如何运用大数据助推审计全覆盖

[开展群众工作如何做到全覆盖]一要身入群众，关注民生。就是要走出机关，走出文山会海，扑下身子、放下架子，到群众中去。群众生活在最基层，对党的路线方针政策落实情况感受最深切，也最有发言权，反映的问题往往最真...+阅读

如何运用大数据助推审计全覆盖

一、创新大数据审计思路。在大数据环境的审计工作要牢固树立起三种思想：一是数据先行思想。随着信息技术的日益发展与广泛应用，被审计单位的经营、管理和核算模式正在由传统的会计核算、经营管理系统的构成要素转向高效、复杂的信息系统。审计人员所面临的原始资料，不再只是手工凭证、账簿和报表，而是具有高度概括性、模糊性、关联性的海量电子数据。

这就需要审计人员牢固树立以数据为核心，数据分析先行、数据分行与现场核查相结合相融合的思想方法，才能在新形势下有效推动实现审计监督全覆盖。二是紧跟信息流向思想。在大数据背景下，要充分利用信息化的手段，关注资金的走向、物资的走向、业务的走向，从中发现疑点，深挖严查。三是多维度数据关联分析思想。强化政府财政预算数据和预算执行单位数据的关联分析、财政数据与宏观经济数据的关联分析、财务数据与部门业务数据的关联分析、不同领域和专业间的横向关联分析、财政金融企业社保等相互间的关联分析。

只有通过多方数据的关联分析、整合各种信息资源，才能真正实现审计模式的创新；只有通过数据的关联分析，才能实现数据的立体化、多维度挖掘，提升数据分析的质量、实现数据的有效利用。

二、开拓大数据审计视野。目前的政府审计，主要是对政府各部门及其他公共机构财务报告的真实性、公允性，运用公共资源的经济性、效益性、效果性，以及提供公共服务的质量进行审计；对公共性、财政性资金的收支结果及其直接支配者的监督。

随着全覆盖审计要求“全面审计，突出重点”向纵深推进，以及建构审计“免疫系统”已成客观需要。因此，对于海量数据不仅需要审计的“平面扫瞄”，更要“立体透视”，不仅对所有的财政财务收支情况执行进行检查，还要对形成其行为的各个环节、或所涉及的过程进行检查，对制定、执行的相关公共政策的运行机制进行评估，对制定、执行公共政策的主要负责人的履职绩效进行监督等。

通过多维度数据分析，从体制、机制、制度性的层面揭示问题，预警经济社会发展中的突出矛盾和风险，推动深化改革和制度创新，维护国家经济安全和服务可持续发展。

三、改进大数据审计模式。利用大数据审计信息平台系统，开展多维度数据分析，通过大数据提升审计效益效率。一是完善数字化审计制度机制。从数据的报送、归集、分类、分析、应用、保密、存储与读取等全链条各方面进行建章立制，既确保大数据的开发利用有序有效，也保证大数据运用的健康安全，确保大数据环境下的数字化审计顺利推进。

二是组建专业数据攻关组。在大数据环境下，审计组织管理方式要注重整合审计力量，在全局、甚至审计系统范围内抽调业务骨干成立审前调研组、数据攻关组、审计核查组，探索“集中分析、发现疑点、分散核查、系统研究”的审计模式，提高审计的质量和效率。三是充分挖掘利用大数据。从关联数据中发现所蕴含的规律和特点，挖掘出审计线索，使审计资源效能最大化；通过对海量数据进行多维度、多层次分析，尝试建立各类数据分析模型和方法体系，为全覆盖、常态化的延续审计打下坚实基础；通过建立被审计单位违规行为库，为构建审计数据分析模型和审计方法体系提供审计实务的支撑。

四是推动大数据分析的更广泛应用。一方面，鼓励、督促审计人员直接利用平台数据分析功能开展分析，改变以往直接使用数据库工具分析数据的惯性思维，逐步建立起规范的数据权限控制、数据安全管理、审计行为控制等“大数据”环境下的审计工作机制和行为习惯；另一方面，培养审计人员平台应用的兴趣和信心，将审计人员平台应用中发现的问题进行分类，评估其紧急程度，按轻重缓急及时解决，避免对审计时间产生不良影响，使审计人员产生不满情绪和畏难情绪。

