县卫计局财务监督管理办法

[村级财务管理办法]表会议选举产生，其中村民代表必须占三分之二以上；组长由民主理财小组成员选举产生，村干部不得担任民主理财小组组长。第十八条民主理财小组应及时听取和反映村民对财务管理工...+阅读

县卫计局财务监督管理办法

为切实推进我局财务改革，进一步规范财务程序，理顺财务关系，强化财务监督，提高卫生事业费的使用效益，促进卫生事业健康、有序、协调发展，结合实际，制定本制度.

一、基本原则

1、执行国家法律、法规和财务规章制度。

2、加强财务管理，规范财务行为。

3、依法监督财务活动，维护财经纪律。

4、实行收支“二条线”、“一把手”不直接分管财务工作。

二、管理原则认真执行《会计法》、《预算法》，按照收支平衡、略有结余的要求，科学编制卫生事业费预、决算，合理分配、使用、调拨各项卫生事业费，监督卫生事业费预算执行，更好地发挥财务综合调控职能。

三、收入管理本局一切收入包括行政经费、卫生事业费、中医事业费、行政事业性收费等一律由局计财科扎口管理，严禁单位、科室和个人私设“小金库”或帐外帐。局财务科根据资金性质，对不同项目资金分类管理，及时做好资金的征收、入库及调拨。

四、财务申报局年度行政经费由财务室编制，经授权分管财务的副局长同意，集体讨论后，向县财政申报；专项经费由承办科室提出预算，分管领导审核，经局长同意后，向县财政申报。

五、支出管理所有经费开支必须坚持财务审批制度，权限标准具体如下：

1、1000元（含1000元）以内，由相关科室提出计划，由分管财务的副局长批准后实施；

2、一次性支出1000元以上的，须由相关科室会同分管领导提出计划，班子集体讨论通过后实施。

六、经费开支

（一）政府采购办理。按照县政府统一要求，局涉及政府采购事项，原则上由办公室“统一采购”。不属于政府采购范围的，也应参考政府采购的有关规定办理。

（二）专项经费开支。专项经费是指中央、地区和县财政安排，专门用于卫生事业的项目经费。局专项经费的开支，专款专用，不得随意改变用途。按照“谁牵头、谁承办”的原则，由项目牵头科室负责编制专项经费预算，在具体项目实施前，须经分管局领导同意，由办公室提出审核意见，送分管财务的副局长和局长审签后执行。

（三）公务费的使用。局零星物品购买、接待、会务、差旅等公务消费，按以上标准参照执行。

七、费用报销

（一）财务室于每周的周三集中办理报销事项。经办人员应在办理事项完毕后的10个工作日内，办理报销手续。在报销费用时，经办人员要使用统一规范的报销单，填写用途、经办人员、验收人员、金额、日期、单据张数等内容。科室报销各种费用，须经科室主任审核、同意。若从专项经费中报销的，承办者须先送分管局领导审查并签字同意。

（二）经局领导批准同意的因公出差所产生的费用，按规定程序予以报销。

八、财务监督为加强财务监督，局财务科要按照预算管理程序和有关财经法律、法规，健全内部会计管理体系，加强对财务收支、预算执行、会计核算及其他经济活动的管理和监督。局纪委应定期、不定期对局本级财务收支、预算执行及财经纪律执行情况进行检查。对弄虚作假、虚报冒领、循私舞弊、贪污挪用等违规、违法、违纪行为，根据情节轻重，给予通报批评，直至党纪、政纪处分，构成犯罪的由司法机关依法追究其刑事责任。

财务内控制度包括哪些

一、现金管理

1、严格执行国家现金管理条例及实施细则，加强现金管理。

2、现金收入的来源。

3、现金开支的范围有：对职工个人的工资、奖金、福利费、补贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。超出现金支付范围的，必须通过银行转帐支付。

4、对处单位错转入的款项以及应退的各种款项，一律通知银行汇退，不得用现金退什。

5、出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准，否则不予支付。

6、职工因公出差预借现金，及时办理报销手续。清算结款，任何人不能长期拖欠借款。

二、银行存款管理

1、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外，其余一律要通过银行办理结算。

2、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。

3、坚持专款专用的原则。经费结算不得挪用规费收入专户存款。

4、不得签发各种空白支票，汇票或交给他人自填。

5、留存银行的印鉴要分开保管，不能一个人保管全套印鉴。

6、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐，月终结出发生额和余额，并与银行对帐单，会计总帐核对，对未达帐款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。

发现差错及时查明原因，及时处理。扩展资料：职责：

1、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。本着增收节支的原则，合理地使用资金。

2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。

3、合理使用现有资金，加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。

4、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。

5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。参考资料来源：百科-财务内部控制...

提供一下财务管理制度

财务管理制度：总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物；

2、机器设备；

3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4、运输工具；

5、其他设备。十

一、各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物35年；

2、机器设备10年；

3、电子设备、运输工具5年；

4、其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。十

二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。十

三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。

2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。资金、现金、费用管理十

四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。十

五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。十

六、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。十

七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。十

八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。十

九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。二

十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。二十

一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。二十

二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。二十

三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。二十

四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。二十

五、未经董事会批准，严禁为外...