单位内部预算编制通知

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单位内部预算编制通知

市直各预算单位：

为进一步规范市本级部门预算编制，深化预算改革，做好2016年市本级部门预算编制工作，根据新修订的《中华人民共和国预算法》及《ｘｘ省预算审批监督条例》等有关规定，现就编制2016年市本级部门预算有关工作通知如下：

一、指导思想

2016年部门预算编制的指导思想：坚持以科学发展观为指导，全面贯彻落实上级和我市的各项工作部署，紧紧围绕中央和省关于深化财税改革建立现代财政制度的总体要求，坚持改革创新，实现预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明及其三者有机衔接、相互协调，不断深化预算管理制度改革；部门预算编制与国民经济和社会发展规划相适应，与部门职能和事业发展相适应，与市级财政承受能力相适应。本篇文章来自资料管理下载。坚持依法理财、统筹兼顾，优化财政支出结构，盘活财政存量，用好财政增量；全面推进零基预算管理改革，健全预算支出标准体系，加强全口径预算管理；坚持民生优先，保证重大政策落实和重点支出需要；坚持勤俭节约，从严从紧编制预算，建立厉行节约长效机制；加强财政专项资金管理，防范财政资金风险，提高财政资金使用效益；落实预算信息公开要求，提高预算编制质量，努力实现预算编制的科学、规范和透明。

二、编制原则

（一）合法真实原则。部门预算编制要符合新修订的《中华人民共和国预算法》和国家有关法律、法规及现行财政财务管理规定的要求，充分体现当前的有关方针、政策。部门支出预算要结合实际支出需要，科学预测，尽可能使预算结果贴近客观实际。

（二）保障重点原则。按照“保重点、保稳定”的要求，优化支出结构，区分轻重缓急，切实保障国家、省和市重点项目支出，保证关系群众基本生活和社会稳定的民生支出，保证部门正常运转的基本支出。强化项目排序，优先保障重点项目。

（三）零基预算原则。以零为基点编制预算，以实际支出需求为导向，以项目绩效为核心，以提高执行率为保障，根据部门预算年度工作任务和项目真实资金需求和合理开支标准编制预算，不以以前年度的项目和支出数为依据。

（四）综合统筹原则。实施综合预算管理，将单位各项收支全部纳入部门预算反映，统筹各项资金来源，合理安排支出。

（五）厉行节约原则。继续严格贯彻中央八项规定等有关厉行节约、制止奢侈浪费的文件精神，严格控制一般性支出，控制会议、出国、车辆购置及运行和公务接待活动等经费支出，严控楼堂馆所建设，严禁超标准配置车辆，降低行政运行成本。

三、2016年市本级部门预算编制的工作重点

各单位要按零基预算改革要求，及时转变工作思路，改变传统的以控制支出规模为核心的部门预算管理模式，以宏观政策目标为导向，以规范的项目库管理为基础，以预算评审和绩效管理为支撑，以资源合理配置和高效利用为目的，以有效的激励约束机制为保障，建立规模适度、结构合理、重点突出、管理规范、运转高效的部门项目支出预算管理新模式，充分发挥预算的资源配置功能和政策工具作用。2016年市本级部门预算编制应重点做好以下几项工作：

（一）开展零基预算改革，推进财政资金项目库建设。

根据《珠海市市本级零基预算改革实施方案》，2016年所有市直预算单位同步开展零基预算改革，改变以往先定预算金额再安排预算项目的“基数+增长”预算编制方式，在维持现行预算安排水平的前提下，对专项性工作经费应根据部门单位当年开展专项业务的工作量和任务量，按照“一事一预算”的程序和原则每年据实核定。同时要推进财政资金滚动项目库建设，预算单位所有的项目支出都要先进入财政项目库管理，再纳入财政预算。不断完善项目支出定额标准体系，加强定额标准的运用，发挥定额标准对项目安排的支撑作用。细化部门预算编制，推进预算编制与预算执行、结转结余资金管理和部门决算的有机结合，提高年初预算到位率。

探索建立跨年度预算滚动平衡机制，依托编制预算中期规划，实现年度间财政资金项目安排的滚动管理、预算收支综合平衡，增强预算的前瞻性和可持续性，健全项目支出预算管理制度，充实项目储备，实现动态化管理。各单位必须提前研究2016年的重点工作，保证项目支出预算能满足2016年重点工作开展的需要；提前做好项目的审核、论证、立项、遴选及排序等工作，严格把关，确保列入年度预算的项目切实可行，不再采取先确定资金总额再安排具体项目支出的办法。

（二）推进综合预算管理，提高公共资金配置效率。

按照综合预算的原则，将部门各项收入按规定全部列入部门预算，统筹安排用于各项支出。增强一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算之间的衔接，合理安排预算。加大政府性基金预算和国有资本经营预算与一般公共预算的统筹力度。

