谈一谈企业内部控制在财务管理中的重要性

[从企业作用角度分析中小企业在国民经济中的重要性！急]中小企业在国民经济中的重要作用（1）中小企业是现代市场经济中，对市场机制反应最灵敏、最具有活力的组成部分，在市场经济中发挥着无可替代的作用。现代经济增长的历史或隐或现...+阅读

谈一谈企业内部控制在财务管理中的重要性

企业内部控制在财务管理中的重要性

1、内控体系建设是企业必须遵从的法律要求我国2000年实施的《会计法》第二十七条明确要求＂各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度＂。具体要求：经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约等。财政部针对我国企业多发经济舞弊热点和中小企业内控薄弱的现状，近年陆续颁布了7部内部会计控制规范，督促企业建立有效的内部控制制度。

2、内控体系建设是深化企业内部管理的必然要求集团近年来，凭借丰富的专业知识和实践经验，实现了资产规模和质量持续增长，南京、南通、芜湖等地跨区域开发项目，房产、酒店、商城多元化物业蓬勃兴起。在发展的过程中，企业积累了很多良好的内部控制制度，目前需要针对现状补充完善，形成统一完整的系统，从总体上使企业内部各业务部门、各业务环节形成一个相互制衡的体系，这无疑会促使企业管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。

3、内部控制的概念内部控制可以定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为了达到下列目标提供合理保证：①保护企业资产的安全、完整及有效使用。②保证会计信息及管理信息的可靠和及时提供。③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。④尽量控制、减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。⑤预防和控制各种错误和弊端，及时制定和采取纠正措施。⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。为了达到内部控制的目的，应预先确立衡量实际绩效的标准；正确记录经济业务执行情况，并将工作实绩与标准目标进行比较，借以发现差异并分析造成差异的原因以及各种因素对差异的影响程度；针对偏离目标和标准的现象，提出纠正的措施予以补救。

4、强化内部控制的几点建议 4.1建立良好的控制环境内部控制主要包括：环境控制、业务控制、风险评估系统控制、内部监督稽核控制等。在这些控制中，环境控制是影响内部控制其他成分的基础。任何企业的内部都存在于一定的环境中，它是一种氛围，塑造企业文化，影响员工的控制意识和实施控制的自觉性。控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及企业整体战略、战术的实现。建立良好的内部控制环境，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源政策等，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。 4.2加强企业各方面的内部牵制制度内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且与之衔接的部门能自动地对前面已完成工作进行正确性检查。它由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。这种制约包括上、下级之间的互相制约、相关部门之间的相互制约。如会计信息收集、归类过程中，除了制单外，必须有复核并由财会主管审批；又如现金流转业务中，现金收支的审批、印鉴的保管、记帐等业务应分工管理，互相牵制。 4.3加强企业内部审计制度应切实加强考核、监督、制约机制，发挥企业内部审计的作用，真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。集团在今年下半年开始对各子、分公司进行内审，重点通过对其内控制度建设的情况和执行效果进行了检查，并与管理层、财务部门交换了相关意见，取得了较好效果。 [Page] 4.4加强内控制度的执行和落实每个企业都有自己一系列控制的措施、方法和程序，但是具体执行落实过程中或多或少受到一些经营理念，组织结构设置，管理者素质及品行，信息系统，人力资源政策等因素的影响，尚不能完全做到有效控制。我司曾经与一个单位长期有业务往来，应收款往来也很频繁，可由于具体经办人忽视了跟踪催收环节，未及时发现其付款突然出现滞后拖延现象，待我司被动地从第三方了解到该公司已经开始搬迁撤离的消息，我司有关部门虽立即采取措施，争取到该企业以部分财产以作抵押。虽然应急措施弥补了一部分，但企业还是蒙受了损失。其实这类事情是完全可以有效防范的，只要经办人员严格按照往来账款管理办法执行，定期催收，上报，有关部门严格控制应收账款账龄，对出现异常的应收账款，及时清理提醒，这类事情就不会发生，至少损失可以小一点。该案例再次提醒一定要加强企业内部控制，转变观念、走出误区、强化监督、督促实施、建立标准、健全机制，才能达到企业内部控制的目标。

财务内控制度包括哪些

一、现金管理

1、严格执行国家现金管理条例及实施细则，加强现金管理。

2、现金收入的来源。

3、现金开支的范围有：对职工个人的工资、奖金、福利费、补贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。超出现金支付范围的，必须通过银行转帐支付。

