年度经营预算 - 范文无忧网

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年度经营预算，下面我们来说说什么是年度经营计划和全面预算，看看吧!

年度预算的内容：

1、年度计划制定

2、年度工作计划书的编制要领

3、编制年度经营预算的作业要点

4、年度经营预算的编制要领

5、年度经营预算的汇总方法

6、年度经营预算的审查重点

预算目标各指标的指标值是企业的预算标杆，它应当具有挑战性，并且必须保证企业及其各部门经过努力可以实现。

如果预算目标遥不可及，就会失去目标的激励作用。

因此，预算目标设定要以战略目标为依据，同时结合年度经营计划进程，合理确定年度经营任务，将企业发展战略和各经营单位实际情况融入预算管理体系，并构成预算考评体系的标准之一。

年度决算是指根据会计资料对会计年度内的业务活动和财务收支情况进行综合总结。

它是全面总结金融机构业务、财务活动和考核企业经营成果的一项综合性工作。

年度决算的对象：业务活动和财务收支情况

年度决算的目的：全面总结金融机构业务、财务活动和考核其经营成果的一项综合性工作

年度经营计划

概念

年度经营计划是企业战略的实施和落实，是战略规划第1年的具体实施，其目的是为了实现战略目标，最终实现企业长远发展。

年度经营计划是围绕已确定的战略目标编制的，是战略规划的行动实施，是对企业战略规划中第一年目标的分解落实，年度经营计划是企业在本年度内的运营指南，年度经营计划是企业及各部门对企业进行日常监管和分析的依据，年度经营计划是对企业进行年度业绩考评的依据。

普遍问题

年度经营计划-您的企业是否也会这样?

反正计划赶不上变化，干脆就不要计划或者跟着感觉走、一边计划一边实施一边修改?--问题:根本就没有正式的年度经营计划!

勉强做出一份计划，大多敷衍了事，各部门各自为政，计划制定中争吵、应付和拖拉屡见不鲜，年度计划成了一件费时费力的苦差事?--问题:缺乏有序组织年度计划制定的科学流程!

年度计划的制定大部分是在进行指标的分解和分配，凭经验、拍脑袋、感性随意，年度经营计划成了讨价还价的指标分配计划?--问题:缺乏科学系统的年度目标分解方法!

年度经营计划往往与企业战略发展脱节，年度目标的实现往往与日常具体工作脱节，年度经营计划往往与年度预算计划脱节，年度计划成了摆设，有计划跟没计划差不多?--问题: 年度计划与年度工作、年度预算脱钩!

计划的内容不是太过空泛，就是太过细节，对年度关键问题的判断缺乏有效方法，对年度经营策略的生成缺乏科学的推演逻辑，计划在手却无从监控?--问题:年度计划制定缺乏科学、量化的系统方法!

年度计划制定完毕，往往束之高阁，目标放一边，工作照旧干，计划的制定与计划的执行往往两张皮?--问题:计划执行缺乏有效性!

全面预算

基本介绍

管理系统

全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。

这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。

从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。

正如著名管理学家戴维奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

销售预算

全面预算以销售预算为起点，是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。

全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。

全面预算可以按其涉及的业务活动领域分为财务预算和非财务预算。

其中财务预算是关于资金筹措和使用的预算;非财务预算主要是指业务预算，用于预测和规划企业的基本经济行为.。

全面预算管理

全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

全面预算管理需要充分的双向沟通以及所有相关部门的参与。

是指企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和财务活动，通过预算量化的方式进行合理的规划、预测，并以预算为准绳，对预算的执行过程和结果进行控制、调整、分析、考评的管理活动。

是一个全员、全业务、全过程的管理体系，是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系的管控方法之一，是实现战略目标、提升经营绩效、实现企业内控的有力工具，也是企业防范风险、应对危机的法宝。

真正的全面预算要做到：事前有计划、事中有控制、事后能考评、追溯。

含义本质

预算管理的本质

预算不等于预测。

预测是基础，预算是根据预测结果提出的对策性方案。

可以说，预算是针对预测结果采用的一种预先的风险补救及防御系统。

预测是预算的前提，没有预测就没有预算。

有效的预算是企业防范风险的重要措施。

预算不等于财务计划

从内容上看，预算是企业全方位的计划，财务计划只是企业预算的一部分，而不是全部。

从预算形式上，预算可以是货币式的，也可以是实物式的，而财务计划则是以价值形态所表现的计划。

从范围上，预算是一个综合性的管理系统，涉及企业各部门和不同科层;而财务计划的编制、执行主要由财务部门控制。

预算管理是一种管理机制

预算管理，其根本点就在于通过预算来代替管理，使预算成为一种自动的管理机制，而不是单纯的管理手段。

作为一种管理机制，预算管理一方面与市场机制相对接，以市场为起点。

另一方面，与企业内部管理组织和运行机制相对接：(1)各组织权、责、利对等原则;(2)各组织决策权、执行权、监督权三权分离原则，以保证权力的制衡。

预算管理决不是数据的堆砌，表格的罗列，而是一种与公司治理结构相适应的一套管理系统。

企业健全的预算制度是完善的法人治理结构的体现。

预算管理是一种战略管理。

企业预算管理的目标实际上就是企业的战略目标，通过预算管理使企业的战略意图得以具体贯彻，长期与短期计划得以沟通与衔接。

预算管理的基本功能

1.资源配置。

预算管理能将企业资源加以整合与优化，通过内部化来节约交易成本，达到资源利用效率最大化。

2.管理协调。

对于企业尤其是大企业，管理跨度加大，需要通过一个机制来强化管理的协调。

预算管理通过制度运行来代替管理，是一种制度管理而不是人的管理。

3.全员参与。

预算管理决不只是财务部门的事情，而是企业综合的全面的管理。

预算管理过程涉及企业的各个部门及所有员工，那种将预算管理视为部门管理的想法是错误的。

4.战略支持。

预算管理通过规划未来的发展指导当前的实践，因而具有战略性。

战略支持功能最充分地体现在动态预算上，通过滚动预算和弹性预算形式，将未来置于现实之中。

5.自我控制。

预算管理是一种控制机制，预算作为一根标杆，使所有预算执行主体都知道自己的目标是什么、应如何去完成预算，预算完成与否如何与自身利益挂钩等，从而起到一种自我约束和自我激励的作用。

年度经营预算