财务部奖惩制度

[安全奖惩制度] 为加强安全管理工作，贯彻国务院、市及集团有关安全法规文件精神，全面落实安全生产岗位责任制，参照《××集团安全生产奖惩实施细则》并结合股份公司实际情况特制定本公司安...+阅读

为了完善公司财务管理，加快公司财务管理上一个新台阶，使财务工作有条不紊地进行，实现公司的各岗位的权、责、利相结合，以更好地服务公司发展大局，实行个人奖金与工作业绩挂钩，特制订财务相关人员的工作奖惩暂行规定。

一、财务主办人员奖惩规定：主办会计应做好本公司的所有经营业务的财务核算工作，根据会计制度规定做好相关帐务处理和管理报表的报送，为公司的稳定、健康、良性运作提供第一手及时而准确的核算数据。对此，主办会计奖金总积分定为每月100分，出色完成后得100分，反之则扣减相应考核项目若干分，以此类推，直到0分。

1、帐务处理及报表报送：财务主办人员每月应当及时完成公司的财务核算，帐本应当清洁条理，并按公司要求报送“资产负债表（月报）”、“损益表（月报）”和“现金流量表（年报）”等财务报表，并于次月3日前报出报表，提交公司领导审定（年报应在年度终了后10日内报出）。此项满分为10分，若拖延1天扣1分，以此类推；延期超过5天的（含5天，下同）取消当月奖金；帐本登记字迹模糊不清的，不按规定更正法处理的每发现一处扣1分，以此类推；如帐面非常混乱，字迹模糊的比照上述“不按规定更正法”方法扣分。

2、债权债务对帐：主办会计应当每月与相关往来单位做好应收应付款等债权债务的核对工作，如是“未达帐项”，应当做好必要的说明，并依实际情况适当调整帐面价值。此项满分为20分，如抽查发现不符一笔扣2分，以此类推；如不符超过3笔则取消当月奖金，情节严重的扣减当月工资总额的50%。

3、库存商品核算：主办会计应当于月（季）底与仓库管理人员做好商品的库存盘点工作，核对帐实是否相符，如遇发票等未达帐项该暂估的暂估，此项满分为15分，抽查发现不符一笔扣1分，以此类推；如不符3笔及以上的则取消当月奖金。

4、现金与银行存款核算：主办会计务必要做好与出纳的库存现金对帐工作，对现金和银行存款一定要做到每月一核对，必要时还要突击检查出纳人员的库存现金量。此项满分为15分，如抽查发现不符一次扣5分，以此类推；如不符3次的则取消当月奖金。

5、营业收入的确认：会计人员应当按相关规定及时足额地做好公司营业收入的入帐工作，并在损益表中体现。此项满分为10分，如抽查发现不符一次扣2分，以此类推；如不符3次的则取消当月奖金。

6、“一支笔管理”：公司实行财务管理的“一支笔”管理模式，财务人员应当依照公司规定的报销审批确认的原始凭证编制记帐凭证。完整的原始凭证除了真实有效外，切记要有公司经办人员、财务主管、公司领导的签名。此项满分为10分，如抽查发现无审批确认而入帐的，发现一次扣2分，以此类推；如发现3次的则取消当月奖金。

7、税收：主办会计应当核算好公司的每月应交税金，正确计算各种应交税款，应本着遵守税法的原则及时入库相关税款。此项满分为10分，如在不定期抽查时发现多交或错交的，发现一次扣2分，如发现2次的则取消当月奖金，公司要求申请缓交的例外。

8、合理化建议：财务人员本是公司的理财专业人员，所以财务人员理当参与到公司的决策中去，从日常的管理中提出必要的合理化建议，无疑能给公司带来可低估的效益来，为此，本公司特设定基本积分为10分，每提出一条合理化建议，一旦被公司决策层采用，奖励3分，如果采用后效果明显的年终可一次性奖10分。

二、出纳人员奖惩规定：出纳人员应当做好“出纳”的本职工作，每日应当根据发生的每笔经济业务收支情况序时地登记现金日记账和银行存款日记账，出纳人员不得兼任公司的往来账目的登记和会计档案的保管工作。根据出纳的岗位特点并结合本公司的实际，对此，奖金总积分定为每月100分，出色完成者得100分，反之则扣减若干分，以此类推，直到0分。分述如下：

1、现金及银行存款结算手续：公司所有的经济业务的发生，必须确保有以下人员的签名或盖章：经办人员、财务负责人、法人代表或公司其他授权负责人，必要时还应当有证明人的签名。出纳人员对支付的每一笔款项必须经上述相关人员审批签名后方可支付，每月份终了后的最后一天应当开具“出纳收支报告单”，列明本月的期初余额、本月收入总额、本月支出总额及本月月末余额。此项满分为20分，如抽查发现手续不齐的每次扣2分，以此类推，如超过3次的则取消当月奖金；情节严重的，扣减当月工资总额的50%；给公司带来损失的必须赔偿由此引起的各种损失。

