营改增到底有什么影响

[营改增后工程税率怎么调]住房城乡建设部财政部关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知（建标〔2013〕44号）规定，（一）建筑安装工程费用项目按费用构成要素组成划分为人工费、材料费、施工机具使用费...+阅读

营改增到底有什么影响

营业税是对营业额征税的，而增值税是对增值额征税的，增值税是可以抵扣进项税额的。例如本来运输业是要交营业税的，现在改成交增值税，那么运输公司买回来的汽车、汽油等固定资产和主要成本就可以按17%税率抵扣进项税了，只按差额11%税率交税，并且不必直接对营业收入征税，这样其实是大大的减少了纳税人的负担的。又如对IT和广告服务行业，如果改成增值税的话，购进的用于生产营业的电脑和软件就可以抵扣进项税了，那样税负大大的减少了，而且可以加强企业之间的联系，因为增值税的抵扣是要用到增值税专用发票的，因此企业之间交易活动可以在增值税扩围的背景下得到规范。促进小规模纳税人不断往一般纳税人转变，因为小规模纳税人是不可以抵扣的，只有增值税的一般纳税人才可以抵扣进项税，如果你现在是个小规模纳税人，你开不了增值税专用发票，人家没法取的你的发票就没法抵扣，一般企业就不会选择跟你做生意了，因此这样做可以不断规范企业经营

营改增对企业好吗

从营改增的试点来看，企业会在以下三方面从“营改增”获益。首先是服务业企业登记成为一般纳税人后，可以抵扣购买固定资产、货物和服务的相关进项。其次是制造业企业，货物批发和零售企业能抵扣接受服务的相关进项。再者，从事跨境服务的企业原来通常会产生5%的营业税成本，现在营改增后可能不会发生任何实际的增值税成本。业内人士普遍认为，“营改增”是一项减税的政策。上海财税部门的数据称，截至6月15日申报期结束，上海大约九成试点纳税人税负降低。其中，试点纳税人申报缴纳应税服务增值税累计84.5亿元，与原先同期应缴纳营业税税额93.46亿相比，税负降幅约达10%. 但上海“营改增”试点中出现了部分企业税负上升的现象，却让新一轮试点城市的企业感到忧心。

有的企业以前所缴纳的总税率（营业税加其他附加税）为5.6%，试点之后变为了6%，增加了0.4个百分点。从“营改增”试点内容来看，小规模纳税人税负下降非常明显，试点方案规定销售额500万作为分界点，销售额小于500万的企业可以选择做一般纳税人还是小规模纳税人，一旦划定为小规模纳税人，税率就从原来营业税的5%，降为增值税简易征收的税率3%，税负下降超过40%. 尽管改征增值税后，试点企业能够抵扣外购产品与服务所含税款，起到减税作用，但不同企业由于外购产品与服务的价值与比例不同，所以减税程度也有较大差异。“企业税收负担的最终变化情况，取决于减税效应和增税效应两者叠加在一起所产生的净效应。”...

怎样看待正在进行中的营改增税制改革

一、“营改增”税制改革的必要性 1.“营改增”税制改革的背景实施“营改增”税制改革，是由国内外形势所决定的。从国际形势来看，当前世界经济复杂多变。从国内形势来看，我国面临着经济下行和物价上涨的双重压力，经济增速开始放缓。因此，我们必须实施积极的财政政策，扩大内需，促进经济发展，稳定物价。结构性减税政策是积极的财政政策的主要内容之一，其中“营改增”税制改革则是结构性减税的重点。

2.“营”“增”两税并存的弊端 1995年至于2011年，我国的增值税和营业税占税收总收入，平均达到50.7%。增值税和营业税是我国现行税制结构中，最为重要的流转税税种。1994年我国分税制改革，确立了“营”“增”两税并存的局面①。随着我国市场经济的不断发展，增值税与营业税分立并行的弊端日益显现。

