涉税服务实务考试题型有哪些

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涉税服务实务考试题型有哪些

问：涉税服务实务考试题型有哪些？

答：根据《关于2015年度全国税务师职业资格考试题型等事项的通告》获悉：

《涉税服务实务》题型为单项选择题、多项选择题、简答题、综合题。简答题、综合题为主观题，应考人员需要在计算机上输入文字。为照顾50周岁以上的应考人员，允许自愿选择答题方式。

关于《涉税服务实务》笔答方式选择的规定：

（一）50周岁以上的应考人员可以自愿选择《涉税服务实务》科目笔答考试；

（二）笔答考点设在北京、南京、广州、成都四城市；

（三）同时报考多科的，应固定于同一考点考完所报科目。

（四）已在报名系统中报名的，可以通过邮件申请更改考点城市。邮件信息包括：姓名、报名序号、所报科目、原所选城市，笔答选择城市。

急！关于房地产涉税的实务题望详细解答谢谢

1.龙达建筑公司承包一项建筑安装工程承包总额为100万元，设备价款为12万元，龙达承包商又将工程分包给泰新公司，支付给分包人的价款为50万元，税率为3%，计算龙达建筑公司的营业额和应缴纳的营业税并作出会计处理答：营业额=100-12-50=38万元营业税=38*3%=1.14万元借：营业税金及附加 11 400贷：应交税费——营业税 11 4002.2012年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一栋，共取得转让收入5000万元，公司按税法规定交纳了有关税金（营业税税率为5%，城建税等其他税金共计25万元）已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为500万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）抵按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元，另知，公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算，该公司转让此写字楼应缴纳的土地增值税税额及会计处理. 答：土地使用权：500万元开发成本： 1 500万元税金：5 000*5%+25=275万元开发费用：120-10+(500+1500)*5%=210万元加扣20%:(500+1500)*20%=400万元可税前扣除总金额：500+1 500+275+210+400=2 885万元增值额：5 000-2 885=2 115万元增值率：2 115/2 885=73.31%土地增值税=2 115*40%-2 885*5%=846-144.25=701.75万元借：营业税金及附加 701.75万元贷：应交税费——土地增值税 701.75万元3.某企业2011年委托施工企业修建厂房，8月底办理验收手续，工程决算总支出80万元全部计入固定资产，，当地房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业有自重50吨的载重汽车10辆，所挂拖车的自重吨位为2吨，3吨客货两用车两辆（当地核定的机动载货汽车的单位税额为每吨30元，10座以下成人汽车年税额200元）12月企业接受价值3000万元抵偿债务的房地产将另一处房产与他人进行房屋交换支付额外补偿500万元（契税税率3%）要求：计算该企业应当缴纳的房产税车船税契税答：房产税=800 000*(1-30%)*1.2%=6 720元车船税=50*30*10+2*30*10*50%+200*2*50%+3*30*2=15 680元契税=3000*3%+500*3%=105万元4.某房地产开发公司出售一栋写字楼，收入总额为10 000万元，开发该写字楼有关支出支付地价款及各种费用1000万元，房地产开发成本3000万元，财务费用中的利息支出为500万元，按转让项目计算分摊并提供金融机构证明（但其中有50万元属于加罚利息）转让环节出让的有关税费共计555万元，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%，试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税及会计处理答：土地使用权：1 000万元开发成本： 3 000万元税金： 555万元开发费用：500-50+(1 000+3 000)*5%=650万元加扣20%:(1 000+3 000)*20%=800万元可税前扣除总金额：1 000+3 000+555+650+800=6 005万元增值额：10 000-6 005=3 995万元增值率：3 995/6 005=66.5%土地增值税=3 995*40%-6 005*5%=1 598-300.25=1 297.75万元借：营业税金及附加 1 297.75万元贷：应交税费——土地增值税 1 297.75万元

税收实务题再正确答案奖励100分

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

房产税的纳税义务人包括：

（一）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。

（二）。。。。。

。。。。。。。。

计税依据与税率

按照房产余值征税的，称为从价计征；按照房产租金收入计征的，称为从租计征。

1、从价计征

房产税依照房产原值一次减除10%~30%后的余值计算缴纳。

扣除比例由当地政府规定。

房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风等

纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

1.从价计征的计算

从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：

应纳税额=应税房产原值*（1-扣除比例）*年税率1.2%

2.从租计征：

房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：

应纳税额=租金收入*12%

税收优惠

1。。。。

2。。。。

。

6.经财政部批准免税的其他房产：中的

(9)从2001年1月1日起，对按照政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支的事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。

综合以上我的回答如下：

1租金收入是不征收房产的。

2租金收入不征收房产税，该房产也不按房产原值征收房产税

有关税务的案例分析题怎么做啊

1、答：

（1）根据《税收征管法实施细则》第76条和《欠税公告办法》规定，火山市地税局可以对该公司的的欠税情况进行公告。但在公告中存在以下不规范之处：一是在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，确保公告数据的真实、准确；二是欠税公告前，应当告知纳税人；三是企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下的，由县级税务局在办税服务厅公告即可。

（2）该公司的欠缴情况不属于《征管法实施细则》第5条规定的保密范围，应予以公告。

（3）将欠税法定代表人林某的姓名、居民身份证号码公告，符合《欠税公告办法》规定的公告内容。

2、答：本案中税务机关的处罚行为不正确。存在如下问题：一是 4月10日是法定节假日，可以按照相关法律规定延期到星期一，所以税务所的处罚行为是错误的。

二是对个人处以50元的罚款可以适用简易程序当场处罚，但不能适用当场收缴。三是收缴罚款应出示省级财务部门制作的统一罚款收据，手写收条不能作为法定程序履行的依据。

3、答：

（1）企业无偿为职工提供午餐，该项支出应根据用途进行归集并将其计入工资总额，在“管理费用”和“生产成本”等科目列支，但在计算计税工资扣除标准时，应并入计算。

（2）在食堂招待客人的费用，应在“管理费用——业务招待费”科目中列支。在年终申报所得税时，按照业务招待费规定的标准在税前扣除。该企业可以编制自制凭证入账，自制凭证需要注明招待客人的所在单位、姓名、日期以及招待的时间等。

（3）与职工食堂有关的人员工资应在职工福利费中列支。在计算计税工资扣除标准时，不得在税前扣除。供参考