浅论国库电子化的现状、问题及发展方向

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随着国民经济的发展，财税体制和金融体制改革不断深化，国库核算内容在不断变化，业务量持续上升

，这些都对国库工作提出了新的更高的要求。在新的形势下，国库电子化建设取得了长足的发展，减轻了国库业务人员的劳动强度，加快了国库资金周转，提高了国库资金利用率，为各级领导决策提供了快速、准确的资料信息，充分地发挥了国库的重要作用。国库电子化促使国库会计核算和管理发生了深刻的变革，国库工作质量和工作效率大大提高，对国库职能向“核算、管理并重”型转变产生了积极的推动作用。

一、国库电子化的现状

（一）国库应用软件不断升级完善。

我省国库电子化的进程从1990年开始，到2001年使用全国统一的国家金库综合业务系统(1.0版)之前共开发推广了4套国库业务处理系统，2003年推广应用了国家金库会计核算系统（2.0版）。国库会计电子化的开始阶段是各地自主开发，各自推广自己的程序，系统开发环境、操作系统、核算模式、数据接口各不相同，到2003年总行国库局推广国库会计核算系统（2.0版）才真正做到了统一规范。2.0系统能够灵活选择一机一库、一机多库等国库业务摆放模式。通过参数设置适应各种财政体制的核算需要，不但能够处理现有的税款报解、国债、记账、存款记息等全部国库会计核算业务，而且具有独立性、开放性和前瞻性，集成了同城票据交换、内部往来、支付系统往来、国库单一账户、横向联网等模块，实现了与支付系统、国库内部往来等系统的直接连接，为用户提供了开放性的业务操作平台。国库会计核算系统（2.0版）运行以来，经过不断升级，业务集成度和功能更加优化，其优点在国库核算实际工作中得到充分体现。

（二）硬件设备不断更新

人民银行系统中国库是较早使用计算机的部门，也是设备更新较快的部门，从国库电子化刚起步时使用的长城0520微机，到38

6、48

6、一直发展到现在的服务器，打印机从LQ1600到激光打印机和行式高速打印机，配置水平不断提高，先进的计算机设备为国库会计核算提供了优良的硬件环境。

二、国库电子化存在的问题

国库电子化虽然了令人瞩目的成绩，但是随着财税体制改革的深化和国库业务的不断发展，国库电子化也暴露出一些不足之处。

(一)国库应用系统不能满足国库管理的要求。

国库应用系统中会计核算功能较为全面，但未开发事后监督、检查等功能，监管手段电子化水平与国库电算化发展还有很大差距。国库电算化后其内部控制制度的范围和控制程序较之手工系统更加广泛，控制的重点由对人为主转变为对人、机的控制，而且控制的程序也应与计算机处理程序相一致。而目前检查监督方式还停留在手工阶段，监管的质量在很大程度上依赖于监管人员主观意志和自身能力，而且无法通过电子化手段完成对电子化业务实施及时监管。目前随着国库体制改革的进一步深化，国库监管职能越来越重要，忽略了这些环节，国库电子化就不完整，不仅不适应国库管理的要求，也不利于在深度上和广度上提高国库电子化水平。

(二)网络安全问题给国库应用系统带来风险。

目前国库应用系统极易受到内部和外部网络的攻击，一旦遇到病毒或黑客侵入，将对系统造成极大的危害。目前国库系统仍处于人民银行内部网络，网内一些计算机由于业务需要或管理的需要与外部互联网连接，即使是人民银行内部的局域网，网内的电话线和电源线不能完全与公用电话线和电源线相隔绝，因此不能实现与互联网的完全物理隔绝。近期发生的冲击波、震荡波病毒的蔓延和造成的后果已说明内联网络并不是一方净土。随着财税库行横向联网的建立和发展，国库计算机将面临着来自网络安全方面的严峻挑战。这些都给国库内部控制和管理带来新的研究课题，为国库系统软件开发和网络建设提出了更高的要求。为防范国库资金风险，必须建立一整套科学、严密的适合国库电子化建设的内部控制制度，并且采取相应的安全技术防范措施，加强网络系统风险防范与控制。