经济新常态下如何加强国有企业审计工作

一、经济新常态的特点

“新常态”概念的提出，建立在对过去30年特别是过去10年中国经济增长及政策得失分析基础上。有一点共识就是，中国经济将下行进入中高速发展阶段。经济放缓，这是中国经济新常态的一种表象，“新常态”绝不仅仅是经济增长速度的放缓，在速度放缓的背后，还有经济结构的优化、增长动力的切换、制度环境的改变，这才叫“新常态”。

二、新常态对企业内部审计的影响

服务业在产业中的比重直接影响到一个国家服务的水平，既能决定国家产业结构的档次，也是吸纳就业的最重要的产业，需要我们做出准确的判断。

在“新常态”的影响下，企业需要提升生存能力，就需要在“新常态”下的发展格局里，重新定位自身的发展模式，推进改革创新，加速企业内部格局的优化和专业化划分，企业分工科学合理，员工执行做得更到位，以便更加有效地适应市场的新常态。

从管理层面看，在服务管理的每个环节上实施精细化管理，提升优质服务；在产品竞争力上，要进一步强化技术研发，加强全过程质量和成本控制，打造企业竞争优势。

在体制机制创新上，要充分调动员工的积极性，以客户需求和体验为中心，不断开发出适销对路的产品，提升企业的经济效益；通过管理创新和节能降耗，降低企业的经营成本。在资源管理上，要整合企业内外部资源，形成内外部资源的优势互补。

在学习创新上，要向优秀企业学习，提高企业对市场的应变能力，要有新思维、新作为，实现思维方式和思想观念的彻底转变。

内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业稳健发展实现其目标。经济新常态下就要求内部审计以新的方式和新的价值定位履行职责。未来在新形势下，企业内部审计呈现出五大总体发展趋势：内部审计由合规导向型向管理导向型转变；注重管理审计；审计工作方法标准化；审计职能组织集中化；通过内部审计机制培养企业经理。

如何搞好经济责任审计工作的几点思考

开展对党政领导干部和国有企业领导人员任期经济责任审计，是从源头上预防和治理腐败，促进领导干部廉洁自律，大力推进依法行政的重要措施，也是深入学习和贯彻中办、国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》，统一思想，提高认识，总结经验，更好地发挥经济责任审计的作用。做好以下几方面的工作，不断推动经济责任审计工作快速发展。思考与对策

（一）吃透政策及法规。我们要以今年出台的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》为指南，研究工作，狠抓落实，全力搞好经济责任审计工作。一是贯彻落实中省市县各项政策。要把中省市县各级党委、政府关于经济发展的路线、方针和政策作为开展审计工作的主要方向，不断提高理论水平和思想政治水平。深入学习《党章》、十八大精神、十八届四中全会精神、中央八项规定等。通过学习，准确掌握当前发展形势，了解党中央和省市县的工作重点和任务，切实提高思想认识，与中省市县的要求部署保持高度一致，为推动审计工作发展奠定扎实基础。二是贯彻各级审计工作会议精神。审计干部要深入学习和贯彻落实全国审计工作会议、全国经济责任审计电视电话会议和全市审计工作会议精神，统一思想，提高认识，把新形势新要求贯彻落实到具体的审计工作当中，努力推动经济责任审计工作深化发展。要结合“三学三比”活动、“五种学习方式”，认真学习，领会实质，通过学习进一步明确经济责任的工作要求，严格审计程序，抓住审计重点内容，切实提升经济责任审计的工作质量。三是认真学习审计法规。要深入学习审计业务知识，反复认真地学习《审计法》、《审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》以及《审计人员工作手册》等，夯实理论基础，增强业务技能，切实提高审计业务能力和工作水平。

