15记账凭证汇总表科目汇总表账务处理程序

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15记账凭证汇总表科目汇总表账务处理程序

根据科目汇总表登记总分类账。

①根据各种原始凭证编制原始凭证汇总表。

②根据原始凭证、原始凭证汇总表编制记帐凭证。为了便于编制科目汇总表，所有记帐凭证中的科目对应关系，最好按一个借方科目和一个贷方科目相对应。转帐凭证最好一式两份，以便分别归类汇总借方科目和贷方科目的本期发生额。

③根据收款凭证、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。现金日记帐和银行存款日记帐通常采用收、付、余三栏式日记帐簿。

④根据原始凭证、原始凭证汇总表和各种记帐凭证登记各种明细帐。明细帐的格式根据各单位的实际情况及管理上的要可分别采用三栏式、数量金额式和多栏式。

⑤根据各种记帐凭证汇总编制科目汇总表。编制的时间间隔可以是十天，也可以是十五天或者是一个月。

⑥定期或月终根据科目汇总表登记总帐，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细帐与总分类帐进行核对。

⑦月终，根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表。

谁有科目汇总表的格式

建安企业会计科目和企业工业企业几乎没什么区别。主要是成本核算有一点点不同。

成本科目：

人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；

材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；

机械费（主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；

其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）；

以上是工程施工中的直接费部分

间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等）

直接费加上间接费就是工程项目的成本

再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。

发生的成本

借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）

贷：银行存款

开出工程款时确认主营业务收入，

借：银行存款

贷：主营业务收入—工程结算收入

同时结转工程施工

借：主营业务成本---工程结算成本

贷：工程施工—人工费

材料费

机械费

月末结转损益

借：本年利润

贷：主营业务成本—工程结算成本

借：主营业务收入—工程结算收入

待：本年利润

注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。

你是装修公司。基本上没上面列示的那么复杂。你参考一下

怎样编制科目汇总表电子表格

在传统的会计核算方法中，科目汇总表账务处理程序是应用较广泛的一种账务处理程序。在没有实行会计电算化，或者正处于电算化与手工账并行期间的单位会计核算过程中，编制科目汇总表是一项比较繁重的工作。本文说明了利用Excel编制的科目汇总表的方法，希望对大家的审计工作有所帮助。本文以工业企业为例说明，选用科目可以根据实际情况进行增减。具体制作步骤如下： 1.打开Excel程序，选择菜单栏工具/选项/常规，将“新工作簿内的工作表数”更改为61后确定。制作好科目汇总表后，请将此选项改回3，否则每次新建的Excel工作簿内都有61个工作表。 2.选择菜单栏文件/新建，新建一个工作簿。然后选择菜单栏文件/保存，在出现的对话框中选择文件的保存位置及文件名后保存。

3.右键单击工作表标签Sheet1，选择“重命名”，然后输入“汇总表”；依次右键单击工作表标签Sheet2到Sheet60，分别重命名为从“101\＂到”542\＂的各个会计科目编号。 4.在A1单元格输入“****单位科目汇总表”，然后选定A1:L1单元格，选择菜单栏格式/单元格/对齐/水平对齐/居中。 5.在E2单元格中输入“****年**月”。选定E2:H2单元格，选择菜单栏格式/单元格/对齐/水平对齐/居中。在L2单元格中输入“单位：元”。 6.在A3单元格输入“编号”；在B3单元格输入“会计科目”；在C3单元格输入“借方发生额”；在D3单元格输入“贷方发生额”。选定A3:D3单元格，选择菜单栏编辑/复制。单击E3单元格，选择菜单栏编辑/粘贴；单击I3单元格，重复上步操作。 7.在A4到A23单元格中依次输入会计科目编号“101\＂到”151\＂，在B4到B23单元格中依次输入会计科目“现金”到“长期投资”；在E4到E23单元格中依次输入会计科目编号“161\＂到”241\＂，在F4到F23单元格中依次输入会计科目“固定资产”到“长期借款”；在I4到I23单元格中依次输入会计科目编号“251\＂到”542\＂，在J4到J23单元格中依次输入会计科目“应付债券”到“营业外支出”。

8.在B24单元格中输入“合计”，在F24中输入“借贷差”。 9.单击表标签101，进入101表中。在A1单元格中输入“返回汇总表”。选定A1:I1单元格，选择菜单栏“格式”/\＂单元格“/\＂对齐”，将“合并单元格”复选框选中后确定。确认选中刚才合并的单元格后，选择菜单栏“插入”/\＂超级链接“，在出现的对话框中单击”本文档中的位置“，在单击右边出现的”汇总表“后确定。以后用鼠标单击此单元格或者将光标移入后按回车键，即可返回汇总表中。 10.在A2单元格中输入“凭证号”；在B2单元格中输入“借方发生额”；在C2单元格中输入“贷方发生额”。选定A2:C2单元格，选择菜单栏编辑/复制。单击D2单元格，选择菜单栏编辑/粘贴；单击G2单元格，重复上步操作。 11.在A18单元格中输入“合计”；在B18单元格中输入“=SUM(B3:B17)+SUM(E3:E17)+SUM(H3:H17)”。

