企业所得税年度汇算清缴怎么做

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企业所得税年度汇算清缴怎么做

企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内(现在改成每一年5月底前)，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，肯定该年度应补或应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行动。

实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)，不进行汇算清缴。

A类企业做汇算清缴要从几个方面斟酌：

1、收入：核对企业收入是不是全部入帐，特别是来往款项是不是还存在该确认为收入而没有入帐;

2、本钱：核对企业本钱结转与收入是不是匹配，是不是真实反应企业本钱水平;

3、费用：核对企业费用支出是不是符合相干税法规定，计提费用项目和税前列支项目是不是超过税法规定标准;

4、税收：核对企业各项税款是不是争取提取并缴纳;

5、补亏：用企业当年实现的利润对之前年度产生亏损的合法弥补(5年内);

6、调剂：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调剂，是条表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调剂，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

汇算清缴触及的相干项目，具体的内容请看《2008年度企业所得税年度申报表》及各项附表。