电子商务与国际税收的关系是什么

[财政与税收的关系]财政与税收关系到国家的发展，关系到民生大计。财政与税收对社会资源配置、收入分配、国民经济发展、企业经济活动、居民切身利益及政府决策行为都具有重大影响。随着我国社...+阅读

电子商务与国际税收的关系是什么

电子商务在三个方面对传统国际税收规则造成了冲击：常设机构原则、居民身份的认定标准、收入的定性分类方法，对收入来源国和居民身份国的税收管辖权都造成了损害。为应对电子商务对现有国际税收规则的挑战，我国应该采取以下措施：拓宽常设机构的定义，使之适用于跨国电子商务交易；适当调整对企业居民身份的认定标准；应用功能等同的原则对电子商务交易中的收入性质进行分类。进入21世纪后，电子商务呈现出蓬勃发展的景象。与电子商务的飞速发展不相适应的是，国际社会至今仍未能找到对跨国电子商务交易进行征税的有效解决办法，至今大量电子商务交易仍处于事实上的免税状态之下，这也促使越来越多的各种类型的跨国公司利用电子商务避税。...

电子商务对国际税收的哪些基本概念产生冲击如何解决

在国际税收中，现行的税法通常以外国企业是否在该国设有常设机构作为对非居民营业所得是否征税的依据。而在电子商务中，因特网不仅打破了空间界限，而且使得现行的固定营业场所的概念也变得模糊起来：商家只需要在互联网上拥有一个自己的网址、网页，即可向全世界推销其产品和服务，并不需要现行的常设机构作保障，因而也就没有了征税依据。其次，引起了国际税收管辖权的冲突。现行的国际税收管辖权一般分为居民税收管辖权和所得来源税收管辖权。当存在国际双重或多重征税时，一般以所得来源国际税收管辖权优先。而在电子商务中，由于交易的数字化、虚拟化、隐匿化和支付方式的电子化，交易场所、产品和服务的提供和使用难以判断，是所得来源税收管辖权失效。

而如果只片面的强调居民税收管辖权，则发展中国家作为电子商务产品和服务的输入国，其对来源于本国的外国企业所得税管辖权，将被削弱甚至完全丧失，由此导致的大量税收流失显然不利于发展中国家的经济发展和国际竞争。因此，对国际税收管辖权的重新确认已成为电子商务引发的重要税收问题，值得进一步深入研究。第三，税收的国际协调面临挑战。电子商务的快速发展加大了商品、技术、服务在全球的流动，客观上要求各国在电子商务的征税问题上采取同一的步骤与策略，但各国现行的税收征管差异又使得税收的国际协调面临着巨大的挑战。...

我国在跨国电子商务当遵循的税收原则是什么

中国电子商务最近几年以平均年增长率40%的速度迅速发展，淘宝、易趣等电子商务网站成为网友购物的重要场所，支付宝、贝宝等网络中间支付工具的产生也极大地促进了了电子商务的发展。中国电子商务正由起步迈入繁荣阶段。但是我国电子商务起步较晚而对电子商务发展的新问题，特别是面对电子商务现行国际税收安排等所提出的挑战，我们必需通过加强研究来弄清情况，掌握国际电子商务的最新动态和发展趋势，遵守以下规则不断推进我国电子商务的发展进程。 1。维护国家税收主权和国家利益的原则税收是国家主权的重要组成部分，具有类似国家主权的独立性和排他性，它是通过国家对税收管辖权的确定来体现的。在制定我国的跨国电子商务税收法律时，就一定要从维护我国税收主权和税收利益的立场出发，不受任何外来干涉地研究和制定适合中国社会发展的规则体系。

促进跨国电子商务公平合理的税收权益分配秩序的形成，在新技术发展中为自己争取更多的权益。 2。坚持税收中性的原则税收是一种分配方式，也是一种资源配置方式。国家征税是将社会资源从纳税人转向政府部门，在这个转移过程中，除了会给纳税人造成相当于纳税税款的负担以外，还可能对纳税人和社会带来超额负担。这种负担体现在两个方面，一是政府纳税后产生的社会效益小于给纳税人的税收负担，二是由于纳税改变了商品的价格，如增值税的实质就是把税金转嫁到了消费者的头上，从而给整个社会的经济运行和资源配置效率带来负面影响。所谓税收中性的含义就是要避免以上现象的产生。落实到电子商务税收上来就是税收的实施不应对电子商务的发展有阻碍作用。

3。税收公平和效率原则税收公平原则要求条件相同者缴纳相同的税，条件不同者缴纳不同的税。电子商务作为一种新型的贸易方式，只是一种数字化的产品和服务，虽然交易的方式和平台发生了变化，但是交易的本质并未改变，所以对传统的交易和电子商务应保持相同的税负。与此同时，在制定电子商务税收法律的过程中，要在保持现有法律规则的基础上进行修改，减少法律制定的成本，提高税收的行政效率。 4。加强国际税收合作、注意国际协调跨国电子商务具有全球性、高流动性、高隐匿性的特点。跨国纳税人可在多个国家设立服务器，因此将出现双重或多重征税问题。所以世界各国应该加强彼此的合作和协调，国际组织也要加快制定有关跨国电子商务方面的税收政策。