4、对处单位错转入的款项以及应退的各种款项，一律通知银行汇退，不得用现金退什。

5、出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准，否则不予支付。

6、职工因公出差预借现金，及时办理报销手续。清算结款，任何人不能长期拖欠借款。

二、银行存款管理

1、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外，其余一律要通过银行办理结算。

2、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。

3、坚持专款专用的原则。经费结算不得挪用规费收入专户存款。

4、不得签发各种空白支票，汇票或交给他人自填。

5、留存银行的印鉴要分开保管，不能一个人保管全套印鉴。

6、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐，月终结出发生额和余额，并与银行对帐单，会计总帐核对，对未达帐款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。

发现差错及时查明原因，及时处理。扩展资料：职责：

1、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。本着增收节支的原则，合理地使用资金。

2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。

3、合理使用现有资金，加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。

4、负责固定资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。

5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。参考资料来源：百科-财务内部控制...

财务内控执行中应注意的几个问题是什么

1.在现金流管理内控机制上。一要加强现金预算管理，重点组织制定和实施长短期融资方案，优化企业资本结构，开展资产负债的比例控制和财务安全性、流动性管理；二要严格现金收支预算控制，及时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，重点监测经营性现金流与到期债务等情况，调节资金收付平衡，严格控制支付风险；三要规范货币资金管理，制定资金管控方案，实施重大资金筹集、使用、款项的催收和监控工作，推行资金集中管理。货币资金的使用、调度，应按内部财务管理制度的规定，依据有效合同、合法凭证办理相关手续。 2.在采购与付款内控机制上。一要建立供应商评价制度，成立包括采购、生产、质检、仓储等部门组成的供应商评价小组，侧重对所购商品性能、质检、价格、付款条件及供应商信誉的综合评价。

办理付款业务时，要对采购合同约定的付款条件、采购数量和质量验收证明等相关凭证的真实、完整、合法性进行严格审核。二要建立采购价格形成机制，成立包括企业管理层，采购、生产、财务、质检、法律等部门负责人组成的采购价格委员会。应实施大额定单集中采购或以招投标方式确定采购价格，并密切跟踪市场价格动态，完善价格调整机制，以提高采购效率，降低采购成本和费用。三要建立存货预警机制，加强存货管理制度，采用经济批量等方法，科学确定存货的最佳采购批量与资金占用，适时采购，有效控制储存成本，实现“最优储备”内控目标。 3.在销售与收款内控机制上。一要建立销售政策形成机制和销售价格管理制度，根据区域市场的需求情况，制定相应的区域价格、折扣政策、收款政策，定期审阅并严格执行；在客户选择上，应充分了解客户的信誉、经营能力、财务状况等有关情况，防范应收账款的潜在风险；在合同审批环节，应就销售价格、信用政策、收款方式、违约责任等具体事项进行审查，根据预期收益、资金周转、市场竞争等要求，适时调整价格策略。

二要建立应收账款管理责任制，建立应收账款账龄分析和逾期催收制度，跟踪客户履约情况，定期评估客户信用风险，及时采取应对措施。通过有效的激励与警戒机制，将货款回笼率与销售人员的业务考核挂购，落实收款责任，有效规避坏账损失风险。三要加强应收票据的管理，制定票据管理制度，明确票据管理的不相容岗位分离，规定票据的受理范围和管理措施；加强票据合法性、真实性的查验，完善票据到期向付款人提示付款或票据贴现等管理程序，有效防范票据风险。 4.在重大合同的财务审核上。一要参与重大合同制定的评审，着重对合同中涉及资产价格、数量、收付款条件的形成等与财务、会计密切相关的内容进行审核。重点审核四个方面：经济性、可行性、严密性、合法性。

二要强化重大合同执行的审查，严格按照合同条款审核执行结算业务，凡未按合同条款履约的、应签而未签订合同的或未通过验收的业务，财会部门应提出意见，拒绝付款。 5.要注重内控机制的动态管理。企业应根据自身的业务特点、管理需求和发展阶段，建立相应的内控机制；同时要根据所处内外部环境的变化，及时修订。 6.引入中介机构、专家等外部意见。如企业对外重大投资等会计政策的运用，都应征询会计、评估等中介机构、专家的意见，再按照内控制度要求履行财务决策程序，落实决策和执行责任。企业财务内控如何“为”与“不为” 企业内控制度建设不健全、不完善等已引起业界及监管部门的极大关注，而要完善我国企业内部控制，需要从完善内控制度体系与增强内控执行力等方面入手。

