我国的税收管理体制

[税务局基层税收管理做什么的？税务局基层税收管理做什么的]征收管理，税源管理，税务稽查简称为“征管查”三职能，有些地方不设综合管理机构，设综合管理机构的职能赋予也不尽相同，从字面意义上看近似办公室。征收管理狭义指征税，就是在大厅...+阅读

我国的税收管理体制

国家税务局系统主要负责下列各税的征收和管理：

(1)增值税；

(2)消费税；

(3)车辆购置税；

(4)股票交易印花税；

(5)中央企业缴纳的所得税；

(6)中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税；

(7)地方银行及非银行金融企业缴纳的所得税；

(8)各银行、保险公司集中缴纳的所得税和城市维护建设税；

(9)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税；

(10)出口产品退税的管理。

2.地方税务局系统主要负责下列各税的征收和管理（不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分）：

(1)部分企业所得税；

(2)个人所得税；

(3)房产税；

(4)契税；

(5)土地增值税；

(6)城镇土地使用税；

(7)车船税；

(8)印花税（除股票交易印花税之外）；

(9)资源税；

(10)烟叶税；

(11)耕地占用税；

(12)环境保护税；

(13)城市维护建设税和教育费附加。

3.海关系统主要负责下列税收的征收和管理：

(1)关税；

(2)船舶吨税；

(3)委托代征的进口增值税和消费税。

我国税务管理现状及如何加强企业税务管理

谈到税务总难免与企业产生各种各样丝丝缕缕的联系，所以企业的税务管理在税务管理中的地位也显得尤为重要。企业税务管理是企业在遵守国家税法，不损害国家利益的前提下，充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款，从而降低税收成本、实现税收成本最小化的经营管理活动。它是一种合理、合法的避税行为，不是违法的偷税，是国家税收政策所允许的。在国外，纳税人为有效减轻税收负担，都对税务管理加以研究，专门聘请税务顾问研究税收政策和征管制度的各项规定，利用优惠政策，达到节税的目的。在我国，随着市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈。因此，加强企业税务管理显现出其重要意义。相比于欧美的发达国家，我国对于企业税务管理的意识相对有点薄弱，所以在企业税务管理的过程中还存在着许多不足。

首当其冲的就是对税务管理整体意识的不足，尤其是在社会主义计划经济体制下起步的我国许多企业，企业管理长期由国家控制，企业税务管理的理论与实践处于空白状态。这也导致了企业长期忽视税收问题，不注重税务管理。一方面是大多数企业认为税务事项简单，仅由财务会计人员兼办税务事宜，更无专门的税务组织；另一方面，有的企业认为纳税只是被动消极遵循税法，自己无所作为；而另一部分企业则无视税法尊严，肆意偷逃税。也有少部分企业已初步形成税务管理意识，但总体管理水平较低。这种现象无疑会影响税收的正常征收、加大税务风险同时也使得企业与税务部门的关系越来越紧张。其次，企业对税务管理的认识也不够全面，不能正确认识税收对于国家对于企业都有着重要作用。

一味追求税收的减少，甚至出现偷税漏税等违法行为，而分不清这些违法行为与税务筹划的区别。税收筹划是合法行为，它一般是政府默许甚至鼓励企业的行为，其不损害国家利益的特点是它与偷税漏税的最大区别。而且许多企业忽视会计与税务的差异。在市场经济条件下，经过近十年的法制建设，税法与会计制度之间出现了差异，特别是在会计制度和税收制度改革以后，我国税法与会计准则之间的差距呈扩大趋势，财务会计不再融财务、税法要求于一身，而是遵循会计准则。税法也在力求独立，如税法第一次单独制定了资产的税务处理。很多企业财务人员，还没有意识到这种差异有不断扩大的趋势。他们受传统模式的影响，纯粹根据财务报表数据不作相关调整申报纳税，这就有可能多申报或少申报应纳税额。

当然，不可否认的是我国企业的税务管理正在不断的加强与完善。我们绝对不应该只看到它消极或者消极的一面，而应该客观冷静的作出评价。既然税务管理如此重要，我们当然也不能忽视它的重要意义与作用。税务管理能够树立正确企业经营管理人员的税法观念，最大限度提高财务管理水平。我国的法律正在逐步走向完善，税法征管的力度也在不断的强化，企业加强企业管理的过程，其实就是税法的学习和运用的过程。随着税法的不断改进，法制观念的强化，民众及企业的纳税意识也会逐步走向提升。与此同时，由于在地区之间、行业之间，国家税收政策存在着一定的差异，税法的征收也有所不同。因此，企业必须要不断强化企业内部税务管理制度，要求管理人员不仅要熟悉各类税收法规，还要熟悉会计准则和会计制度，从而整体提高企业的财务管理水平。