跨境电商税收新政终于要落地是冷水还是热油

在过去的一年多时间里，跨境电商可谓是中国互联网发展中的一部快车，不仅吸引了诸如洋码头、蜜芽、58同城等互联网新军和巨头的加入，同时还取得了令业界侧目的发展速度。但是在高速发展的背后，在业界看来，跨境电商更多的是在享受着政策红利带来的“甜蜜”。但是随着跨进电商行业的不断发展和壮大，政策的红利显然不能支撑整体行业的持续健康发展，根据财政部、海关总署、国家税务总局发布的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》规定，从今年4月8日起，跨境电商零售进口税收新政及行邮税调整将正式开始实施。这也意味着备受关注的跨境电商“税收新政”终于要靴子落地，而普遍被外界认为将会带来决定性影响的“税收新政”对于发展得如火如荼的跨境电商行业而言，到底是一盆冷水还是一锅热油呢？“有税可交”让行业更规范据南方日报记者了解到，在税改政策的通知公布之前，跨境电商试点的几年，几大试点的保税区在政策执行层面虽各有不同，但共性都是通过行邮税的方式对跨境电商进行征税，这是当时税制不完善的情况下的临时之举。

但是，经过几年的试点，发现行邮税50元以下的免税额度导致这种清关模式下跨境电商的缴税率过低，甚至出现钻免税额度的漏洞的现象，跨境电商虽然得到了快速发展，但是针对性的税率的缺失，在被不少人解读成为了政策红利的同时，也成为了行业发展中的隐忧。“过去，跨境电商行业曾被一般贸易说成是一个基于偷税漏税的灰色产业，而跨境电商税制新政的实施将引导行业‘由乱而治’，进入规范化、机制化、规模化的高速发展轨道，这是行业步入成熟期的标志，产业资本可以放心、大胆大规模进入，对行业的中长期发展绝对利好。”洋码头CEO曾碧波在接受记者采访时表示。“总体而言，此轮新政对跨境电商产业的长远发展是积极正向的。税率水平的提高对不少企业而言确实是一个担忧，但从促进行业公平健康发展的角度来看，又是一个喜讯。

”1号店相关负责人在接受南方日报记者采访时表示，企业要实现基业长青的发展，不可能指望所谓的短期性的“政策洼地”带来利益，应该认识到从多方面的因素考虑，此轮新政的出台有其必然性。而在不少行业内人士看来，“税”作为“悬在”跨境电商头上最后一只靴子，如今能够落地，虽然会带来不少的行业变革，但对于跨境电商而言，终于“有税可交”也是对跨境电商行业的进一步规范。网易考拉海购的负责人认为政策调整是对行业的长期稳定发展有积极推动作用。跨境电商重寻核心竞争力“长期而言跨境电商冲击一般贸易进口的趋势将不可逆转，新政只会加速行业的成熟。因为对跨境电商而言，真正的优势并不在于税收，而在于缩短了原有一般贸易进口的链条，加快了流通的效率，使得流通成本和时间都大大降低。

”曾碧波在接受采访时指出，跨境电商依靠政策红利虽然取得了快速的发展，但是对于跨境电商而言，税率的优势显然不是核心竞争力，而发挥电商的本质提升流通效率和创新模式才是所有跨境电商需要思考的问题。据南方日报记者了解到，在税率新政实施前，亚马逊全球物流中国与网易考拉海购就正式签署合作协议，通过“亚马逊物流+”为网易考拉海购提供仓储运营服务。根据双方协议，“亚马逊物流+”将基于网易考拉跨境电商业务的需求，并从宁波保税仓的实际情况出发，为其搭建、设计全流程的运营体系，包括定制化开发系统，科学规划存储区域，设计运营流程，并为其提供日常运营及管理服务，以更高效的仓储运营快速响应其业务需求。此外，在今年的政府工作报告中就指出，鼓励商业模式创新，扩大跨境电子商务试点，支持企业建设一批出口产品“海外仓”。

易达云科技相关负责人在接受记者采访时就表示，布局在本土市场腹地的海外仓，对中国跨境商家的意义和作用远大于“仓库”本身，而针对行业的变化易达云科技也提出了面向未来的“海外仓+”模式。易达云科技通过云技术让海外仓的全球高效分布式运用得以实现，同时可以实现数据分析，智能补货、智能渠道选择、智能分仓策略以及智能供应链管理等等，同时还兼顾金融和售后等作用。有业内人士表示，随着在税率方面的“红利”不再，真正有实力的跨境电商平台将会在模式和创新方面交出更多具有互联网基因的“答卷”。