有关税收的知识

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税收的取得是取之于民，用之于民。税收的作用， 1.税收是国家财政的主要来源，是国家进行社会建设，发展社会公共事业，救助自然灾害的重要财力保障 2.建设发展社会主义市场经济，还需要通过税收对经济运行进行调节，实现国民经济的持续快速健康发展。 3.国家通过税收对纳税人的经济活动进行有效的监督 yíngyèshuì 营业税的概念：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税的特点：

（一）征税范围广、税源普遍营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。第三产业直接关系着城乡人民群众的日常生活，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。随着第三产业的不断发展，营业税的收入也将逐步增长。

（二）以营业额为计税依据，计算方法简便营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额

（三者统称为营业额），税收收入不受成本、费用高低影响，收入比较稳定。营业税实行比例税率，计征方法简便。

（三）按行业设计税目税率营业税与其他流转税税种不同，它不按商品或征税项目的种类、品种设置税目、税率，而是从应税劳务的综合性经营特点出发，按照不同经营行业设计不同的税目、税率，即行业相同，税目、税率相同；行业不同，税目、税率不同。营业税税率设计的总体水平较低。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外：

（一）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

（二）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。

（三）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

（四）转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。

（五）外汇、有价证券、期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

（六）财政部规定的其他情形。下列项目免征营业税：

（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；

（二）残疾人员个人提供的劳务；

（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

（六）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。除前款规定外，营业税免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

关于税收的知识

税收的作用是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在不同的历史阶段，税收职能发挥着不同的作用。在现阶段，税收的作用主要表现在以下几个方面： 1.税收是国家组织财政收人的主要形式和工具税收在保证和实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。 2.税收是国家调控经济的重要杠杆之一国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。 3.税收具有维护国家政权的作用国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。

同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的？而是凭借政治权利？对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。 4.税收具有监督经济活动的作用国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。

关于税收知识

1、职工人数为200人，其中残疾职工50人，全年企业已在费用中列支的工资总额为600万元，其中残疾职工工资为95万元。按《企业所得税法实施条例》96条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。应调减所得额95万元。

2、提取职工福利费70万元，用于职工福利支出50万元。

税法规定福利费按实际支出扣除，调增所得额：70-50=20（万元）

3、提取职工教育经费15万元，用于职工教育支出10万元。税法规定职工教育经费按实际支出扣除，调增所得额：15-10=5（万元）

4、业务招待费支出50万元。业务招待费扣除标准计算： 8000*5%=40（万元） 50*60%=30（万元）所以，业务招待费扣除标准为：30万元调增所得额：50-30=20（万元）。

5、发生广告费支出1900万元，业务宣传费支出80万元。扣除限额=8000*15%=1200（万元）超支：1900+80-1200=780（万元）

6、捐赠调增所得额：150*(1-12%)=132（万元）

7、研究开发费加计扣除：320*50%=160（万元）调减所得额160万元。

8、购进环保专用设备调减所得额：100*10%=10（万元） 2008年度应纳税所得额=1000+20+5+20+780+132-95-160-10=1692（万元） 2008年应纳所得税额=1692*25%=423（万元）。

中小企业老板需要有哪些财务知识

作为企业小老板，首先要能看懂利润表、现金流量表和资产负债表这三张表，这是基础。其中资产负债表提供的是资产负债和权益在某时点的信息，损益表现金流量反映的是期间发生额之类，其次，还要了解以下几方面内容：

1、货币资金

不仅要看余额，还要看发生额，每个月现金的流入流出情况对经营者来说是很重要的，要有资金计划，充分利用资金，不能有闲置，更不能短缺。

2、投资

老板们应该在投资之前让财务做好项目书，力求专业，从财务角度做好分析，关键是老板们要能看懂。

3、往来款项

这里要关注授信，关注账龄，每个月要有个客户账龄分析表，超账期的，超授信的都是风险，都是利润，要重点关注，对业务来说，放几天不收，他们就能从中搞到好处，对财务来说，这都是工作量，需要特别注意。

4、存货

存货也是资产，闲置一样是浪费，怎么利用老板们都很清楚，在此注意两点，一是存货明细账和存货盘点真的很重要，千万不要不当一回事；二是重视发出商品，发出商品其实是债权，发出货的同时钱也就出去了，一样要有账期，一样要算利息，更要及时了解及时结算。

5、固定资产

别看固定资产金额大，反而不用特别关注，需要让管理部门做好登记，不要让资产闲置浪费。

6、成本和费用

老板要学会分清成本和费用的关系，成本是要和收入配比结转的，费用是当期发生的，两者不是一回事，所以老板要关注个人借款挂账的情况，这也是对公司资源的占用。还要关注成本归集的合理性，关注有没有为了提高业绩把费用当成本核算的情况。

7、预算管理

这个其实很重要，业务报费用合不合理其实财务很难把关，没有预算，老板也只能听业务说，老板也是人，老板也不想让员工骂，天天做恶人，有预算就有了依据，无形中就多了一道关口。

8、内部控制

这个老板们其实多少都会点，再学点理论知识就够了。内控的核心就规范化、流程化，一切都要按制度来。那制度的核心又是什么呢个人理解就是分工要科学，一人为私，两人为公，部门之间，员工之间要能通力合作，又要相互牵制。

9、税务

税务知识其实是非常专业的知识，很多财务人员都不见得懂多少，对老板当然不能要求太多，知道点增值税基本原理就成。但是不懂税怎么知道自己家的税有没有多交呢，最好的办法就是和同行多交流，查查自己家的综合税负，再别人家的，有了比较再问原因，多少就能心中有数了。当然和税务局相关人员多打打交道也是个办法。

10、工程

有人提到固定资产要注意，其实要注意的是固定资产形成以前的在建工程，所以项目立项造预算才是最重要的，这其实不是财务的事，最多需要财务发挥监督职能，老板只要把人用好就行。