选定B18:C18单元格，选择菜单栏编辑/填充/向右填充。此例中每个科目输入的最多凭证数是45，可以根据实际情况进行增减。该步操作的目的是自动汇总各科目的发生额。 12.选定B3:C17、E3:F17、H3:I17单元格，选择菜单栏格式/单元格/数字/会计专用，将小数位数设为2；货币符号设为无。选定A2、D2、G2单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中将列宽设定为7后确定；选定B2、C2、E2、F2、H2、I2单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中将列宽设定为11后确定。 13.单击工作表左上角方块（工作表选定器）将整个工作表选中，然后按住shift键单击工作表标签542以同时选中101到542工作表。选择菜单栏编辑/填充/至同组工作表，在出现的对话框中将“全部”单选框选中后确定。

14.单击表标签汇总表，进入汇总表表中。单击“现金”会计科目，选择菜单栏插入/超级链接，在出现的对话框中单击“本文档中的位置”，在单击右边的'101'后确定（参照图3）。按照上述步骤，依次单击“银行存款”到“营业外支出”各会计科目，在出现的对话框中分别选择相应位置。此步操作的目的是在汇总表表中单击会计科目，即可进入对应的科目明细表中以输入该科目发生额。 15.在C4单元格输入“=\101\!B18\＂.选定C4:C23单元格，选择菜单栏编辑/填充/向下填充。修改C5为”=\102\!B18\＂，参照此方法，依次修改C6:C23单元格中内容。选定C4:D23单元格，选择菜单栏编辑/填充/向右填充。 16.参照十五步骤，对G4:H23、K4:L23单元格进行各项操作。以上两步操作的目的是将各科目明细表中的发生额合计数自动取到汇总表表中。

17.单击C24单元格，输入“=SUM(C4+C23)+SUM(G4+G23)+SUM(K4+K23)”。选定C24:D24单元格，选择菜单栏编辑/填充/向右填充。在G24单元格中输入“=C24-D24\＂.此步操作的目的是总计科目发生额。 18.单击A1单元格，选择工具栏上字号为12；选定A2:L24单元格，将工具栏上字号选择为10.选定A3:A24单元格，选择菜单栏格式/行/行高，在出现的对话框中输入12后确定；选定A3、E3、I3单元格，选择菜单栏格式/列/列宽，在出现的对话框中输入4后确定；选定B3、F3、J3单元格...

科目汇总表电子表格

模版制作过程简介：

一、设表

1、打开一空白EXCEL工作表，“工具/选项/常规/新工作簿中工作表数/13/确定”，关闭该工作表，重新打开EXCEL空白工作表，可见内设13个工作表。

2、将工作表标签分别填写为1月、2月、......12月、汇总。

3、打开《1月》表，按住SHIFT点《12月》标签，将12帐表全部选中，在其中任一工作表进行如下二、三、四项操作，即可完成所有表格设置。

二、底色

4、选中A4:FS4，在“格式/单元格/图案/颜色”界面，选择泥色色块，确定，完成A4:FS4颜色填充。

5、选中A4:FS5，左键按住FS5右下角填充柄，向下拖至第1063行，即可完成整个区域的泥色填充，如本表目前所示。

三、变色

6、选中A4:FS1063，在“格式/单元格/条件格式/条件1/公式/=$FV$1>0/格式/图案/颜色”中，选淡绿色块，添加；

7、在“格式/单元格/条件格式/条件2/公式/=$FV$1<0/格式/图案/颜色”中，选淡绿色块，确定。

8、在$FV$1大于或小于0时，整个区域即改变为条件格式中预先设置的淡绿颜色，如《样表》。

四、公式设置

9、在B1输入公式“=SUM(B4:B1063)”，向右复制到FS1；在FT1:FV1分别输入公式（请选择单元格查看）；在FT4:FV4分别输入公式，选中FT4:FV4向下复制到1063行。

10、FT1中的公式“{=SUM((MOD(COLUMN(B1:FS1),2)=1)*(B1:FS1)）}”意思是，对B1:FS1区域中列序号为奇数单元格（即第三行的贷方）数值和；FU1中的公式“{=SUM((MOD(COLUMN(B1:FS1),2)=0)*(B1:FS1)）}”意思是，对B1:FS1区域中列序号为偶数单元格（即第三行的借方）数值和；FV1中公式“=FU1-FT1”，是区域内借贷差额。

11、选中FU和FV列，“格式/列/隐藏”（隐藏原因不详）。

12、在“工具/保护”中，对工作表设置保护。

五、保存模板：通过“文件/另存为/文件名称/科目汇总表模版/保存类型/模版”，将其保存为模版。