2、现金与银行存款日记帐：现金与银行存款日记帐必须做到“日清月结”，每笔经济业务的发生必须依据审批后的原始凭证，检查其内容与手续是否齐全，数量与金额的计算、大小写是否一致，然后据以序时地登记现金日记帐和银行日记账，对现金和银行存款的库存情况要了如指掌，每天下班前务必盘点实际库存现金，并做到帐款相核对。保证帐款相符，以保证随时能给公司领导提供资金的发生额及余额。月末配合会计主办核对现金的日记账与总帐的发生额与余额。此项满分为20分，如抽查发现不符一笔次扣2分，以此类推；如不符3笔及以上则取消当月奖金，情节...

财务管理都有些什么制度

首先我们来廓清企业“财务管理体系”的概念。笔者认为企业的财务管理体系包括财务会计人员、财务会计机构、财务管理制度和企业的会计政策四个方面。财务会计人员应该包括总会计师、财务总监、财务经理、主管会计、记账人员、财务分析人员、出纳人员，有的还包括内部审计人员。财务会计机构主要是指企业财务会计的岗位职责和部门设置。例如总会计师室、财务部、会计科、审计处等。财务会计机构是公司管理财务会计工作的部门，而不仅仅是公司财务会计人员工作的地方。财务管理制度包括业务运转程序、内部控制系统等全面管理体系，是企业货币流动的链条，也是企业实物运转的约束方式，是财务会计人员、财务会计机构等硬件得以正常运转的软件系统。企业的会计政策是指企业具体执行的财务管理和会计核算的规范和策略，包括企业的成本核算方法、计价、折旧、费用标准、关联交易、纳税筹划等。目前企业财务管理体系方面存在的主要问题：每一位公司老板都会认为财务管理很重要，也都认为自己足够重视财务；但应该怎样重视、重视什么却往往比较模糊。有的在“人”和“机构”等硬件方面足够硬，而“制度”和“政策”等软件方面不够硬；有的硬件、软件都不够硬，重视财务管理则成为了一句口号。第一，企业领导往往只重视了“钱”的管理；认为管好了保险柜里的现金和支票就管好了财务。相对于企业的全部资产而言，保险柜里的现金和支票只是其中的一小部分，存货、固定资产、应收账款的信用管理、无形资产管理更应该成为管理的重点，这是芝麻和西瓜的关系。第二，只信任亲属，不信任别人。因为财务牵扯到重要的商业机密问题，一定程度上信任亲属是有些道理的，但不是长久的；因为亲属不一定是最有能力、最能担当责任的人。另外，面对财富产生不同心理变化，往往是人的本性；夫妻反目、兄弟成仇的案例比比皆是，自以为是最安全的链条，一般也是最容易出风险的地方。第三，有的企业责任人认为企业的财务问题是会计人员的问题，其实不然。《公司法》、《会计法》都有明确规定，企业法定代表人是第一责任人，所有的会计责任首先是企业责任；公司所有的财务问题是公司问题，不只是财务部门的问题。第四，只重视会计核算功能，而没有重视财务会计参与管理的职能。目前大家比较普遍的认为会计的职能是核算和监督，但企业老板大多关心会计核算的结果，而所谓的监督工作基本没有进行。核算和监督都是事后工作，都说明以前我们做了什么；但以后应该做什么，应该怎么做，做什么最好却几乎没有会计人考虑。第五，不注意研究企业的会计政策，这也是很多企业家和会计所欠缺的。略谈现代财务管理体系

一、现代财务管理的核心是市场管理一个企业生存和发展的基础是市场，这是由市场经济规律所决定的。虽然企业从创立到发展，每一步都离不开资本的投入，但资本的运作是企业发展过程中表现出来的一种财务形式，而不是实质，资本是为市场服务的。市场是资本的消耗主体，更是资本的回笼和增值主体。企业资本的投入和耗费，无论具体经过多少种经营环节的转化形式，其最终目标都是到达市场，表现为市场环节的耗费。但这些耗费是否值得，是否有价值，最终还要看市场的接受程度。只有被市场接受的资本耗费，才能确保资本的回笼，并通过市场对其经营的产品或劳务增值部分的认可，达到资本增值回笼的目的。有了市场就会有资本，但有资本并不一定有市场。资本的目的是为经济需求和经营服务，并在服务中谋求增值。有了广阔的产品和劳务经营市场，就表明这一市场有巨大的资本保值和增值潜力，资本自然就会向这一市场流动。但有了资本，并不一定有市场。虽然巨额广告费的投入可以打开一片市场，但如果这片市场最终不能被社会所接受，打开的市场也只能是昙花一现，难以持久。

