餐饮业会计核算流程是什么呢

[如何做好商业银行的柜台会计核算]柜员的主要工作内容： 1.领发、登记和保管储蓄所的有价单证和重要空白凭证，办理各柜员的领用、上交； 2.负责各柜员营业用现金的内部调剂和储蓄所现金的领用、上缴，并做好登记； 3....+阅读

餐饮旅馆业是以服务为中心，以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴，还向综合服务方面发展。以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。

一、餐饮业

（一）、餐饮业主要业务流程餐饮业是从事饮食品的加工烹制，为客人提供就餐场所和设备，供客人食用，并为客人提供服务性劳动的企业。

（二）、标准会计核算

1、直接消耗餐料购入

（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：5401主营业务成本贷：1001现金、1002银行存款（或：2121应付账款）

（2）标准附件：采购发票（附清单）、银行付款单据

（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

2、需要入库餐料购入

（1）标准分录：摘要：付（应付）XX餐料款借：1211—餐料库贷：1002银行存款（或：2121应付账款）

（2）标准附件：采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据

（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

3、后厨领用餐料（月末汇总做）

（1）标准分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：5401主营业务成本贷：1211—餐料库

（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表

（3）标准附件审核流程：调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

4、月末将已经入库未付款餐料入账

（1）标准分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：1211—餐料库贷：2121应付账款

（2）标准附件：餐料入库单

（3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

5、购入酒水等直接可销售的商品酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。

（1）标准分录：摘要：付（应付）XX酒水等款借：1211—酒水库贷：1002银行存款（或：2121应付账款） 1211—餐饮料差

（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据

（3）标准附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

6、月末将已经入库未付款的酒水入账

（1）标准分录：摘要：已入库未付款酒水列帐借：1211—酒水库贷：2121应付账款 1211—餐饮料差

（2）标准附件：酒水入库单

（3）标准附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。

7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做）

（1）标准分录：摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账借：1211—餐厅贷：1211—酒水库

（2）标准附件：酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表

（3）标准附件审核流程：酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。

8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本

（1）标准分录：摘要：月末盘存餐料冲成本借：1211—厨房贷：5401主营业务成本

（2）标准附件：厨房盘存表

（3）标准附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。

9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差

（1）标准分录：摘要：XX月份餐厅出售酒水转成本借：5401主营业务成本贷：1211—餐厅摘要：XX月份餐厅出售酒水分摊料差借：5401主营业务成本（红字）贷：1211—餐饮料差（红字）

（2）标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表

（3）标准附件审核流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。

10、餐厅收银员缴款

（1）标准分录：摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费借：1001现金1002银行存款贷：5101主营业务收入—餐饮收入（2131预收账款）

（2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单

（3）标准附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。