[试论应收账款审计的要点与方法]应收账款审计的要点与方法： 第一，应收账款的内部控制是否健全有效。有效的内部控制应包括以下几个方面： （1）业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单。 （2）信用部门根据销货通...+阅读

一.题目中对决定函证范围和要素的因素只提及了内控和大额项目，也只能考虑到内控良好和大额客户，因此选择所有100万以上客户，按余额从高到低选择10户10万以上客户，再选择10户小客户，函证数量占30%（内控较好减少函证量），且函证金额占应收款余额80%以上。二.肯定式询证函到处都是，自己去下。三、1.再发函，如又无明确答复，采用替代审计程序，确认应收账款的真实性。2.进一步核实并分析，以确认是舞弊还是入账时间误差3.再发函，如又无明确答复，采用替代审计程序4.确认应收账款2.5万真实无误5.查证后，审计调整减少应收账款5000，并对预收账款做相应调整。6.调阅销售订单，销售发票，发运凭证，确认是否为入账时间不同产生的差异（截止询证发出日，货物已发出但对方未收到）。一般就是这样，可能用语不像书上那么规范。...

延伸阅读：

对应收款项审计的几点认识(1)取得或编制应收账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账数核对相符。 (2)分析应收账款账龄。 (3)向债务人函证应收账款。 (4)请被审计单位协助，在应收账款明细...

如何加强对企业应收账款的审计应收款项主要是应收账款与应收票据，应收账款是企业的债权，又是企业的资产，因此对应收账款的审查，对于保证会计报表的真实性、促使企业及时清偿账款、维护购销双方的合法权益，都是...