（三）规范项目支出编报，提高项目支出的规范化、科学化和精细化管理水平。

各单位要规范预算项目设置，加大项目精简、整合力度，控制和减少项目数量。按照人大和审计的细化部门预算的要求，为加强专项资金管理，细化资金用途，在编制2016年部门预算时，各单位预算项目实行二级分层管理，一级反映开展工作的具体内容；二级为资金具体支出方向，单位在编制预算项目时要根据资金使用范围和用途，仔细甄别选取支出用途，项目支出用途将作为项目预算执行过程中的支出依据，如执行过程中需调整则要按照预算调整程序办理。

财政资金保障优先次序：

1.机构运行保障类项目。指预算单位用于保障其机构正常运转所必须的项目支出。如：办公用房租金、网络线路租赁和信息系统维护等刚性支出。

2.重点民生支出项目。指用于解决关系群众切身利益、改善和保障民生的项目以及市委市政府确定的十件民生实事等项目。

3.国家和省已明确我市需协同推进的重点项目。

4.市委市政府已发文明确需保障的项目。

5.部门必须开展的专项性业务。指符合有关政策，具有明确的绩效目标，经部门协商确需安排的项目支出。

6.一般事业发展类项目。除上述项目之外，各预算单位为加强管理、改善条件、促进事业发展等的项目支出。

7.其他项目。除上述项目以外，单位为完成其职责需安排的项目。

（四）强化预算执行管理，建立结余结转资金与预算安排衔接制度。

硬化预算约束，执行中除救灾等应急支出外，一般不出台增加当年支出的政策，必须出台的政策纳入以后年度预算安排，必须追加当年预算的，首先通过调整部门当年支出结构解决。各单位在编制项目支出预算时，要制定资金支出计划。确保本单位项目支出的均衡性和时效性。本篇文章来自资料管理下载。市财政部门将健全预算支出责任制度和预算执行通报制度，完善预算执行动态监控机制，对未按期分配的二次分配资金，年底结余的专项经费，财政部门将按规定进行清理：

1.部门二次分配项目支出要求：部门二次分配项目必须在当年的6月30日前形成具体的分配方案，并将资金落实到具体单位和项目，超过9月30日仍未落实到单位和项目，且无正当理由的，由财政部门核实后收回总预算。

2.结转结余资金的要求：各单位应根据新《预算法》的规定，加强结转资金管理，及时清理历年专项结转资金。

（1）2014年结转的项目支出资金尚未使用完毕的，一律不再结转到2016年使用，由市财政部门将资金收回统筹安排。

（2）公务费、福利费、工会费、公共交通补贴、公务接待支出经费指标当年未使用完毕的，一律不再结转到下年使用。

（3）2015年项目支出存在结余的，原则上不再予以结转，确需继续结转实施的，应提供相关依据说明。

3.继续执行专项支出预算执行率与预算分配挂钩的约束机制。

对上年结转和结余资金规模较大、专项支出预算执行率较低的单位，在编制下年度部门预算时，将相应压缩其专项支出规模。

（五）提升预算绩效管理质量，提高财政资金的使用效益。

牢固树立绩效管理机制，继续推行预算绩效评审制度，绩效目标申报的项目起评标准为100万元，纳入2016年绩效目标申报范畴的是100万元(含)以上项目和部门绩效试点单位。因此，各部门务必把绩效目标的制订和申报作为编制年度预算的重要内容抓紧抓好。同时，我局将加大项目绩效评审结果应用力度，凡绩效评审核减或核销的项目，如无特殊理由，一律按绩效评审核定结果安排项目资金，核减资金不得用于本单位的其他项目。

（六）细化政府采购预算，强化采购预算约束。

政府采购预算与部门预算同步编制，按照“预算-计划-采购-支付”的工作流程，各预算单位凡使用部门预算安排资金（除纳入政府投资计划的基建支出外）购买集中采购目录以内或限额标准以上的货物、工程、服务，均应先编制政府采购预算，再根据预算安排申报具体采购计划，方可实施政府采购，签订合同，最后凭相关材料申请支付采购资金。未编制政府采购预算的项目，将无法申报政府采购计划和实施政府采购。

（七）创新公共服务供给方式，加大政府购买服务力度。

根据市人民政府《关于政府购买社会组织服务的实施意见》（珠府〔2011〕89号）及市财政局《关于做好政府向社会组织购买服务工作的通知》（珠财〔2013〕66号）等文件要求，对政府购买服务工作应做好如下工作：

