现代金融业审计工作的重点环节是什么

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现代金融业审计工作的重点环节是什么

融审计的主要任务是依法加强对金融机构的审计监督，揭示金融机构资产、负债、损益的真实情况，揭露和纠正违规违法从事金融业务活动行为，促进金融机构加强管理、健全制度、依法合规经营、提高经济效益，为深化金融改革、稳定金融秩序、防范和化解金融风险、保障国民经济健康发展服务。

一、国有商业银行的审计

根据《审计法》第十八条的规定，审计机关对国有商业银行的资产、负债、损益进行审计，主要审查各项资产形成、运用和管理，各项负债形成、偿还和管理，所有者权益各项目增减变动和管理的真实、合法和效益情况及损益的真实、合法情况。

1.通过对国有商业银行的审计，摸清家底，特别是资产质量和损益的真实情况，促进国有商业银行安全、有效运行。

2.通过对国有商业银行的审计，揭露问题，促进国有商业银行规范经营，维护金融秩序。

3.通过对国有商业银行的审计，促进建立健全内部控制制度，加强经营管理，增强自我约束机制，不断提高经济效益，使国有商业银行成为真正的商业银行。

二、证券公司的审计

审计机关对证券公司资产、负债、损益进行审计，对于整顿和规范证券市场秩序，促进证券业的健康发展，防范和化解金融风险十分必要，意义重大。

三、信托投资公司的审计

审计机关对信托投资公司资产、负债、损益进行审计，是防范和化解金融风险的需要，是加强管理、规范经营的需要。通过审计，查清全国信托投资公司的整体情况，对于清理整顿信托投资公司，完善管理法规，界定业务范围，奠定了良好基础。

四、国有保险机构的审计

审计机关对国有保险机构资产、负债、损益进行审计，目标是真实、合法和效益。

审计机关对国有保险机构进行审计具有十分重要的意义：

1.通过审计，监督国有保险机构正确执行《保险法》和国家经济、金融方针、政策，促进国有保险机构的健康发展。

2.通过审计，揭露国有保险机构在经营中的违规违纪行为，保护国有资产的安全，严肃查处弄虚作假的行为。

3.通过审计，促进国有保险机构改善经营管理，健全内部控制制度，提高经营管理水平，促进加强经济核算，堵塞漏洞，增收节支。

如何做好商业银行审计评价工作

商业银行审计评价是商业银行内部审计部门在对本行资本运作、资产质量与安全、盈利性和流动性、内部控制与风险管理状况等进行系统化、规范化的审计、分析和判断的基础上，所做出的综合自我评价。目的在于全面真实客观反映总体经营管理水平和风险控制程度，提高运作效率和增加价值，促进持续健康发展，是商业银行内部审计职能的进一步深化和完善，也是适应当前外部监管要求和内部治理需要的重要标志。2006年初，中国银行业监督管理委员会发布《商业银行监管评级内部指引（试行）》（以下简称《指引》），统一了对商业银行风险评级标准。之后，部分商业银行以此为基础，结合以往的审计、内部控制评价情况，率先制定了本行的审计评价办法，并开展了试评价。

现结合实践就如何做好审计评价工作提几点粗浅看法。目前各商业银行审计评价内容基本上参照《指引》中的监管评级项目制定（《指引》主要借鉴了美国的CAMELS评价体系），主要为资本充足性、资产安全性、管理严谨性（主要为内部控制和风险管理）、支付流动正常性、收益合理性和市场风险敏感性等方面，所给的权重一般都是相同的。