企业的备用金要怎么借支和保管

[备用金管理制度]备用金管理制度 1.本公司各部门零用周转金的划拨采取定额式，各部门划拨1 000元，以供日常零星开支之用。 2.各部门的备用金限用于购置消耗性文具用品及事务性临时开支，其余购置...+阅读

企业的备用金要怎么借支和保管

第一，企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门核定其零星开支便于管理；另一方面，凭此单据支给现金。第二，各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准。第三，各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员（出纳员）手中，冲转借支额或补充备用金。第一，备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送交经理查看。第二，备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。第三，备用金账户应做到逐月结清。第四，出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。总之，备用金的管理不论采用何种办法，都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度。

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如何预借和报销备用金

博鹏会计培训老师为您解答：

备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。

(1)备用金的领用单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要领田备用金，一般应由经办人填写借款凭证。借款凭证一式本站，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件；第本站交借款人保存，报销时由出纳员签字旨作为借款结算及交回借款的收据。经办人在填写借款凭证时，应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名，送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记账凭证。对于企业来说，借用备用金的现金付款凭证，其贷方科目自然为“库存现金”科目，借方科目则为“其他应收款——备用金”科目；对于预算单位，借用备用金的，其贷方科目自然为“经费现金”或“库存现金”科目，借方科目则为“暂付款”科目。出纳员根据现金付款凭证付给现金（或现金支票）。

【例】某公司销售科领借备用金400元，作零星采购和开支使用，经办人为**。**在领用备用金时，应按规定填制借款凭证，有关人员编制现金付款记账凭证，出纳员根据现金付款凭证支付现金（或现金支票），其会计分录为：借：其他应收款——备用金 400 贷：库存现金 400

(2)备用金的报销备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。定额备用金的核算如下：所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。实行定额备用金制度，使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额现金，用后凭发票等有关凭证报销，出纳员将报销金额补充原定额，从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。有关部门或工作人员报销时，应编制现金付款记账凭证，其贷方科目自然为现金，借方为相应科目。出纳员应将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。这样报销后有关部门或工作人员手中的现金又达到核定的限额。【例】某商店供应科使用定额备用金，定额为1200元。5月14日用现金购买商品800元，其备用金只剩下400元，次日到财务科报销，出纳员补给现金800元，这样供应科的备用金又达到了1200元。

不同的单位，其内部各部门或工作人员使用备用金的业务性质不同，会计制度的规定也不同，因而在报销备用金时，其编制的现金付款凭证的借方科目有很大的差别。

求一个定额备用金管理制度用于平时零星费用

一、实行定额备用金制度的目的：

1、配合本公司付款系统的使用。 2、加强财务内部控制，规范现金管理，进一步确保资金安全。

二、定额备用金使用范围：向个人收购农副产品和其他物资的价款、员工差旅费、1000 元以下的零星开支等。除此之外的其他款项必须通过转帐支付。

三、定额备用金的经管人员及金额：根据公司日常现金支付情况，定额备用金由现金出纳员专管，现金出纳员经管的定额备用金金额为16000

四、定额备用金具体操作程序：

1、除薪资支付外的一切现金支付必须由现金出纳员经办，以明确职责。

2、零星报销现金出纳员用定额备用金支付。如需支付原料收购款、临工劳务费、销售员报销等大额款项时，现金出纳员需填写借条，经批准后开现金支票，凭现金支票到银行提现。

3、现金出纳员每日 15:00 之前支付报销（以便及时将余款缴存银行和结清借款）。如需报销5000 元以上现金者，或领取5000 以上原料收购款的客户必须提前至少半天通知现金出纳员备现。

4、现金出纳员必须于借款当日最迟次日上午，凭付款通知单及报销凭证与银行进帐单结清所借款项。

5、公司的一切现金收入，包括收款员所收营业款及其他款项必须当日全额缴存银行，如当日缴存有困难的，必须在次日上午9: 00 之前缴存。销售会计应认真核对每日现金进帐单，确保与当日销售收入相符。

6、现金出纳员根据按照规定程序审批完毕的付款通知单核对无误后付款，加盖“现金付讫”戳记并在付款系统中输入付款情况。

7、当需要向银行提取现金补足备用金时，凭备用金支付汇总表与已支付的付款通知单及报销凭证按照规定程序弥补备用金。

8、现金出纳员必须每日按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记帐，且日清月结，帐实相符。

9、财务部应定期、不定期对现金出纳员进行盘点，以加强对现金的管理。

10、如遇节日或现金出纳员休长假、发生工作变动等，现金出纳员应在休假或交接之前交回定额备用金，结清备用金帐户。

为什么要设置定额备用金制度

备用金企业首先付给业务人员一笔固定金额的现金，供其零星开支使用，称之为备用金。备用金使用以后，又备用金负责人收集有关支付事项的发票，单据，凭证并加以保管，然后在规定的时间根据使用凭证向财务部门报销。

备用金可以分为定额和非定额备用金两种。定额备用金之度是指企业拨付的备用金共业务人员长期使用，业务发生以后，在规定时间报销时，补足原核定金额的差额。非定额备用金报销后即注销，现金不再留在业务人员处。

备用金的核定

预算单位为办理日常零星开支，需要保持一定数量的库存备用金，一般不超过3---5天零星支付所需现金。各预算单位应根据本单位的业务量、规模大小及零星开支情况提出备用金额度申请，支付中心依据预算单位的申请及具体业务情况审定备用金额度，并签订备用金管理责任书。

备用金的使用

备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。