[请问增值税出口退税的各种会计处理]1.企业按出口货物适用的征税率和退税率，计算出口产品本期应分摊计入产品成本的进项税额，从本期应抵扣的进项税额中剔除，其会计处理为： 借：产品销售成本 贷：应交税金——应交增值税...+阅读
1、 辅导期的一般纳税人的纳税辅导期一般为6个月，到期后纳税人应主动向主管税务机关提交转为正式一般纳税人的申请。应在辅导期最后一个月完成申报后，向大厅综合受理窗口提出申请。
2、 专用发票的领购数量。辅导期一般纳税人每次增值税防伪税控专用发票的领购量最多不得超过25份，发票不够增加数量的应先依据上一次领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按4%征收率计算 ，向主管税务机关预缴税款。
此预缴税款在次月申报时一定要填写在申报表主表的28栏“分次预缴税款”中，否则当月和以后月份，将无法使用此预缴来抵缴税款。
3、 专用发票的填开限额。辅导期一般纳税人每张专用发票最高开票限额原则上不得超过一万元。
4、 进项税额的抵扣。在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣，未收到主管税务机关稽核比对结果通知书及其明细清单的不准许抵扣。
5、 待抵扣进项税额的会计核算方法。在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算己通过认证但暂时无法抵扣的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票的进项税额。取得上述扣税凭证时，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目 ，贷记相关科目；交叉稽核比对无误允许抵扣后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。
经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。取得需抵扣的铁路运输发票、航空运输发票、海洋运输发票和管道运输发票直接记入“应交税金——应交增值税（进项税额）”。
6、 辅导期结束后第一个月，将“应交税金——待抵扣进项税额”可允许抵扣的部分（包括比对相符、核查准予抵扣、核查暂无结果）转入“应交税金——应交增值税（进项税额）”，并将数据填入增值税申报表附表二“申报抵扣的进项税额”相关栏次，与本月取得的进项税一并申报抵扣 全部
延伸阅读：
在全国范围内全面推开营业税改增值税有什么重大意义国家营业税改征增值税的重要意义： 第一，营业税改征增值税有利于我国优化经济结构。在我国的税制结构中，增值税和营业税是最为重要的两个流转税税种，二者分立并行。即增值税的征...
国税地税征管体制改革将给纳税人带来哪些新变化按照国务院《深化标准化工作改革方案》的精神，国家税务总局制定和推行纳税服务规范、税收征管规范、出口退税规范，推进税收工作标准化、规范化管理，并根据简政放权、放管结合、...
增值税三项改革措施实施后取得哪些成效据了解，以制造业为例，税率调整后，制造业年减税规模超过所有行业总减税规模的三分之一，企业税负有效降低。今年5月1日前，我国增值税税率分为17%、11%、6%三档，制造业增值税税率基本...
网上办地税纳税人管理码是什么纳税人管理码是什么？我们知道，每个单位，在领取税务登记证的时候，除了将纳税人的组织机构代码证号 + 税务局的地区编码 来作为你单位的纳税登记号以外，还给出了一个税务局内部的电...
怎样杜绝纳税人未按规定时限整改展开全部 在实际征管工作中，我们常常会遇到不同形式的未按规定申报纳税的行为，这就要求税务部门和税务人员正确分析、正确运用税收法律、行政法规、规章，避免造成税务纠纷。未...
免征增值税的小微企业是否可以免征水利建设基金一、根据《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）第一条的规定：“自2015年l月1日起至2017年上12月31日，对按月纳税的月销售额或营业...
一般纳税人城建税的计算根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税计税依据以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额依照城建税税率计算缴纳，（城建税税率：城市7%；县城、建制镇5%；不...
2018年5月1号增值税率的调整由17降低到16企业怎么过渡财税2018第32号： 一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。 二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。...
增值税出口货物的退税率是多少自2004年1月1日起，我国改革出口退税机制，对出口货物退税率进行结构性调整，调整后的出口退税率为17%、13%、11%、8%和5%五档，具体调整如下。 （1）下列货物维持原出口退税率不变：现行...