（二）严格审计程序。要搞好经济责任审计，必须严格审计程序，突出抓好审计准备、审计实施和审计报告三个环节，才能不断提高经济责任审计工作的质量。一是审前准备阶段。审前准备阶段必须做到审计调查全面，审计方案务实。搞好审前调查可以防止由于审前调查不够而使审计实施中审计重点、审计疑点确定不准的情况。通过召开审前座谈会、个别谈话等方式，从多方面进行调查了解，要多与被审单位沟通，要求被审单位提供各种数据，可以根据被审单位上报的各种财务、资产资料进行数字分析，寻找疑点和重点，也可以结合以往审计情况做出初步判断，审前调查越是全面、详细、准确，越是有利于提高审计实施的效率和效果。要在审计调查基础上制定好审计方案，审计方案要务实，要紧密结合审计项目的具体实际制定，尽可能详细科学、可操作性强，能够真正指导审计实施，确保顺利、圆满达到预期的审计目标。前期准备工作要求充分认识经济责任审计的目的、内容和重点，需要对责任审计者进行客观评价，每一次取证、每一条证据等具体审查的内容都应该为撰写报告提供可靠的事实依据。二是审计实施阶段。

（1）突出重点。经济责任审计必须抓重点，不能事无巨细、面面俱到，突出重点才能提高成效。在经济责任审计时应重点审查领导干部五方面履职情况：一是重大问题的决策部署；二是内部管理和制度建设情况；三是财务运行和管理情况；四是贯彻执行国家政策情况；五是个人遵守廉政纪律情况，针对不同审计对象抓不同审计重点。除了高度重视共性问题外，同时还应重视不同审计对象的个性问题。例如对部门领导审计时，要重点揭示领导干部任职期间财务收支的真实性和合法性，所在单位资产变化情况，专项资金的使用效果等情况。而对所属事业单位法定代表人的审计，重点应核实单位会计信息的真实性和重大投资的效益性。

（2）改进审计方法。实施审计过程中应采取灵活多样的审计组织方法和技术方法。一是要灵活安排审计项目。要分别轻重缓急，对拟提拔、拟调任的优先安排审计，对群众反映强烈要及时安排集中力量抓紧审，对于拟退居二线的、已经退休或准备退休的、不涉及升迁调动的可根据审计力量、审计时间适时进行审计；二是要注重工作结合。要将经济责任审计与财务收支审计、审计调查等紧密结合，加强审计调查力度，以获取准确充分的证据，从而将问题核实准确，调查清楚。三是要加大延伸审计力度。审计中发现的许多问题的疑点和线索，要想有所突破和彻底落实就必须进行延伸审计，对相关的经济活动，关联年度的账务、数据等资料进行追根溯源，认真核实，深入查究，以查清问题的来龙去脉，正确定性领导干部应承担的经济责任。

（3）充分利用计算机审计。计算机审计在当前审计工作中的作用越来越重要，可以大幅度提高审计工作效率。利用计算机辅助审计可将被审计单位的有关情况通过计算机进行定量分析，达到提高经济责任审计效率的目的。三是审计报告阶段。

（1）精心抓好审计报告的复核工作。复核...

新常态行政问责机制中对审计如何定位为什么

一、适应新形势必须落实新要求《意见》指明了新形势下审计工作方向。明确规定了新形势下加强国家审计工作的指导思想、基本原则和重大举措，是推动国家审计理论创新、制度创新，推进国家审计事业发展的纲领性文献。对未来一段时期全面提升国家审计职能起到重要指导作用。《意见》是新形势下审计工作保障。党的十八届四中全会要求，“深入推进依法行政，加快建设法治政府”、“强化对行政权力的制约和监督，完善纠错问责机制”。

国家审计是国家治理的重要组成部分，依法对权力进行监督和制约，发挥揭示、抵御、改进和预防等“免疫系统”功能，有利于改进和完善国家治理、保障经济社会健康运行。《意见》对新形势下审计工作提出了新要求。《意见》不仅要求审计机关发现国家政策执行中存在的主要问题和重大违法违纪案件线索，还强调要发现经济运行中好的做法、经验，注重从体制机制制度层面分析原因、提出建议。

