增值税应纳税额的计算公式是什么

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增值税应纳税额的计算公式是什么

增值税应纳税额的计算公式有：

第一：增值税一般纳税人：

应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额

销项税额 = 销售额 * 适用税率

销售额 = 全部价款 + 价外费用=含税销售额÷（1+税率）

进项税额=（不含增值税税）价格 * 税率

注意：价外费用，是指销售货物时价外向购买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等。

第二：增值税小规模纳税人

应纳税额=销售额*征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

扩展资料：

计算增值税一般纳税人时价外费用不包括的项目：

1、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

2、销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

3、以委托方名义开具发票，代委托方收取的款项。

4、同时符合由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

视同销售货物销售额的确定：

1、视同销售纳税人按近期同类平均销售价格确定销售额；

2、当纳税人没有同类消费品销售价格的，计算组成计税价格。组成计税价格 = 成本*（1 + 成本利润率）

3、如果是涉及应税消费品的：组成计税价格 = 成本*（1 + 成本利润率）+ 消费税税额或组成计税价格 = 成本*（1 + 成本利润率）÷（1 - 消费税税率）

参考资料来源：

搜狗百科-增值税

各类企业应纳税如何计算

各类企业应纳税计算方法

一、营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种税。

1、税目和税率：①交通运输业3%；②建筑业3%；③金融保险业5%；④邮政通信业3%；⑤娱乐业20%；⑥服务业5%；⑦文化体育业3%；⑧转让无形资产5%；⑨销售不动产5%。

2、应纳税额的计算公式：应纳税额=营业额*税率

3、纳税义务发生时间：为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项的凭据的当天。

4、营业税的起征点：①按期纳税的为月营业额1000元；②按次纳税的为次（日）营业额100元。

二、企业所得税企业所得税以收取应税所得、实行独立经济核算的中华人民共和国境内的企业或者组织为纳税人。

1、征税对象：是纳税人取得的生产经营所得和其他所得。

2、税率：①法定税率33%；②优惠税率：年应纳税所得额在30000元以下的企业按18%的税率征收，年应纳税所得额在30000-100000元的企业按27%的税率征收；③计算公式：应纳税额=应纳税所得额*税率，应纳税所得额=收入总额-税法允许扣除项目金额；④缴税方式：按年征收、分期预缴、年终汇算清缴，多退少补。

三、个人所得税

1、我国个人所得税的征税范围包括个人取得的各项所得，其具体征税项目及税率有：①工资薪金所得，适用于5%—45%的九级超额累进税率；②个体工商户的生产、经营所得，适用于5%—35%的五级超额累进税率；③稿酬所得，税率为20%；④劳务报酬所得，税率为20%；⑤对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用于5%—45%的九级超额累进税率；⑥特许权使用费所得，税率为20%；⑦利息、股息、红利所得，税率为20%；⑧财产租赁所得，税率为20%；⑨财产转让所得，税率为20%；⑩偶然所得，税率为20%；⑾其它所得，税率为20%。

2、申报与缴纳：以取得应税所得的个人为纳税人，以支付所得的单位和个人为扣缴义务的人。

四、印花税纳税人是在中国境内书立、使用、领受规定的经济凭证，并应依法履行纳税义务的单位和个人，具体分为：①各类合同的立合同人；②产权转移书据的立据人；③营业帐簿的立帐簿人；④权利许可证照的领受人；⑤在国外书立、领受、在国内使用应税凭证的使用人。纳税环节：印花税应当在书立或领受时贴花。

五、城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。

1、税率：①纳税人所在地在城区的为7%；②纳税人所在地在县城、建制镇的为5%；③在城区、县城或建制镇以外的为1%。

2、应纳税额的计算：应纳税额=实际缴纳的“三税”税额之和*适用税率

六、资源税在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。资源税的应税项目有：

1、原油；

2、天然气；

3、煤炭；

4、其它非金属矿原矿；

5、黑色金属矿原矿；

6、有色金属矿原矿；