二、财务营理必须将资本市场和产品市场井举产品市场和资本市场二者是密不可分的，在传统企业管理中，财务管理的职能作用未能充分发挥的主要原因就是将两大市场人为地分割开来，导致企业管理以产品市场管理为主，而财务管理以资本市场管理为主。更有甚者，将财务管理局限于企业日常的资金管理，客观上造成了财务管理与企业总体管理的不合拍，人为降低了财务管理的功能。要想扭转财务管理被动的局面，必须建立以产品市场为起点，最终达到产品和资本市场并举的现代财务管理模式。企业创立的基础是产品市场，当企业产品经营到一定规模时，就必然借助于资本市场，只有通过资本市场取得大量的资金；才能充分运用巨大的资本优势会进一步扩大已有的产品市场份额，并不听母拓新的产品或服务领域。这样才能达到“产品借助资本市场而壮大，资本借助产品市场而获利”的和谐统一。财务管理只有同时以产品市场和资本市场为核心，才能显示出财务管理应有的地位，才能发挥其资金筹集、资金调度使用和组织资金回笼的一系列功能。

三、市场决定资本运动的方向企业经营离不开资本，资本是企业的血液。企业经营的每一个方面、每一个环节都包含了资本的运作过程。但是资本的运作是沿轨迹而...

财务部门考核制度细则

财务会计制度为了适应公司管理发展之需要，规范公司的会计核算工作，提高会计信息质量，加强财务管理和经济核算，特制定本制度。

一、公司财务应严格按照中华人民共和国财务部制定的《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》设置使用会计科目、帐簿。会计科目名称及使用说明：

1、银行存款：本科目核算本部门存银行的各种存款。

2、现金：核算本部门的库存现金。

3、应收帐款：本科目核算公司因销售商品、提供劳务的业务，应向购货单位或接收劳务单位收取款项。

4、预付帐款：本科目核算公司按购货合同规定，预付给供应单位的货款。

5、其他应收款：本科目核算公司除应收票据、应收帐款预付帐款、以外的其他各种应收暂收款项。

6、商品库存：核算公司购入的各种商品。

7、短期投资：是对能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资核算。

8、应付帐款：本科目核算公司对外发生债务时所开出的承兑的商业汇票。

9、预收帐款：本科目核算预交购货款。

10、其他应付款：本科目核算应付暂收其他单位或个人的非购货款。

11、应付工资：核算企业应付给职工的工资总额。

12、应交税金：本科目核算应交各种税金。

13、商品销售收入：本科目核算公司销售商品、工业性劳务发生的收入。

14、本年利润：本科目核算公司本年度实现的利润（或亏损总额）。

二、企业为加强会计的反映和监督职能，根据会计法律、行政和财务部颁布的会计制度。结合本企业的具体情况，特制定本制度。

1、所有原始凭证内容必须完备，大小写金额必须相符。原始凭证必须公章及证明手续齐全。总之：原始凭证的填制要符合《会计基础工作规范》的要求。

2、原始凭证“作废”时应加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。

3、记帐凭证的稽核：记帐凭证是根据审核无误的原始凭证而填制的。运用会计科目归类反映活动内容的书面证明。记账凭证的内容须按所列项目填写完整，并逐次加盖私章。已登记入账的会计凭证如发现问题，及时通知有关人员更正和处理。

4、会计凭证的传递、保管要科学、合理。

5、会计账簿的稽核：审核会计账簿是否按规定要求设置、登记或更正是否符合有关规则，结账是否按规定进行，发现问题及时更正。

6、会计报表的稽核：审核会计报表种类是否齐全、勾稽关系是否衔接、数字是否正确、项目格式及计算是否符合规定要求。

三、

1、现金管理制度：设置现金和银行存款日记账对现金、银行存款进行明细核算。现金不准私人非公司借支现金，规定备用金最高限额800元，现金应及时入账，做到日清月结，账款相符。

2、转账支票管理制度：财务人员根据采购员的申请，经总经理批准后开具，借票人之间不得相互串用支票，不得签发远期支票，不准签发空头支票。

3、会计档案管理制度：会计档案是指会计凭证、会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映业务的重要史料和证据。会计档案应按国家规定限期保管。财务人员应按照归档要求装订成册。同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，泄密。

四、

1、在董事长总经理的领导下，聘请有会计师资格证书的负责经济核算。

2、财务核算应配备具有财务上岗资格证书的人员。

3、财务核算分工明细，根据制度规定，公司人员要对自己的工作负责任。

五、本制度由董事会负责解释与修订。请采纳。