[关于出口退税的账务处理]去文库，查看完整内容> 内容来自用户：2008mary2008 出口生产企业出口退税账务处理 一、出口生产企业出口退税账务处理 例一：出口生产企业一般贸易免税申报及出口退税会计处理 1...+阅读

你的问题说的不是很清楚，各金额是怎么得出来的也看不出来

我以一个例题为例说明你的问题，你看明白吗？

某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元。该批货物已经报关出口并结汇，公司财务上也已做销售帐。运动鞋的退税率为13%，公司将退税所需资料报送退税主管机关，经审核后准予退税，公司已收到退税款。

这里只写和你的问题有关的分录

购进时：

购进货物时：

借：库存商品40000

应交税金-应交增值税-进项税额6800

贷：应付账款46800

在销售时，做如下分录：

借：应收出口退税 5200

贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 5200

（注意这里：外贸企业货物出口按收购成本与退税率计算退税，差额计入成本。参见2009年注册会计师《会计》第77页）

无法退税的差额做入销售成本

借：主营业务成本 1600

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 1600

收到退税款时，做如下会计分录：

借：银行存款 5200

贷：其他应收款——应收补贴款 5200

有余额当然需要结转了

月末需要结转的是“应交税费——应交增值税”啊

就是转出未交或者多交啊

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

或者

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

结转后“应交税费——应交增值税”期末贷方没有余额，借方可能有余额，表示下月可留抵的进项税额。

还有不懂的，可以再问我~~~

延伸阅读：

出口退税的会计处理（一）计算免抵退税不得免征和抵扣税额 借：主营业务成本 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 （二）核算出口货物应免抵税额 借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷：应...