会计做账流程及表格明细

[开发报建的详细流程]第一步房地产开发公司的设立房地产开发公司设立阶段的法律程序一、内资房地产综合开发公司的设立 1、公司设立准备 2、申请资质等级审批 3、申请办理企业名称预先核准 4...+阅读

一个会计做账的实际过程 ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司，属于商品流通的一般纳税人） ABC公司从7月1日开始筹建。 1. 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司借：固定资产贷：其他应付款——A 2. 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——A 3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本――A 10 ——B 20 ——C 20 4.7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用贷：其他应付款——A 5.8月1日领到公司营业执照。

6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用 7.9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款——A 贷：现金 8.9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款 9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——A 10.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额） 11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司 13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提，以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费 ——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费 ——职工教育经费 14. 9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款 15. 9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积 16. 本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税 17.计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加 ——防洪费 18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用 19.预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税 20. 转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润 21. 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积 ——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损 22.ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A ——B ——C 发放利润借：现金贷：银行存款借：应付股利——A ——B ——C 贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月 10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税 ——应交企业所得税 ——应交城市建设维护税 ——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加 ——防洪费贷：银行存款