[出企业口退税的税务和账务处理]1 收到报关单的当月计入当月收入 借:应收账款(银行存款) 贷:主营业务收务-出口 做营业收入时注意转换成FOB价格,当然不同的地方税务局要求不一样,这个要看你的所在地税务局的要求...+阅读
用实际案例说明外贸企业采用的是什么样的退税和纳税方法
A公司进了100万的成衣(不含税),进项增值税17万。出口至国外,卖了110万(不含税),销项增值税正规来讲为18.7万,但是按国家进出口方面的规定,该商品出口免税13%,且该企业符合国家退税政策,那么实际计算销项税为110*(17%-13%)=4.4万元,那么4.4-17=-12.6万元。此时,国家需向A公司支付退税12.6万元。
另外,退的税,不得高于免税税额,即不得高于110*13%=14.3万元。且需要根据“当期免抵税额”计算和缴纳附征税(即城建税、教育费附加、地方教育费附加),这儿的当期免抵税额,基本很难实现当月增值税和退税申报同步,为简化起见,按同步算,即当月增值税和退税同时申报,那么当期免抵税额就是14.3-12.6=1.7万元。
刚开始做外贸出口退税免抵退税什么的让我脑袋都大了哪位
第一个问题: 退税额应该等于= 工厂开给你的发票金额/1.17*15%, 就是按照工厂开给你的发票的未税价的基础上来退的. 第二个问题: 还是按照上面的公式来退. 第三个问题: 如果工厂是小规模纳税人, 他可以请他们那边的国税局开3%的增值税专用发票, 你一样可以退税, 但是你产品原来退税率是15%的话, 只能退3%. 计算公式, 退税款= 工厂开票金额/1.03*3% 如果工厂开不出发票, 你不仅不能退税, 还需要根据你的出口报关FOB金额的17%补给国税局税. 另外你没有发票做进项, 你财务上也没办法做帐, 没进项相当与你没成本,所以出口的金额都是你利润,可能还需要交25%的所得税. 第四个问题: 没有这个说法,还是可以拿到3%的增值税发票,一样办理退税. 第五个问题: 生产企业自营出口是指生产企业自己拥有出口权, 然后用自己的抬头报关出口. 委托外贸企业代理出口, 就是指没有出口权的企业委托有出口权的外贸公司代理出口报关, 报关的抬头是外贸公司的抬头. 委托外贸公司代理出口和外贸公司自己买生产企业产品再出口2者的出口流程是一样,主要的不同体现在要负的责任上面, 前者外贸合同一般由生产企业与国外供应商确定, 以及合同内规定的货物要求,付款方式等等一条款都是由工厂直接跟国外客人确认, 而贸易公司只是做个出口报关的资料,然后再帮生产企业收汇,再申请退税, 退税款一般也都是给生产企业的. 而外贸公司采购后再出口的话, 那生产企业其实在这笔交易中不会出现, 外贸合同由外贸公司跟国外客人确认,退税当然不会给生产企业.
怎样做好外企帐出口退税?有实物和例题讲解没有
1发生免抵时 借:应交税费-应交增值税-出口抵销内销应纳税额 贷:应交税费-应交增值税-出口退税 2发生退税时 借;其他应收款-应收出口退税款 贷:应交税费-应交增值税-出口退税 3收到税务局的回单 借:银行存款 贷:其他应收款-应收出口退税款
一、出口生产企业出口退税账务处理 例一:出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理
1、淮安四维工具有限公司2007年8月出口自产工具一批,12万美元。 12*7.5(汇率)=90万元 征退税率之差=17%-5%=12% 90*12%=10.8万元 借:产品销售成本 10.8 贷:应交税金――应交增值税(进项税转出)10.8 借:应收外汇账款 90万元 贷:出口销售收入 90万元
2、当月接退税部门“出口货物退(免)税审批单“,载免抵退审批34万元,其中退税审批20万元、免抵14万元。 借:应收补贴款-出口退税 20万元 借:应交税金-应交增值税(出口货物抵减内销应纳税金)14万元 贷:应交税金――应交增值税(出口退税)。 34万元
延伸阅读:
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