关于审计意见书

[急急急关于这个案子怎么写法律意见书]律师法律意见书没有统一规定的格式，它在结构上也分为首部、正文、尾部三部分。 ①首部：写明标题“法律意见书”，也可加副标题，概括全文主旨，使人感到醒目。 ②正文：写明下列内容：...+阅读

审计意见书一般是通过审计报告来反映的。

审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

审计报告应当包括以下基本要素：

（一）标题；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件：

（五）签章；

（六）报告日期。

审计报告的正文应包括以下主要内容：

（一）审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；

（二）审计依据：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明；

（三）审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价；

（四）审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；

（五）审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议.

什么是管理建议书？一般包括的基本结构和内容有哪些

所谓管理建议书，是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。现行审计准则要求，注册会计师对审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，应当告知被审计单位管理当局，必要时，可出具管理建议书。

（1）标题。管理建议书的标题应当统一规范为“管理建议书”。

（2）收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。

（3）会计报表审计目的及管理建议书的性质。管理建议书应当指明审计目的是对会计报表发表审计意见。管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，不应被视为对内部控制发表的签证意见。所提建议不具有强制性和公证性。

（4）内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。管理建议书应当指明注册会计师在审计过程中注意到的内部控制设计及运行方面的重大缺陷，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。

（5）使用范围及使用责任。管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考，因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。

（6）签章。管理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计师事务所公章。...

货币资金审计完对该公司的问题和建议怎么写

（一）库存现金1. 核对库存现金日记帐与总帐的金额是否相符，检查非记帐本位币库存现金的核算汇率与折算金额是否正确。2. 监盘库存现金：

（1）制定监盘计划，确定监盘时间；

（2）将盘点金额与现金日记帐余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整。如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；

（3）在非资产负债表日I进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；

（4）若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，须在盘点表中注明，如有必要应做调整特别关注数家公司混用保险箱的情况。

3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全，记帐凭证与原始凭证是否相符、帐务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。4. 根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。

（二）银行存款1. 获取或编制银行存款明细表

（1）复核加计正确，并与总账数和银行存款日记帐合计数核对是否相符；

（2）核对非记帐本位币银行存款的折算汇率与折算金额是否正确。

2.计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。3.检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与帐面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被审计单位所拥有。

（1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。

（2）对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件。

（3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对帐单核定其存款复印件。4.取得并检查银行存款余额调节表：

（1）取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付票据金额及存款金额是否与对账单记录一致；

（2）获取资产负债表日的银行存款余额调节表，检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致；

（3）检查调节事项的性质和范围是否合理：1）检查是否存在跨期收支和跨行转账的调节事项。

编制跨行转账业务明细表，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出，未在同一期间完成的转账业务是否反映在银行存款余额调节表的调整事项中；2）检查大额在途存款和未付票据：l检查在途存款的日期，查明发生在途存款的具体原因，追查期后银行对账单存款记录日期，确定被审计单位与银行记账时间差异是否合理，确定在资产负债表日是否需审计调整；l检查被审计单位的未付票据明细清单，查明被审计单位未及时入账的原因，确定账簿记录时间晚于银行对账单的日期是否合理；l检查被审计单位未付票据明细清单中有记录，但截止资产负债表日银行对账单无记录且金额较大的未付票据，获取票据领取人的书面说明。

确认资产负债表日是否需要进行调整；l检查资产负债表日后银行对账单是否完整地记录了调节事项中银行未付票据金额；

（4）检查是否存在未入账的利息收入和利息支出；

（5）检查是否存在其他跨期收支事项；

（6）（当未经授权或授权不清支付货币资金的现象比较突出时）检查银行存款余额调节表中支付给异常的领款（包括没有载明收款人）、签字不全、收款地址不清、金额较大票据的调整事项，确认是否存在舞弊。

5.函证银行存款余额，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函：

（1）向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零账户和账户已结清的银行；

（2）确定被审计单位帐面余额与银行函证结果的差异，对不符事项作出适当处理。6.检查银行存款账户存款日是否为被审计单位，若存款人非被审计单位，应获取该账户户主和被审计单位的书面声明，确认资产负债表日是否需要调整。

7.关注是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项，是否已作必要的调整和披露。8.对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作底稿中予以列明，考虑对现金流量表的影响。9.抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全，记账凭证与原始凭证是否相符，帐务处理是否正确，是否记录于恰当的会计期间等项内容；检查是否存在非营业目的的大额货币资金转移，并核对相关帐户的进展情况；如有与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并作相应的记录。

10.检查银行存款收支的截止是否正确。选取资产负债表日前后多少张、金额多少元以上的凭证进行截止测试，关注业务内容及对应科目，如有跨期收支事项，应考虑是否进行调整。11.根据评估的舞弊风险的等因素增加的其他审计程序。

（三）其他货币资金1.获取或编制其他货币资金明细表：

（1）复核银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等加计是否正确，并与总账数和日记帐合计数核对是否相符。

（2）检查非记帐本位币其他货币资金的折算汇率与折算金额是否正确。2.取得并检查其他货币资金余额调节表：

（1）取得被审计单位银...

