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2016年年度汇算清缴

2016年度汇算清缴应提交的资料

汇算清缴

(一)纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类)》及附表。

2.涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表。

3.财务会计报告报送

(1)《资产负债表》。

(2)《利润表》。

(3)《现金流量表》(视企业所执行的会计制度依要求报送)。

(4)《所有者权益变动表》(视企业所执行的会计制度依要求报送)。

(5)报表附注及其他应当在财务会计报告中披露的相关信息资料(视企业所执行的会计制度依要求报送)。

利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，可取消上述1.2.3.(1)(2)(3)(4)纸质资料报送。

4.其他相关资料：

(1)委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

(2)适用《企业所得税法》第 45 条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第 84 条规定的居民企业，应填报《受控外国企业信息报告表》;纳入《企业所得税法》第 24 条规定抵免范围的外国企业或符合《企业所得税法》第 45 条规定的受控外国企业，应报送按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。

(二)跨省设立的，实行汇总纳税办法的居民企业应报送：

1.总机构应报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类，2014 年版)》，同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014 年版)》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

2.分支机构应报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类，2014 年版)》，同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014 年版)》复印件，分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况,分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。