国库集中收付制度改革有哪些内容

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国库集中收付制度改革有哪些内容

国库集中收付制度的含义：是指财政在经办国库业务的银行开设国库单一账户，所有财政性

收入直接缴入国库单一账户，所有财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品和劳务提供

者的财政资金管理模式。

县级财政国库管理制度改革的总体目标：按照社会主义市场经济体制下公共财政的管理

要求，建立以国库单一账户体系为基础、以国库集中缴拨为主要形式的财政国库管理制度，确保财政资金收付程序规范、安全可控、方便快捷。

县级财政国库管理制度改革的具体模式：根据各县财政经济状况，民族地区和边远山区

等财政收支规模较小的县可以实行国库集中收付与会计集中核算相结合的办法；财政收支规

模较大的县，实行统一规范的国库集中收付制度。

县级财政国库管理制度改革的主要内容：一是建立国库单一账户体系。这是国库集中收

付制度改革的核心内容，具体包括用于财政部门管理预算收支的国库存款账户、预算外资金

财政专户、用于直接支付的财政零余额账户，以及预算单位使用财政性资金的单位零余额账

户和按有关规定开设的特设专户，所有财政性资金都在这些账户内运作。各类财政性资金银

行账户由财政部门统一管理。二是规范收入缴纳程序。财政性收入统一实行直接缴库和集中

汇缴两种缴纳方式。直接缴库是由缴纳义务人将应缴收入直接缴入国库存款账户或预算外资

金财政专户。集中汇缴主要是对小额零散税费收入和由单位代扣代缴的税收，以及行业性管

理较强的收入等实行汇缴的应缴收入，由征收机关在规定的时限内汇总缴入国库存款账户或

预算外资金财政专户。三是规范支出拨付程序。按照不同的支出类型，分别实行财政直接支

付和财政授权支付方式，以财政直接支付为主要方式。财政直接支付由财政国库支付执行机

构审核预算单位支付申请后办理资金支付，财政授权支付由预算单位在财政部门审批的资金

用款计划内自行办理支付。四是实行财政资金银行间清算办法。财政部门不再把资金拨付到

单位账户上，根据单位或财政支付执行机构开具的支付凭证，财政资金代理银行办理转账支

付或者支付现金后，当日内再直接与人民银行国库或预算外资金专户开户银行结算，保持财

政零余额账户和单位零余额账户每日资金余额为零，使财政资金未实际支付前仍保存在国

库。五是建立健全保障措施。要建立财政国库支付执行机构，具体办理财政收付业务。要实

行计算机信息化管理，建立资金收付动态监测系统。要建立健全监督约束机制，确保财政资金安全使用。

什么是国库制度

国家预算收支的收纳、拨付制度。在预算的执行过程中，预算资金的收纳、划分、留解和拨付业务，由国家金库（简称国库或金库）负责办理。各国国库制度设立的方法各有不同，大致可归纳为3类：①国家金库制。即由国家在财政机关内自设国库，办理预算收支的保管出纳业务。②委托金库制。即国家委托中央银行办理国家金库业务。③银行存款制。即国家直接将预算收入存入银行，银行按存款办法管理。中国实行由中国人民银行经理国库制。根据 1985年7月国务院发布的《中华人民共和国国家金库条例》规定，中国人民银行具体经理国库；国库机构按照国家预算管理体制设立，原则上一级财政设立一级国库。中央设总库；省、自治区、直辖市设分库；省辖市、设区的市和自治州设中心支库；县和不设区的市、市辖区设支库；支库以下设国库经收处，由人民银行委托当地专业银行办理，受支库领导。

中国国库的职责是：办理国家预算收入的收纳、划分和留解；办理国家预算支出的拨款；向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况；协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项；组织、管理、检查和指导下级国库工作；办理国家交办的同国库有关的其他工作。国库有权检查各经收处和征收机关对其经办的收入款项，是否按规定及时、足额地缴纳入库，对于坐支、挪用的要及时追究处理；对违反当年预算管理体制，变更各级预算之间收支划分范围和留解比例，以及随意调整库款各帐户间存款余额的，有权拒绝执行；对不符合国家规定，要求办理收入退库的，有权拒绝办理；监督财政存款的开户和财政库款的支拨；对任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行，并及时向上级报告；对不符合规定的凭证，国库有权拒绝受理。

国库收纳库款以人民币为限，支拨库款只办理转帐，不支付现金。...

国库单一账户体系构成是什么

国库单一账户体系由下列银行账户构成：

（1）财政部开设的国库存款账户（简称国库单一账户）。

（2）财政部开设的零余额账户（简称财政部零余额账户）和财政部为预算单位开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）。

（3）财政部开设的预算外资金财政专户（简称预算外资金专户）。

（4）财政部为预算单位开设的小额现金账户（简称小额现金账户）。

（5）经国务院或国务院授权财政部批准预算单位开设的特殊专户（简称特设专户）。财政部是管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。中国人民银行按照有关规定，应加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。这里所指的代理银行，是指财政国库管理制度改革试点中，由财政部确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行。...