这就需要审计机关加强自身建设，不断提升审计能力、创新审计方式、提高审计效率。

二、适应新形势必须强化新举措落实党中央、国务院要求，要着眼全覆盖，依法履行好审计监督职责，必须紧紧围绕“反腐、改革、法治、发展”，坚持一手抓重大违法违纪、重大损失浪费、重大风险隐患、履职尽责不到位等问题的查处，一手抓深化改革、推进法治、提高绩效；用“反腐”、“改革”的两个轮子，拉着发展这架马车在法治的轨道上健康平稳运行。

要加大对政策措施贯彻落实情况的审计力度，促进政令畅通；加大对经济社会运行中风险隐患的审计力度，维护国家经济安全；加大对重大违法违纪问题的审计和查处力度，促进廉政建设；加大对法律法规执行情况的审计，促进民主法治建设；加大对权力运行的监督和制约，促进健全完善责任追究和问责机制；加大绩效审计力度，促进公共资金安全高效使用；加大对民生资金等重点资金审计力度，维护人民群众根本利益；加大从体制机制制度层面揭示问题、分析原因和提出建议，促进深化改革。

审计工作要以十八届四中全会的重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，不断增强审计创新的积极性和主动性。善于发现审计工作中遇到的新情况、新问题，不断提出解决问题的新思路和新办法。要注重工作实效，找准工作的着力点，取得实实在在的效果；积极支持审计干部大胆实践，善于发现总结推广在实践中创新的好做法、好经验。

三、适应新形势必须突出新重点一是强化预算执行审计监督。围绕各级预算编制的内容和程序开展审计，规范资金合理配置，提高预算编制的科学性和合理性。对预算执行的审计，不仅要关注真实性，还要加强对预算执行进度和执行程度的审计，增强预算审计的透明度，放大资金带动效应。二是加强财政资金审计，深化重点领域、重点资金审计监督。

一方面应加大重点工程建设项目竣工结（决）算审计力度，强化重大投资项目的跟踪审计，防止重大建设项目存在预算价格虚高、变更设计频繁、市场询价不足、工程监理不严、合同缺乏约束、管理制度不健全等问题。另一方面要加强重点民生工程审计力度。把保障性安居工程、医疗卫生、教育、“三农”等工作作为审计的着力点，确保资金安全、政策落实。

为促进完善社保体系建设、医疗卫生体制改革、教育服务体系建设提供参考，规范“三农”资金的分配、管理和使用，提高资金使用效果。三是加强经济责任审计。通过对领导干部政策执行情况审查，是否对政策执行横向到边，纵向到底；通过对领导干部所在单位的预算执行、预算外资金、专项资金、国有资产以及内控制度等的审查，查清目标完成和制度建设情况。

通过对重点工程建设、民生资金分配、管理和使用情况的审计，查清领导干部在行使权力时，有无侵占国有资产、违反廉政规定以及其他违纪、违法行为。评价其权力运用的科学性和合理性，厘清领导干部应负的经济责任。特别是推行经济责任审计结果公告制度，将审计中发现的问题以及应承担的责任诉诸公众，促进领导干部严格依法行政。

四是着力推进审计结果运用，通过加强制度建设，把对领导干部的“问责”和对资金的“问效”有机结合起来，把审计结果运用到用人决策、法纪监督、纠风治乱和经济管理中，切实做到“审必有果、有果必用、有错必改、有责必究”。加强部门联动，充分利用联席会议制度，与纪检、组织和司法部门建立联动机制，将审计成果真正有效地运用到干部考核、监督、教育、调整、评议等各个领域。

强化对审计决定执行情况的督查，促进被审计单位对审计查出问题的整改，推进结果运用。加强审计公开，将审计依据、程序、结果等向社会公开，切实增强审计工作的透明度，让社会公众更多地参与到对权力的监督制约中来，提高审计成果运用的实效。