1.严格预算管理。预算单位向社会组织购买及外包给非社会组织的服务应单独编制政府购买服务预算，政府购买服务项目必须从项目库中选取编报，未列入部门预算的政府购买服务事项原则上不予实施。购买服务单位（购买主体）在编制年度部门预算时，要科学测算购买服务成本，明确购买服务的数量、价格、可行性报告、目标和评价标准等。所需资金从其部门预算安排的公用经费或专项经费中编报政府购买服务预算，经财政部门审核后确定；年初预算未作安排但工作必须开展的项目，通过调整单位部门预算项目安排；重大项目、重大民生事项或市委、市政府因工作需要临时确定的重要事项，按照财政专项资金管理规定和“一事一议”原则，专项研究确定购买服务资金规模和来源。

2.明确购买服务范围。购买服务范围包括社会公共服务与管理事项，以及单位按照“三定”方案履行职责所需要的购买服务事项，包括法律服务、课题研究、政策调研等。

3.规范管理程序。向社会组织购买服务事项应符合珠海市政府向社会组织购买服务年度目录的规定；承接服务的对象应符合珠海市承接政府转移职能和购买服务市级社会组织目录的规定。政府购买服务事项必须按照规定的程序办理政府采购，编制采购预算。

4.加强信息公开。各购买服务单位（购买主体）要严格按照规定程序开展购买服务信息公开。在市财政局政府采购监管网、珠海市社会组织信息公示平台主动公开需购买服务项目的服务标准、项目预算、评价方法和服务要求等内容，自觉接受社会监督，促使公共服务提供的相关信息在所有利益相关者之间有效流动，以构建一个程序透明、过程开放、公众广泛参与的公共服务平台。不按规定要求进行信息公示的，相关监管机构将不予受理政府购买服务事项。

四、2016年市本级部门预算的编报要求

2016年是实施“十三五”规划的开局之年，既是全面贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神、全面深化改革的关键一年，又是我市推进零基预算改革的第一年，各部门要高度重视、精心组织，认真落实预算编制的各项要求，进一步优化支出结构，保证重点支出，严控一般性支出，有保有压，从严从紧编制预算。具体要求如下：

（一）加强领导，密切配合。

部门预算是部门和单位行政职能的财力保障，各单位要把部门预算编制工作作为本部门的重要工作，认真领会《珠海市市级财政零基预算改革实施方案》的精神，充分认识零基预算改革工作的重要意义，加强领导，精心组织。主管部门还要从全局工作出发，加强单位内部的业务统筹，加强对下属基层单位预算编制的指导和审核，注重加强与财政部门的沟通协调，密切配合，协同参与，妥善处理改革过程中出现的矛盾和问题。

（二）力求节约，从严编制。

2016年部门预算要继续严格贯彻中央有关文件精神，严格控制一般性支出，办公、会议、培训、出国和公务接待活动等经费支出均按零增长控制，不能超过2015年度的规模。尤其是公务出国、公务用车、公务接待等“三公”经费支出，更应从严控制，其中公务接待费原则上不能超过2015年预算批复数。同时，2016年我市将继续实施公务接待开支定期上报制度，由市纪检监察、财政、审计部门定期对各单位公务接待开支情况进行分析评估，并上报市委市政府。

（三）注重绩效，细化目标。

通过开展单位自评和专家现场评审，将绩效评价结果与预算编制相结合，增强预算单位对预算编制的重视程度，同时把支出进度作为绩效考评结果的重要参考指标，本篇文章来自资料管理下载。作为以后年度项目预算安排的重要依据，逐步建立项目预算安排和项目考评结果有机联系的绩效考评机制，不断提高预算编制水平和预算支出执行效率，从而提高财政资金的使用效益。对2016年绩效预算专家评审结果，将直接应用到2016年预算编制中。

（四）提高质量，全面公开。

各单位预算项目名称要规范，说明内容要完整，政策依据要充分。预算单位要强化编制主体责任，提高部门预算公开的主动性和积极性，健全信息披露制度，建立预算公开反馈机制，加强舆论宣传和解释工作。

五、2016年市本级部门预算的编报时间

2016年市本级部门预算编制具体安排如下：

（一）2015年7月20日前，各预算单位通过项目库管理系统完成项目申报工作。财政部门在9月10日前完成项目的入库审核和绩效评审。

（二）2015年9月15日前，各预算单位通过部门预算编报系统在财政项目库中选取本单位纳入2016年的项目编报部门预算计划报送市财政局，由我局对各单位报送的预算安排计划进行审核和汇总。

（三）2015年10月以后，按照预算审批程序，分别报市政府、市委、市人大常委会和市人民代表大会审议。预算草案经市人民代表大会审查批准后，市财政局批复下达市直各部门2016年预算计划。

201x年x月x日