠范围广，审计抽查了*个项目，有*个项目存在拖欠工程款问题，占抽查项目数的*%；抽查了*个乡镇，有*个乡镇存在拖欠工程款问题，占抽查乡镇数的*%。

（三）工程造价管理方面

1.施工单位多计取工程价款*万元。审计抽查了*个项目的工程结算*万元，核定为*万元，审减*万元，平均审减率为*%。

2.材料供应单位多计材料价款*万元。*县*公司在供应*镇*个项目的沥青时，每吨结算价格高于合同价*元，并多报供货量*吨，由此多计材料款*万元。

3.一些项目的材料采购价格明显高于市场价。如，20*年*月*县*镇招标采购了*吨水泥，由*水泥厂*牌水泥中标，中标价*元/吨，而当时该品牌水泥市场价为*元/吨，中标价高出市场价*%。

（四）农民负担方面

1.一些地方使用两工超过规定标准，有的违反规定要求农民以资代劳。*县*镇政府在该镇*个项目中使用农民义务工*个工日，每位农民出义务工达*个工日，大大超过了*市政府规定的**个工日的上限。*区*镇规定农民如不出义务工则每人必须交纳*元代工款，全镇共收集*位农民代工款*万元。

2.采用一事一议筹资超过规定标准。*区*乡政府按照一事一议程序向每位农民筹资*元，超出了国家规定的每人每年最高15元的标准，全乡超标准筹资共*万元。

3.向农民摊派集资。20*年*月，*县*镇政府以*号文要求全镇农民每户交纳村村通工程捐助款*元，全镇共收集*户农民共计*万元，用于*镇**项目建设。审计局农村公路改造报告