[关于出口退税的账务处理]去文库，查看完整内容> 内容来自用户：2008mary2008 出口生产企业出口退税账务处理 一、出口生产企业出口退税账务处理 例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理 1...+阅读

分外贸的免退税和生产企业的免抵退税，复杂的是免抵退税

“免、抵、退”的计算方法

第一步——计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额：

不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格*（出口货物征税率—出口货物退税率）

第二步——剔税：计算不得免征和抵扣税额：

不得免征和抵扣税额=离岸价格*外汇牌价*（增值税率-出口退税率）—不得免征和抵扣税额抵减额

第三步——抵税：计算当期应纳增值税额

当期应纳税额=内销的销项税额-（进项税额-免抵退税不得免征和抵扣的税额）-上期末留抵税额

第四步——计算免、抵、退税额抵减额

免、抵、退税额抵减额=免税购进原材料价格*出口货物退税率

第五步——算尺度：计算免、抵、退税额

免、抵、退税额=离岸价格*外汇牌价*出口退税率—免、抵、退税额抵减额

第六步——比较确定应退税额：

将当期期末留抵税额与当期免、抵、退税额比较，根据孰小原则确定退税额

第七步——确定免、抵税额

当期免、抵税额=当期免、抵、退税额—当期应退税额

延伸阅读：

出口退税的会计处理（一）计算免抵退税不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 （二）核算出口货物应免抵税额 借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷：应...

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