新企业所得税纳税申报表体系及构成是什么

[纳税人纳税综合申报表]地方税收纳税申报表（综合）填报日期：年月日申报流水号：纳税人税务登记号纳税人电脑编码管理机关：正常申报□ 自行补报□ 稽查自查申报□ 延期申报预缴□ 计算单位：元（列...+阅读

企业所得税年度纳税申报表体系包括：

（1）居民企业纳税申报表① 企业所得税预缴纳税申报。根据国税函（2008）44号文件规定，《月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，适用于查账征税的居民企业；《月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，适用于核定征税的居民企业。 ② 企业所得税年度申报。根据国税发（2008）101号、国税函（2008）1081号有关文件，实行查账征税的居民企业汇算清缴年度纳税申报表包括一个主表和十一个附表。具体包括：《收入明细表》（包括三个分企业类型附表：一般企业适用的收入明细表，金融企业收入表，事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表）、《成本费用明细表》（包括三个分企业类型附表：一般企业适用的成本费用明细表，金融企业成本费用明细表，事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表）、《纳税调整项目明细表》、《企业所得税弥补亏损明细表》、《税收优惠明细表》、《境外所得税抵免计算明细表》、《以公允价值计量资产纳税调整表》、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》、《资产折旧、摊销纳税调整明细表》、《资产减值准备项目调整明细表》、《长期股权投资所得（损失）明细表》。核定征收方式居民企业的年度纳税申报表。根据国税函（2008） 1081号、国税函（2008）44号文件规定，《月（季）度预缴纳税申报表（B类）》也是核定征税居民企业年度纳税申报。企业所得税预缴和年度纳税申报还需要报送：《中华人民共和国企业所得税扣缴报告表》，适用于扣缴义务人按次或按期扣缴所得税税款的报告；《汇总纳税分支机构分配表》适用总、分机构汇总纳税预缴申报。

（2）非居民企业纳税申报表按照《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函（2008）801号）的规定，非居民企业预缴、年度报表包括：① 《非居民企业所得税年度纳税申报表（A类）》，适用查账征税企业；② 《非居民企业所得税年度纳税申报表（B类）》，适用核定征税企业。

（3）企业年度关联方业务往来报告表根据《国家税务总局印发〈中华人民共和国企业年度关联方业务往来报告表〉的通知》（国税发（2008）114号）规定，《企业年度关联方业务往来报告表》包括：① 《关联关系表》；② 《关联交易汇总表》；③ 《购销表》；④ 《劳务表》；⑤ 《无形资产表》；⑥ 《固定资产表》；⑦ 《融通资金表》；⑧ 《对外投资情况表》；⑨ 《对外支付款项情况表》。企业年度关联方业务往来报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。因此，不论居民企业还是非居民企业，只要是中国的正常纳税人，在中国境内办理税务登记的，在年终汇算清缴时都应同时附送《企业年度关联方业务往来报告表》。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，不属于中国境内的正常纳税人，一般不办理汇算清缴，不附送《企业年度关联方业务往来报告表》；对于此类纳税人，由扣缴义务人在本套报告表的表九《对外支付款项情况表》中反映。除了年度申报表，国家税务总局还制定印发了企业清算所得纳税申报表以及企业所得税预缴申报表，在此，我们也一并进行介绍。根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函（2009）388号）的规定，《企业清算所得税申报表》包括：《企业清算所得税申报表》；《资产处置损益明细表》；《负债清偿损益明细表》；《剩余财产计算和分配明细表》。企业清算所得纳税申报表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人申报。另外，在境内未设立机构、场所或者虽设立机构、场所，但所取得所得与该机构、场所没有实质联系的非居民企业的扣缴报告表，适用《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函（2008）44号）附件中的《企业所得税扣缴报告表》，此后，《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函（2008）801 号）对国税函（2008）44号文件附件中的《企业所得税扣缴报告表》作了修订。在境内未设立机构、场所或者虽设立机构、场所，但所取得所得与该机构、场所没有实质联系的非居民企业不办理年度汇算清缴。