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假设你们进口时全额缴纳进项增值税，17万；假设你们没有内销；假设你们是工厂企业。假设当期你们再没有发生其他采购、销售业务；出口FOB价格为150万，不考虑其他税费。

当期应纳增值税=0-(17-(150-0)*(17%-13%))=-11

当期免抵退税额=150*13%=19.5>11

所以当期退税额=11万。

账务处理：

进口缴纳进口增值税时

借：应交税费——应交增值税（进项） 17

贷：银行存款 17

出口申报退税时

借：其他应收款 11

贷：应交税费——应交增值税（退税）11

借：原材料/生产成本等科目 6

贷：应交税费——应交增值税（进项转出） 6

延伸阅读：

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