看看内部环境是否和谐从内部环境看，我国大部分企业的法人治理结构尚未真正建立。如董事会的人员构成不合理、下属机构设置不完备、实际监督不到位、内部董事比例过大、外部独立董事缺乏、董事会成员和经理成员高度重叠等现象相当普遍。对此，一方面，要杜绝高层管理人员交叉任职并加快现代企业产权制度改革，从产权制度上为内控制度的有效建立奠定坚实的基础。另一方面，要不断完善董事会制度，充分发挥董事会的核心作用，提高独立董事的比例，坚决避免独立董事“不独立”和独立董事“不懂事”的现象，从而构建一个权责明确、各司其职的和谐内部环境。将风险控制在可承受度之内从风险评估看，企业的风险意识并没有提到应有的高度。对此，政府、理论界以及实务工作者都需做出努力，以使每个企业都建立起一套风险预警指标体系，合理确定风险应对策略，从而使我国企业的风险评估及信息披露走上规范化道路。

从控制活动看，很多企业在内控制度的设计上存在许多控制“盲点”。如出纳领取银行对账单、编制银行余额调节表、员工临时休假或出差时缺乏明确的工作交接制度等，导致企业在正常的经营活动中出现各种问题。企业应当通过内部管理制度汇编、员工手册、组织结构图、业务流程图、岗位描述、权限指引等适当方式，使企业员工了解和掌握内部机构设置及权责分配情况，明确职责分工，加强权责履行监督。通过建立完整的内控制度体系和清晰的业务流程，合理地对公司各个职能部门和人员进行责任分工、控制和考核，将...

如何加强企业成本管理和内部控制

内部审计既是内部控制系统中重要的一个子系统，又是内部控制体系有效性的确认者，它参与企业内部控制体系建设，对实现内部控制目标起着重要的作用。内部审计应了解现有管理制度的执行情况、存在的薄弱环节，调整和完善内部控制制度，工作重点为内部分析和评价。随着内部控制制度的不断完善，内部审计的作用将更多的体现在事前预防和事中控制上，它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。内部审计在内部控制中的主要工作就是对企业各种经营活动与控制系统进行独立的评价，同时，内部审计通过对企业内部控制制度建设过程的监督和内部控制缺陷分析，还能为进一步改进内部控制提供建设性的意见。其重点：

一、通过内部审计的监督和评价，建立企业良好的内部控制环境。针对企业出现的各种风险，定期监督检查内部控制制度执行情况显得尤为迫切。内审人员首要关注的就是企业的内控制度建设，只有先从制度上规范一切经营活动，才能从根本上降低企业经营风险，实现企业目标。具体方法：

1、了解并评价内部控制体系的健全性。

2、测试评价内部控制体系的遵循性。

3、测试评价内部控制系统的有效性。

二、通过专项审计调查，推动内控制度建设，规范投资行为。今年以来，金融危机对船舶行业的影响持续加深，船舶企业面临的形势越来越严峻。如何最大限度地降低当前市场形势造成的不利影响，通过完善内部控制制度，有效地控制和防范风险是每个船企面临的十分重要的课题。我们清楚地认识到，在困难面前，只有严格控制和降低成本，才是有效保障公司效益和员工收益的唯一途径。因此，我们紧紧围绕“强管理、控成本、防风险”的主题开展内部审计工作。具体方法：

1、坚持审计工作主动融入公司管理，寻找薄弱环节，及时发现问题，达到改进和完善基础管理的目的。

2、对公司下属投资单位执行公司协议、合同价格等情况开展审计调查。

3、督促相关单位健全内控制度，强化基础管理。

4、对公司与投资单位及关联企业间的结算行为不够规范的情况提出了改进管理的建议。要求有关部门梳理和规范结算流程，完善结算原始依据，明确各相关部门的职权范围，并对经办人员进行了培训教育，要求凡是委托劳务的必须由经办人签字确认，结算单据必须附有原始记录为依据。

三、提出审计建议并持续跟踪，监督建议落实情况。通过对企业内部控制的健全性、遵循性和有效性的评估和评价，借助询问、查账、翻阅资料等有关技术方法，内部审计人员针对企业内控制度中存在的问题，及时提出富有成效的意见和改进方案，促进企业加强内控制度的建设。