社保入税会带来哪些影响

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社保入税会带来哪些影响

2018年3月13日，国务院机构改革方案提请十三届全国人大一次会议审议，国务院将改革国税地税征管体制，将各项社会保险费交由税务部门统一征收。企业的社会保险费交由税务部门统一征收。作为一项常识，我们都知道此前社保一直是由人力资源与社会保障部门来征收的。

那么，为什么国家要将社保要交由税务部门征收？

先看一组数据：

73%企业没按员工的真实工资缴纳社保， 23%的公司按最低标准缴社保。

注：数据来自2018年《中国企业社保白皮书》。

这个数据看起来很夸张，令人难以置信，73%是什么概念，近3/4的企业都没有按员工真是工资缴纳社保，中国有近2000万家注册企业，除了国企和上市公司以及知名大企业，大部分的中小企业几乎都在此列。

但是经过仔细推敲，这个数据还是能站住脚的。

2018年3月国家开始提出企业的社会保险费交由税务部门统一征收，直至2019年，国家也未将具体日期公布，实际上这段时间是国家为企业提供的调整时间。

从2019年1月1日起，机关事业单位养老保险和城乡居民养老保险征收职能，先行移交至税务部门管理，而企业养老保险征收职能目前将暂缓移交，留待有关配套政策和制度完善后，再行移交。相当于提前释放出了信号，预示着企业社保入税的时间已经不远了。

今年关于申报2019年社会保险缴费工资的通知，已经说明了申报完成后人社部门将相关数据传递给税务部门。社保入税进入正轨。

对于企业而言，调整期已过，73%企业没按员工的真实工资缴纳社保， 23%的公司按最低标准缴社保的现象必须做出改变。

这意味着企业不能只追求降低用工成本，还要兼顾用工的合法合规。且用工的合法合规重要性甚至要超过企业成本控制，因为违法的成本十分高昂。

第二：对企业影响

随着社保征缴统一转交给税务部门，企业将不得不严格按照要求来缴纳社保费用，偷逃社保费用的空间将被压缩。会降低企业抗风险能力，因为缴纳社保是按月的，如果不能保证每个月有充足的利润用来支付，那很可能因为拖欠社保再背上巨额罚款。以前企业主会在经济不景气的时候拖上一段时间等经济转好。以后可能就要立即裁员了。不然就会倾家荡产还得背负巨额社保罚款！如果再配合上劳动法能坚决执行。那奉劝企业主不要轻易雇佣工人。

第三：对个人影响

随着社保征缴的日趋规范，个人社保账户将逐渐做实，将有更多务工人员被社保所覆盖，从而使其未来生活更有保障。主要影响之前未以实际工资作为社保缴纳基数的人，社保入税后需按照自己薪水缴纳，个人支出部分也将会提高，税后收入可能会相比之前有所降低。

最后，社保入税对公司和个人总体短时间都会有一定影响。每个地区的政策是不一样的，希望大家都能根据当地的实际情况来选择，适合自己的才是最好的。

税务部门征收社会保险费是不是合理

从世界各国的情况来看，社会保险费的征收机构不尽一致。在大国中，美、英等国由税务部门征收，而法、德等国则由社会保障主管部门或独立机构负责征收。各国的选择都是基于本国的国情和历史因素所做出的，所以我国在这个问题上也必须结合自己的国情来进行抉择。笔者认为，我国在考虑社会保险费的征收机构时应当有两个出发点：一是要有利于确保征收；二是要有利于节约征收费用，提高征收管理的效率。而由税务部门征收社会保险费恰恰有这两个方面的优势。首先，税务部门负责征收社会保险费在制度和技术上是有绝对优势的。因为社会保险费是对企业工资总额按一定比例课征的，而税务部门在课征企业所得税和个人所得税的过程中都需要掌握企业的工资发放情况，这样由税务部门负责征收社会保险费就具有一定的比较优势。

例如：企业所得税法规定，企业发放的工资、薪金可以在税前扣除，这样，企业在纳税申报时就要向税务机关如实申报当年的工资发放情况，如果企业为少缴社会保险费而瞒报职工工资总额，那么这种行为就很容易被税务部门所发现。另外，个人所得税法也要求企业、单位在向职工发放工资时为其代扣代缴个人所得税，并负有向税务机关全员、全额申报职工收入的义务，这也要求税务部门全面、准确地掌握企业和单位的工资、薪金发放情况，从而有利于税务部门征收社会保险费。其次，税务机关拥有一支专业的征收队伍（包括征收和稽查人员），其规模和素质足以胜任社会保险费的征收任务。特别是近年来国家实施了金税工程，大大提高了税务部门的信息化水平。而如果将社会保险费全部交给社保经办机构负责征收，后者势必要“另起炉灶”，再去组建一支庞大的征收队伍，从国家的角度看这显然会加大社保费的征收成本。

而且，许多地区的社保经办机构目前并没有先进的信息化征收管理系统，如果它承担了征收社保费的重任，必然要再建一套信息化的征管系统，这种重复建设必然会造成巨大的浪费。事实上，一些国家政府所有税费都交给一个部门负责征收的不在少数。在这些国家，税务局都不叫“税务局”，而是叫“收入局”。如美国叫“国内收入局”（internal revenue service），加拿大叫“加拿大收入局”（canada revenue agency），英国叫“皇家收入与关税局”（hm revenue customs）。这种制度安排完全是从机构设置和征收效率角度考虑的。笔者认为这种制度安排值得我们借鉴。实际上，目前我国的税务部门也承担着一定的收费职能，如教育费附加、城市建设费、文化事业费等都是由税务部门征收的。

这种安排是十分合理的，因为没有必要教育费附加由教育部门负责征收，文化事业费由文化部门负责征收。从长远看，我国的税务局也应当向国家收入局的方向发展。如果这样考虑问题，将社会保险费交给税务部门征收也是顺理成章的。