(三)横向联网统一建设的步伐还不是很快。

由于各地财政、税务、海关、国库和商业银行等部门的业务和技术水平和财税体制有差异，联网模式各不相同，有税—银—库模式，有税—库—银模式等等，有的横向联网系统还包含了资金清算。横向联网实施各自为政，地域性强，重复建设，有的地方将其作为政绩工程、形象工程来搞，风险防范意识不够，配套的内控制度不健全，横向联网建设的不统一和不规范为国库资金带来风险和隐患。随着现代化支付系统在全国的上线运行，以及国库会计核算系统（2.0版）在全国的推广使用，国库会计核算模式已经发生了重大改变，已实现横向联网的地方，其联网模式必须随之改造和升级，没有实现横向联网的地区现在也要进行联网。因此，确定既符合当前业务发展需求和各地实际情况又紧跟改革步伐的横向联网发展方向，剖析和研究横向联网工作中的主要业务和技术问题，对全国横

向联网系统进行统一建设应是当前的一项重要工作。

(四)国库应用系统统计分析功能不够完善。

国库资金运动涉及财政、金融两大宏观调控体系，因而国库统计分析对于宏观经济分析和决策具有十分重要的意义。国库应用系统强调会计核算功能较强，但统计分析功能还不完善，不能实现统计数据的自动采集、自动分析、自动生成统计报表。统计分析自成系统不利于及时发现和解决问题，而且有的内容是重复劳动，不利于提高统计分析的效率和质量。

三、国库电子化的发展趋势

(一)网络化趋势

全球进入信息化的今天，网络互通、资源共享已成为时代发展的客观要求。单纯以会计电算化为主的国库电子化模式已不能适应，而利用先进的网络技术，在国库、财政、征收机关、商业银行之间建立网络系统，实现信息资源共享，将国库业务由定时批量处理变为网络化实时化处理，成为国库电子化发展的必然趋势。

国库系统纵向联网是与国库电子化同步发展的，从最早的磁盘报送、传真卡、拨号网络到现在的局域网传输，国库内部纵向网络体系已经形成，保证了国库资金及时逐级上划。但是随着财税体制改革不断深入，各级预算收入与支出不断提升，政府对财税资金管理力度加强，预算收入入库方式必须进行调整，国库资金周转必须加快，而目前在财税库行之间存在着自成体系、信息闭塞、重复劳动等问题，原始的手工方式缴税和入库不仅工作效率低下，难以保证人民银行国库部门实现金融监管，规避资金风险，也不能适应国库及财税部门对信息的需求。由于财政、征收机关、国库和商业银行之间在工作性质和工作职能上的密切联系，实现资源和信息共享更成为迫切需求，财税库行横向联网势在必行。

(二)数据集中管理的趋势

以现代计算机技术和网络通信技术为代表的信息技术在国库得到广泛应用，国库电子化建设在各方面都取得了成绩，但是数据集中管理是大趋势，与国库关系密切的财政、税务、各大商业银行都已开展或实现了数据集中，财税制度的改革、和支付系统的上线也对国库业务核算提出了新的更高的要求。面对新形势，国库必须进一步依靠科技创新，充分利用信息科技手段，实现数据集中管理，实现优质服务和提高管理水平。

1．数据集中有利于强化统一管理，降低风险。数据的集中处理可以节约设备投资和维护费用，促进业务的规范、集成和统一。同时，通过大规模地集中信息，规范信息，分析研究信息，对辖内国库的报表、各类数据进行有效的管理、监控和协调，变事后监督为事前控制和预警，及时调整管理措施，杜绝假帐、假表、假数据，保证统计数据的即时性、真实性、一致性，防范由于数据分散操作带来的业务操作风险。

2．数据集中有利于数据仓库的建立。数据集中是建立准确、有效及全面的管理信息系统的重要基础。数据集中是对各级数据库所有原始数据的实时集中，数据集中的水平更高，价值更大。前台数据实时传输，后台数据实时处理，此举大大提高了数据处理的时效性、准确性。同时将各级财、税、库等部门历年来发布的规章制度、规定、办法集中存储在数据库中，建立完整的政策法规文献查询检索体系，充分利用电脑信息存储量大、网络化、检索快的优势，将有利于国库业务操作的合规性和合法性，有利于监督和检查。

通过多年的辛勤努力，国库电子化建设工作取得了可喜的成绩，相信在不久的将来，以先进的计算机和网络设施为硬件环境，以数据集中为模式，以国库综合业务系统为基础，以横向联网为桥梁，联接和覆盖全国财、税、库、行的国库电子化蓝图必将成为现实。