[如何做好商业银行的柜台会计核算]柜员的主要工作内容： 1.领发、登记和保管储蓄所的有价单证和重要空白凭证，办理各柜员的领用、上交； 2.负责各柜员营业用现金的内部调剂和储蓄所现金的领用、上缴，并做好登记； 3....+阅读

1、采购借：库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、计提工资借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬—工资支付时借：应付职工薪酬—工资 贷：现金 / 银行存款 其他应付款—社保 等 应交税费—个人所得税

3、发生的水电费、房租等借：主营业务成本 / 销售费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

4、计提折旧借：销售费用 贷：累计折旧

5、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税额）

6、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加

7、月末，结转本月销售商品成本和附加税借：主营业务成本 贷：库存商品借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加

8、月末，结转本月收入借：主营业务收入 贷：本年利润

9、月末，结转本月费用借：本年利润 贷：销售费用 等。

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