做财务分析有哪些思路和工具

[工会有哪些会计和财务报表]工会会计报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。财务状况是指截止到报告期末，工会的资产、负责及其净资产的总额及结构。通过财务状况，可以评价各...+阅读

做财务分析有哪些思路和工具

财务分析的基本思路：

1. 财务分析无非就是数据分析。而财务数据的分析一般有几个方面：

a. 分类汇总 – 这是最简单的分析。其实基本上就是统计。经采集的数据按照一定的方法分类列表，或者加总和，或者平均数，或者照出最大最小值等。这主要是帮助对数据的性质和构成进行分析。

b. 合理性分析-- 将当期数据与历史数据或同行业数据进行比较，并且结合经验和实时变化，判断其合理性。

c. 预算和实际比较分析 – 要找出预算和实际为什么不同。无非是预算时候的一些假设与实际情况有出入。或者说，是有些该想的东西没有想到，或原先认为不会发生的状况发生了。在比较分析时，就要阐述清楚。其实，成本的差异分析基本上也是同样道理。只是有些数字把“预算”变成“标准”而已。

d. 同比分析 – 与上年上月的同一个阶段比较。主要是要显示公司的业绩成长还是萎缩。

e. 趋势分析 – 将若干天、月或年的同一种数据进行排列，计算比率，以找出其趋势。并且为今后的预测作基础。

f. 数据关系分析 – 可采用相关性分析（Correlation）和回归分析（Regression），来分析两个和几个变量之间的关系。

2. 财务分析的基本方法和工具

a. 比率分析（Ratio Analysis）-- 这个应该不用说了，学过财务管理的人都知道。很多比率也已经被证明是很有用的分析工具了。除了是资产流动性、财务杠杆、盈利能力等最经典的比率之外，还可以比率用于不同期间数据的比较、趋势分子、数据关系分析等。

b. 数据列表及计算 – 这个也应该不用说了。将一些数据用一定的形式列出来就可以了。关键是要以让大家能看懂的方式来表现。

c. 图形 – 就是将计算的各种数据用图表表现出来。图形有很多，比如：饼图、折线、圆环、点阵、泡泡等有很多形式。另外，也可以辅以数据透视表、注释等某一个将数据表现得更详细。

d. 文字说明 – 除了数据和图表，有很多东西还是需要文字的表述。文字的表述很重要，特别是就所分析的数据和列表的意义作说明时，很需要文字说明对数据表格的补充。

3. 报表分析的操作和基本要

a. 数据的比较分析，很大程度上就是对数据的解构。首先要知道某个数据是怎样计算出来的，才有可能对它进行进一步的分析。比如说销售额，无非是“销售价格*销量”得来的。要分析比较实际与预算的差别、今年和去年的不同，当然就要从这两方面着手，找出销售价格变化的原因，以及销量增减的原因，就可以知道销售额为何变化。

b. 数据趋势或数据关系的分析，多半是为了找出业务的规律性东西。比如季节性变化对销售额的影响，或者某一个变量变化引起的另一个变量变化。这既可以让管理层看清自己业务，也可以为今后的预算提供依据。这种分析的实验性很强，既需要分析员对数据的判断力和敏感度，又需要不厌其烦的反复推算，以期找出数据之间的本质规律。

c. 寻找你想要的答案。首先，分析员平时要时常观察关注公司的一些变化和发展。比如公司战略的变化，重大人士变更，营销策略的转变等。其次，遇到问题，切忌闭门造车，自己瞎编。一定要跟各部门的人多沟通，从他们那里找到解释。每一个解释，在自己的工作底稿中最好能注明出处，以备日后查询之需。

d. 财务分析报告，不在于长，而在于精。精准而切中要害的报告才是好的。这除了分析员本人要比较敏锐以外，适当的表达方法很重要。如果有些文字，完全可以用数据表格和图形来代替，一目了然，就千万不要像写作文凑字数那样写一大堆。还有，不需要太多华丽的文字，也不需要带有感情色彩的描述，只要客观反应事实就可以了。最精妙的财务分析报告是让读者在报告的帮助下自己去解读公司各业务部门的绩效、公司策略的得失以及今后可能的发展方向。