（1）重复征税。我国现行税制中，重复征税是最突出的结构性问题之一。

货物销售和劳务提供实际都存在重复征税。重复征税不利于社会分工和市场公平，尤其是对服务业，税负不公。

（2）加大了税收征管的难度。随着多样化经营，两税并存导致货物和劳务难以清晰界定，增加了征管难度。而且，增值税属国税，营业税属地税，两税并存还造成了许多征管矛盾。 “营”“增”两税并存的不合理，造成经济运行扭曲，妨碍经济结构调整。

二、“营改增”税制改革对企业的影响和存在问题 “营改增”税制改革有利于产业升级，促进社会经济的发展。那么，“营改增”税制改革对企业产生什么影响？ 1.“营改增”税制改革对企业的影响具体来说，“营改增”对不同企业，有不同的影响：第一，“营改增”提高服务业的盈利能力。全额征收是营业税的重要特点，繁重营业税导致服务业资本市场不够活跃。

因此，“营改增”，令服务业消除了重复征税，提高盈利能力。第二，“营改增”减少轻资产运输业税负，增加重资产运输业税负。增值税以增值额为计税基础，“营改增”减少轻资产运输业税负，增加重资产运输业税负。因此，在“营改增”税制改革中，应处理好费用抵扣、起征点标准、计税方法等事项，促进“营改增”税制改革的完善。

第三，“营改增”降低建筑业利润总额，提高资产负债率。《关于印发的通知》文件的出台，使建筑业由缴纳营业税改为缴纳增值税。这一改革对建筑企业降低了企业的利润总额，提高了企业的资产负债率，增加了企业的现金流量。 2.“营改增”税制改革的存在问题 “营改增”税制改革仍存在以下三个方面的问题。第一，增加纳税人核算成本和税务机关征管成本。

目前，除小规模纳税人实行3%的征收率外，现行的增值税税率实际上有17%、13%、11%和6%四档。四档税率必须要认真核查各种商品和劳务，纳税人在会计核算上的成本必然加大，税务机关征管稽查税务的成本也要加大，这样必然不符合税收效率原则。第二，无法抵扣劳动力成本。从目前实施办法来看，对于资本有机构成较低、人力成本较高的企业，税项点能抵扣较少，税负减幅较小。

可是，第三产业的服务业的特点就是劳动资源密集型，劳动力成本无法抵扣会使部分现代服务业，比如文化创意、咨询行业等负担加重，与税制改革的初衷背道而驰。第三，加剧中央和地方收入分配矛盾。实行“营改增”税制改革后，今年一季度上海市的企业，总体减轻税负超过20亿元，其中小微企业成为最大受益者，税负下降幅度达40%。

但是，“营改增”势必令中央和地方两级财政相应减少税收收入、增加财政支出，必然加剧中央和地方收入分配矛盾，从而增加推进改革的阻力。

三、“营改增”税制改革的建议针对“营改增”税制改革在试点中出现的问题，提出以下一些粗浅的建议： 1.分税制进行彻底改革 “营改增”会减少地方政府财政收入。为了弥补地方政府的财政缺口，应调整增值税在中央政府和地方政府的分享比例。

比如，将增值税全部归于中央税，然后，结合我国的分税制财政体制的下一步改革，重新划分增值税的分享比例有一定的可行性。 2.降低增值税税率，控制税改对物价的影响现在税制的税率仍然偏高，为了进一步达到减税的目的，我们应该针对第三产业的服务业，每一个行业进行细分，针对不同征税项目制定一个合适的税率。与此同时，我们必须提早防止“营改增”对价格失控。

因为“营改增”税改后，税负增加的企业将负担转嫁给消费者，从而提高售价，导致物价上涨，加重通货膨胀。最终，受伤害的还是广大消费者。因此，必须密切关注。 3.将人力资本纳入进项税额抵扣范围 “营改增”试点税制改革引起部分行业税负不减反增，就是没有充分考虑服务业的行业特点，导致可抵扣进项税额较少。服务业的经营依靠的不是物的消耗，而是大量的人力资本的消耗。

“营改增”的税制改革，不会一蹴而就的，需要不断地调整、修正，作出最合适的方案，为社会经济发展作出更大的促进作用。