求内部审计计划书的范文

一、审计计划编制简介自年初公司正式成立审计部以来，在上级领导的大力支持下，审计部制定了内部审计相关制度，设立了审计办公室，招聘了审计人员，评估分析了公司经营内控风险，并在此基础上制定出2008年度审计计划，该计划以风险为基础，采用了风险评估、商讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点，除专项及常规审计任务外，2008年度审计部将以直营销售环节、生产采购供应环节及资产安全性及效益性作为本年度重点审计项目，时亦考虑对员工反映的重点问题进行审计；审计计划中审计项目是基于目前的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响；计划的执行将在目前已有的审计资源上完成，包括一名审计部长，两名审计员（暂缺一人）。

二、内部审计工作目标 2008年度审计部工作目标将紧紧围绕公司生产经营和管理工作为中心，按照公司制定的年度工作总体思路和主要经营目标，在公司内部为董事会和管理部门提供客观的审计和检查服务，以内部审计条例为使命，确保履行我们的服务与监督职能；我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制、并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议；审计部2008年的发展目标，将以完善审计部审计制度，强化审计部审计监督与服务职能，逐步扩大审计部的服务范围，重点培养审计专业骨干，并通过内部与外部培训提高审计人员的现代化软件操作水平和业务分析能力，提高业务技能，同时学习引用先进实用的审计方法和审计技巧。

三、内部审计项目说明鉴于各单位、各部门实际情况不同，确定的审计项目亦不同，现对其分述如下：

1、直营店经营管理审计

（1）审计级次：一级（年度重点项目）

（2）审计安排：每月（计划表）

（3）审计人员数量：3人

（4）审计目标：检查直营店销售及资产管理内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性和效果性。

（5）审计内容：

1、检查销售管理制度是否按规定执行，调查销售的真实性、合规性，是否违反销售制度。

2、检查物流管理制度、资产安全管理制度的执行是否到位，测定货品及财产的安全性，帐实是否一致，货品流失是否正常。

3、确定工资发放、考勤管理、工服发放及其他收支有无按规定执行，是否公开透明。

4、检查各项手工帐及电脑帐务记载的及时性、正确性及完整性。

5、对备用金及其经营业务费用支出的合规性、真实性审查。

（6）审计程序：略

2、生产基地生产管理审计

（1）审计级次：一级（年度重点项目）

（2）审计安排：依据订货会货品下单时间

（3）审计人员数量：4人（含办事处会计2人）

（4）审计目标：检查生产基地生产采购运作和内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性、效果性及效益性。

（5）审计内容：

1、确定商品及重要原辅料采购是否从多个符合条件的供应商那里取得详细的报价单，并确定是否向批准的供应商订货；评价供应商的信誉情况，所提供产品的质量和价格以及能否及时供货。

2、确定采购供应主管和职员与批准的供应商之间是否存在潜在利益冲突。

3、是否制定采购计划并由授权的主管按采购计划进行审批，是否有书面定单提交，不相容岗位是互分离。

4、是否由独立于采购部门的人员对收货数量及质量进行审核

5、原辅料出入库记录是否完整，保管是否责任到人。

6、是否建立完善的应付账款二级明细帐并定期与供应商及财务部核对。

（6）审计程序：略

3、采购成本及应付款审计

（1）审计级次：一级（年度重点项目）

（2）审计安排：每季一次

（3）审计人员：2人

（4）审计目标：检查采购成本核算的正确性、应付帐款的完整性及真实性，采购合同内容执行情况。

（5）审计内容：

1、产品成本构成要素的完整性，成本核算的正确性、准确性。

2、应付帐款记录的及时性、准确性、真实性。

3、核算、付款、记帐、审核流程的合理性、合规性。

4、采购合同签定内容的严谨性及合同内容执行情况。

5、供应商资料的完整性，对帐单提供的准确性及规范性。

（6）审计程序：略

4、销售收入及应收款审计

（1）审计级次：一级（年度重点项目）

（2）审计安排：每季一次

（3）审计人员数量：2人

（4）审计目标：检查销售成本核算的正确性、应收帐款的完整性及真实性。

（5）审计内容：

1、销售成本、补帖、返利等核算的正确性、准确性。

2、应收帐款记录的及时性、准确性、真实性。

3、核算、收款、记帐、审核流程的合理性、合规性。

4、加盟商资料的完整性，对帐单提供的准确性及规范性。

（6）审计程序：略

5、期间费用及其他收支审计

（1）审计级次：二级（年度常规项目）

（2）审计安排：年终

（3）审计人员数量：2人

（4）审计目标及内容：检查期间费用发生的合规性、合理性及真实性；其他收支入帐的完整性、准确性及合规性。

6、公司总部资产及物流审计

（1）审计级次：二级（年度常规审计）

（2）审计安排：年中及年终

（3）审计人员数量：全体

（4）审计目...