如何进行财务分析

你好，海众财务软件为您解答

一、目的（判断、决策）

利益相关者，与企业结合的目的不一样；

股东：盈利能力；债权人：偿债能力；经营者，主要关注货币性收益以及控制性权益；

1）评价过去的经营业绩，主要是成长率以及与行业平均水平的比较；

2）了解目前企业的财务状况怎么样；因为这影响到未来；

3）预测未来的发展趋势（证券定价的核心就是准确预测未来现金流）

二、框架（分析的整体结构，就像盖房子一样，先要把整体的架构搭建起来）

哈佛的财务分析框架：

1）战略分析：行业分析、竞争战略分析、业务分析；

2）会计分析：会计政策与会计估计是否合理，评估财报的质量；（审计报告）

3）财务分析：三张报表以及财务比率的分析（盈利、偿债、资产管理、成长性）

4）预测分析：预测未来的经营业绩三张表，评估企业价值动因以及可持续性；

哈佛财务分析框架中财务分析的基本内容

1）基于价值投资的三张报表分析（不适用比率法，直接分析报表）

A 资产负债表：（有哪些关注点，得到什么信息，什么判断）

具体资产、负债、权益的科目分析；各个科目如何变化；

同比分析（资产、负债以及权益的结构，编织共同比资产负债表）

B 利润表：（有哪些重点关注地方，可以得出什么判断）

收入、费用来源以及相应地结构，盈余质量；

C 现金流量表（重点关注点，发现问题）

净现金流、现金流量构成、流入流出是否有重大波动；

2）基于财务比率的五因素分析（盈利、偿债、资产管理、成长性、杜邦）

基本逻辑是要去横纵向比较，核心是如何选择比较标准（经验、历史、行业、预算）

从投资者的角度来说，五因素中最为核心的因素是盈利能力分析；

3）基于管理层讨论的分析，补充印证作用；

对于报表已有的信息：判断是否与我们的分析逻辑一致；

对于报表没有的信息：重点关注资本性支出以及未来盈利趋势分析；（基于未来）

三、步骤（时间顺序展开，财务分析的逻辑展开）

基本步骤：

1）阅读审计报告；

2）审阅全套财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、财务报表附注；

3）运用财务比率法分析财务状况、经营成果与前景；给出结论；（第十节）

4）参考其他补充信息，主要是核对与印证第三步的结论；（管理讨论，行业报告）

尤其是管理层讨论：回顾与展望；（第十一节）

5）得出结论并撰写投资分析报告；

如何把财务分析做得简单明了

3，在数据齐全的情况下，按照目录及其公式计算结果。

4，按照所得出的数据结果，依次进行分析，最后总结分析。

5，财务的分析不仅仅来自于公式计算的结果，还有报表的分析，最少具备最近两年的报表数据，然后看看流动资金，负债，固定资产等大额浮动数据的成因。

做到以上几点，在结合您的思维和表达能力，就可以了。

切记：目标要明确，条理要清除，语言要明晰。

财务分析的主要内容有：

1。资产负债表分析。

2。利润表分析。

3。现金流量表分析

4。成本费用报表分析

5。财务会计报告综合评价分析。

分析的方法有：

1。比较分析法（纵向比）

是通过指标间的对比，从数量上揭示指标间的差异的一种分析方法。其主要作用在于揭示指标间客观存在的差距，并为进一步分析指出方向。用于比较的信息既可以是绝对数，也可以是相对数。

2。比率分析法（横向比）

是指运用同一张会计报表的不同项目之间、不同类别之间、或两张不同会计报表的有关项目之间的比率关系，从相对数上对企业的财务状况进行分析和考察，借以评价企业的财务状况和经营成果存在问题的一种方法。

3。因素分析法（横向比）

又称为连环替代法，是将一项综合性的指标分解为各项构成因素，顺序用各项因素的实际数替换基数，分析各项因素影响程度的一种方法。

4。趋势分析法（纵向比）