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1、调整上年多记成本时

借：库存商品 3342.04

贷：以前年度损益调整 3342.04

2、结转时

借：以前年度损益调整 3342.04

贷：利润分配--未分配利润 3342.04

3、编制2012年1月份资产负债表时，要调整“存货”、“未分配利润”栏的年初数。即：

(1)存货栏年初数加上 3342.04

(2)未分配利润栏年初数加上 3342.04

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2012-01-31 14:22 补充问题

请问，是在2012年1月份的帐里调整吗？

1、如果上年的帐还没有结完，可以在2011年12月份补做一张红字冲销凭证，将多结转的成本进行冲销。即：

借：主营业务成本 3342.04（红字）

贷：库存商品 3342.04（红字）

2、如果上年的帐已结完，就在2012年1月份进行调整，要通过“以前年度损益调整”科目了。

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