年度所得税汇算清缴怎么做

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年度所得税汇算清缴怎么做

做好所得税汇算清缴工作不是一件易事，尤其是大型企业，日常业务复杂，重大事项频繁，潜在风险较大。新接触所得税汇算清缴的财务人员要做好汇算清缴，规避税收风险，创造税收价值，需要科学恰当的工作方法。

一、借助外力，自己发力

由于税法的复杂多变，涉税专业服务早已成为一项专业技术服务。尽管许多地方的税务局，没有要求纳税人提交涉税专业服务机构的鉴证报告，但为减少涉税风险，许多企业还是主动请税务师事务所帮助做汇算清缴。企业聘请专业机构后，应防止出现另外一个极端，即把工作全部交给涉税专业服务机构，自己不再过问。应该在聘请涉税专业服务机构的同时，自己也全力做好这项工作，与其形成一种良性互动，将风险控制在申报之前。

二、争取支持，正式发文

影响应纳税额的因素，分布在、隐藏在企业经营的各个环节，有关部门配合财税部门的工作，是做好汇算清缴的前提。公司应成立所得税汇算清缴工作领导小组，开会布置，并下发汇算清缴工作文件。这样有助于各级企业重视此项工作，有助于财税部门顺利开展工作。

三、先做财审，后做税审

由于企业所得税年度纳税申报表的第一部分实际就是利润表，纳税调整也是在利润表的基础上，将会计利润调整成应纳税所得，因此，在财务审计结束，利润表确定后，再开始税审，有助于保证申报表第一部分与财务审计的利润表一致。当然，有些纳税人，为保证财务审计的准确，在财务审计之前，先做所得税年度申报的预审，然后再做正式的税审，是更稳妥的做法。

四、学习法规，了解情况

在开始税审之前，应全面学习过去一年新出台的所得税法规，尤其与是公司业务有关的法规。同时，应向企业有关部门全面了解公司过去一年可能对应纳税额有重大影响的一些重大事项，如资产转让、股权转让、合并、分立等，收集有关合同、协议。

五、准备资料，享受优惠

企业所得税在规定纳税人义务的同时，也赋予了纳税人诸多权利。如研发费用加计扣除，资产损失税前扣除，各类减免税优惠等，应认真审视自己是否可以享受有关优惠政策，及时收集有关证据，准备有关材料，办理有关手续，享受优惠政策，降低税收成本。

六、申报之后，总结提高

在所得税年度申报结束之后，应及时进行总结，发现税务管理、财务管理、企业管理中存在的问题，堵塞漏洞，规避风险，创造价值。争取通过每年的汇算清缴工作，不断提高管理水平，避免以往的风险，再次发生。