注册会计师可能通过哪些方法了解公司及其环境情况

[关于公司管理会计方法实际运用情况的调查报告]一、XX集团股份有限公司基本情况及财务状况二、翔发股份内部管理会计运用存在的问题及成因分析 (一)管理会计现今在我国的发展情况随着社会经济的发展和经济管理科学技术...+阅读

注册会计师可能通过哪些方法了解公司及其环境情况

对于审计来说，了解被审计单位及其环境的审计程序主要有以下几项：

（一）查阅以前年度的审计工作底稿对于连续审计业务，以前年度的审计工作底稿有助于注册会计师了解与特定经营活动和行业相关的一些因素。

（二）询问被审计单位管理层和员工询问被审计单位管理层和内部其他相关人员是注册会计师了解被审计单位及其环境的一个重要信息来源。注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列事项：

（1）管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。

（2）被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。

（3）可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题。如重大的购并事宜等。

（4）被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化等。风险识别准则规定，注册会计师除了询问管理层和对财务报告负有责任的人员外，还应当考虑询问内部审计人员、采购人员、生产人员、销售人员等其他人员，并考虑询问不同级别的员工，以获取对识别重大错报风险有用的信息。在确定向被审计单位的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时，注册会计师应当考虑何种信息有助于其识别和评估重大错报风险。

（三）查阅被审计单位内部和外部的信息资料内部信息资料主要包括中期财务报告（包括管理层的讨论和分析）、管理报告、其他特殊目的报告，以及股东大会、董事会会议、高级管理层会议的会议记录或纪要。注册会计师可以查阅被审计单位的组织结构图、关联方清单、公司章程、对外签订的主要销售、采购、投资、债务合同等，以及被审计单位内部的管理报告、财务报告、生产经营情况分析、会议记录或纪要等，了解被审计单位的性质。外部信息资料包括外部顾问、代理机构、证券分析师等编制的关于被审计单位及其所处行业的报告，政府部门或民间行业组织发布的行业报告、宏观经济统计数据、行业统计数据，以及贸易和商业杂志等信息资料。

（四）实地察看被审计单位的主要生产经营场所，检查相关文件记录观察和检查程序可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信息，注册会计师应当实施下列观察和检查程序。 1.观察被审计单位的生产经营活动。实地察看被审计单位的主要生产经营场所能增强注册会计师对被审计单位性质的了解。实地察看主要经营场所对于了解新承接的审计项目、收购了新业务的被审计单位和跨地区经营的被审计单位尤其重要。通过实地察看被审计单位的厂房和办公场所，可以使注册会计师对被审计单位的布局、生产流程以及固定资产和存货的状况获得一定的了解。在实地察看时，注册会计师应当对存在问题的迹象保持警惕。 2.检查文件、记录和内部控制手册。例如，检查被审计单位的章程，与其他单位签订的合同、协议，各业务流程操作指引和内部控制手册等，了解被审计单位组织结构和内部控制制度的建立健全情况。 3.阅读由管理层和治理层编制的报告。例如，阅读被审计单位年度和中期财务报告，股东大会、董事会会议、高级管理层会议的会议记录或纪要，管理层的讨论和分析资料，经营计划和战略，对重要经营环节和外部因素的评价，被审计单位内部管理报告以及其他特殊目的报告（如新投资项目的可行性分析报告）等，了解自上一审计结束至本期审计期间被审计单位发生的重大事项。 4.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备。 5.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。

（五）项目组内部的讨论 1.总体要风险识别准则规定，注册会计师应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，研究和分析可疑迹象，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方式。 2.讨论的目标项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。项目组通过讨论可以使成员更好地了解在各自分工负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性，并了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面，包括对确定进一步审计程序的性质、时间和范围的影响。 3.讨论的内容项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式。特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。 4.参与讨论的人员注册会计师应当运用职业判断确定项目组内部参与讨论的成员。项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论。参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响。 5.讨论的时间和方式项目组应当根据审计的具体情况，在整个审计过程中持续交换有关财务报表发生重大错报可能性的信息。 6.与熟悉被审计单位所处行业的其他人员讨论。

（六）分析程序分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关...

如何做一个公司基层管理人员

项目内容实施情况管理效果备注（周期）

一、对本部门的区域进行检查

1、卫生情况

2、安全情况

3、仪容仪表

4、设备运行

5、人员情况

6、考勤情况

7、跟查工作完成情况

二、查阅交接班的记录。

1、检查经理交班记录

2、批阅各下属部门的反馈笔记本

三、查阅各类的报表

1、订单及营业报表

2、营业成本报表

3、货品盘存报表

4、各种销售报表

四、布置工作

1、组织部门碰头会

2、组织经营分析会

3、组织部门例会

4、对突发事件进行布置

五、检查各项工作的落实情况

1、营业前检查

2、营业中检查

3、闭餐检查工作

4、卫生检查

5、进行不定期巡查

六、经营分析，并根据分析制定相应的计划

1、根据报表进行分析

2、根据客人反馈意见

3、控制饮食有关的成本

4、协调各部门的人力

5、制定各类货源计划

七、协调与各部门之间的关系

1、针对目前存在问题

2、为计划的指定征询

3、为完成计划去协调

4、加强向上级请示汇报

八、解决问题

1、对各种问题进行分析

2、抓问题的重点

3、不定期抽查工作问题

九、收集反馈信息

1、收集有关客人的营业反馈的信息

2、注意收集其他部门的反馈信息

3、留意下属的精神情况和反馈意见

4、向上级汇报，听取上级指示

十、行政文字工作处理

1、做好部门内部的档案管理

2、经营和内部记录

3、以文字作为主要依据

4、完善部门内部的文字格式

5、加强请示汇报文字化的制度

6、签发各类文件

7、完善签收制度十

一、班后检查

1、检查各部消防工作

2、检查有关的治安工作

3、遗留物品的处理

4、处理各类物品的存放