加强企业税务管理有效降低税收成本由于要实现国家管理的更加智能化，政府部门的花销正在逐年增加，税收也必须逐年的增加才能满足国家的支出。企业应当把税收当作经营中的一项不可忽视的一项内容，但是企业也应当最大限度的追求自身利润，因此企业必须加强税务管理，采用合理合法的手段有效地节税来为自己的企业争取到最大限度的税后利润。税收的实体成本，就是企业依法应该缴纳的各项税金。比如像一些大的实业发展总公司，经营的范围很广，涉及到方方面面，包括建筑施工、产品生产、钢材加工、服务等等许多不同行业的生产活动，不仅仅有属于增值税的应税范围，还有营业税的应税范围，无形当中，就增加了税收管理的复杂性。因此，通过加强企业税务管理可以降低或者节约企业的税收实体成本，才可以避免税收处罚成本，有效地为企业争取更多的利润。

加强企业税务管理有助于企业内部产品结构的调整和资源的合理配置国家通过制定或修改税法及税收政策来干预市场经济运行，调节产业结构和优化社会资源的配置。所以，税法必然会蕴涵一定的国家宏观调控意图，并通过税法中的有关具体规定体现出来。结果许多因素，如地区、行业、产品、财务核算方法、企业组织形式、投资方案和融资方法等都会影响到企业的税收负担。这就意味着，企业税负虽然是在经营过程中发生的，但税负的轻重却是在企业做出有关经营决策时就已经决定的。因此，为了降低税收成本，企业仅仅注意在经营过程中避免额外税负是远远不够的，更为重要的是，在做出经营决策之前就必须综合考虑不同决策可能导致的税负上的不同。这就企业内部产品结构的调整和资源的合理配置问题。

经济的发展，税收制度改革的加快，要求企业...

我国税收征管体制有什么特点

经过各级税务机关的不断实践和探索，我国逐步形成了＂以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理＂的税收征管体制。＂以申报纳税和优化服务为基础＂，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。纳税人依法自行申报纳税是法定义务，税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分，并体现在税收管理各个环节。＂以计算机网络为依托＂，就是充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。＂集中征收＂，是指税收征管信息的集中，以及在方便纳税人前提下办税地域的相对集中。＂重点稽查＂，强调要充分发挥税务稽查的打击作用，严厉查处各种涉税违法案件。＂强化管理＂，既是对税收征管的总要求，税收征管的各个环节都要体现强化管理的要求；同时也是对应于征、管、查，强调要加强税源管理。

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深化国地税征管体制改革中有哪些问题

一要防范强化征管彰显公共服务不对称的风险。《方案》的终极目的依然是强化征管，任何旨在强化收入征管的措施背后，都需要各项公共物品与服务供给相应跟上。这不仅仅是指《方案》中提到的纳税服务质与量的提升，更重要的是方案之外的其他公共物品与服务的同步改善。随着各项强化征管措施，如纳税人分级分类管理、深化税务稽查、推行电子发票、税收信息系统建设、跨部门税收合作等等的逐一落实，如果公共物品与服务供给不能同步改进以满足社会需求，极有可能唤起纳税人对政府“收钱不办事”的遐想，甚至引起社会不满，决策部门应当考虑以更有效而公正的公共物品与服务供给，来应对和防范这一风险。

二要防范国税、地税合作中的可能风险。《方案》并未就国税、地税合作给出进一步的设计，因此，二者合作的内容与方式仍将以去年7月1日发布的《国家税务局地方税务局合作工作规范（1.0版）》（以下简称 “合作规范”）为蓝本执行。既是《合作规范》，自然要立足于如何合作，这本无可厚非。然而国税、地税自1994年分立以来，早已形成两套完全独立的征收管理体系，其工作思路、机构设置、人员组成、利益分配等方面的差异，使二者之间不仅需要寻求建立合作界面与接口，更需要强烈的合作动机与激励，惟此才能使合作免于流于形式，真正地在业务上便利纳税人。因此，下一步仍需加强调研，在总结各地落实《合作规范》经验的基础上，不断发现问题并使之完善，而对于某些通过合作解决不了的问题，则需探索其他的解决思路。

三要防范《方案》可能被教条化的风险。征管体制毕竟只是一国税制以及财政体制的组成部分，其改革不可单兵突进，应与税制和财政体制改革同策划、共协调，方可事半功倍。未来地方税制、乃至整个收入体系面临重建，中央与地方财政关系面临调整、国家行政体制改革仍在推进之中，上述诸因素均可给税收征管体制带来一定的不确定性。因此，《方案》本身应保持必要的开放性，接受实践的检验并在检验中完善；实务部门亦应避免将《方案》教条化，在落实和执行《方案》中要敢于发现和提出问题。