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每年的12月31日为银行的决算日，无论该日是否属于例假日，年终决算均不得提前或推迟。年终决算日的主要工作如下：

一、处理并轧平当日账务 理解处理两个字，理解轧平当日账务

二、检查库存现金与其他资产 目的：以保证各项资产的实存数与账面结存数保持一致

三、计算外汇买卖损益

四、结转本年利润

五、账簿结转 总账每年更换一次，结转总账时，有的科目要合并后结转，有的科目要轧抵后结转，有的科目要转入另一科目。因此要求总账的结转一律通过“会计科目结转对照表”办理。

“会计科目结转对照表”分左右两方：左方填旧年度会计科目及余额，右方填新年度会计科目及余额，新旧年终借贷方余额合计应分别相等。根据该表登记新年度总账，登账日为1月1日。“摘要”栏填写“上年结转”字样。

另外注意对逐笔记入，逐笔销账的丁种账页，应逐笔结转。

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