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关于集团公司财务管理制度方面的研究?

08月03日 编辑 fanwen51.com

[公司财务管理制度]为了规范xx公司(以下简称公司)财务管理,加强财务控制,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。 本制度适用于公司各部(室),是处理各类财务事项的规范标准。...+阅读

关于集团公司财务管理制度方面的研究??

(一)利用会计信息的独特作用为集团总部把握战略发展方向提供咨询参谋意见。公司的产业及产品朝什么方向发展,是企业的“大是大非”问题,是企业的战略发展方向问题,事关企业的盛衰成败与长远发展,因此必须由集团总部根据战略管理的要和财务会计信息,精心筹划,统一考虑。此外,在处理多元化经营与专业化经营的关系、资本经营的开展、企业文化的塑造、职工队伍的建设等方面,也都需要集团总部实行统一领导。

如日本松下、美国通用和德国西门子等公司以及我国的海尔、春兰等企业无不在实行了企业战略发展方向上的统一领导后而取得了令人欣喜的骄人成绩的。

(二)选拔任用称职合格的财务负责人。企业经营能否成功,人才是最关键因素。在企业财务管理中,财务负责人的素质如何,同样事关重大。作为出资人,你把资本投在那里,自己不可能亲自去管理,所以必然要选拔任用合适的财务负责人去帮助你进行财务管理,以完成投资的任务 和达到投资的目标。

笔者认为,称职合格的财务负责人,必须要符合下列几方面的要:第一,忠诚于企业,能将自己与企业荣辱与共、同舟共济,具有对股东利益极端负责的使命感;第二,业务素质要高,要具备创新能力和综合能力;第三,有强烈的事业心和敬业精神;第四,有知人善任、用人所长、发挥团队精神的风范。只有具备这几方面素质的人,才有资格担当财务负责人的重任,因此,子公司的财务负责人必须由母公司来选拔委任。

(三)进行科学投资决策,并以资本回报率为依据落实合理的利润目标。凡是长期投资决策,必须由集团总部这一投资主体作出,这是因为集团总部具有资金的统一调控权利与实力、具有进行战略规划与投资管理的专门人才与条件。从以往的企业发展实践来看,企业往往成也投资,败也投资。为什么失败?主要就是败在乱投资上。同时,投资必须讲回报、回报必须有责任。

投资要回报,这是人所皆知的常识,问题是要确定回报数额的标准。笔者认为,EVA(经济增加值)这一指标在这方面比其他指标具有更科学可取之处。备选方案(或已投资企业)的预期净利润能超过权益资本的机会成本,则该项投资才是值得的,反之,则该投资项目是得不偿失的,需要或者予以放弃、或者采用资产重组的方法(如出售、出租,被兼并等)及时进行处置。

投资一旦作出,就要严格进行事中管理,落实确定每年利润目标,随时进行分析考核,根据业绩优劣对经营者实行有效的激励制度。

(四)制订和完善各项财务管理制度,并经常检查执行情况。在市场经济条件下,企业财务管理要法治,而不能人治。也即企业的各项财务会计行为要遵守国家的法律、法规、准则和制度以及公司自身的各项规章制度,并且财务管理制度要不断创新,不断加以修改、完善。

对各项财务管理制度的制定固然重要,但重要的是在于落实执行,因为对于大多数企业来说,并不失败于策划,也不失败于人的能力,而是疏于制度和计划等方面的贯彻执行。因此集团公司总部的财务管理一方面要重视各项按管理制度的制定与完善,另一方面更要重视检查整个集团性公司内各子公司对各项财务管理制度的执行情况,俗话说:一步行动比一打纲领更重要,这充分说明了制度执行力度的重要性。

(五)加强现金流量管理,树立“现金流量至尊”的理财新观念。实行资金的统一调控。在集团性公司中,由于集团总部是子公司权益资本的出资人,作为出资人,其基本的权利就是 要掌握全集团的资金流动状况,对子公司的资金占用静态与使用动态进行充分的了解(知情权)和必要的调控(监控权)。所谓知情权与监控权,就是在管理需要时有权随时了解子公司在经营活动方面资金流动的一切信息,然后根据这些信息进行分析与判断,对偏离预算目标的差异通过适当的形式及时予以纠正。

对资金流动的知情和监控是财务管理的有效手段,许多上市公司和其他企业经营不善或经营失败,多数是由于对子公司的资金监控不力所造成的,如乱投资、擅自购买固定资产、超标准开支费用、资金使用的效益与效率低下以及一些腐败行为等,就都是在资金失控的状态下发生的。 当然。统一调控资金,不是行政摊派,也不是无偿平调,而是在集团公司内部利用市场经济的手段,借鉴银行信贷资金的管理办法,有约定期限、有经济代价地调度使用资金,以提高资金的综合使用效率与效益。

首先,要清理子公司已开设的银行帐户,除保留必要数量的帐户留归企业使用外,大多数帐户当属清理撤销之列,连同他们的资金一起转入集团公司设立的“内部结算中心”之中;其次,为“内部结算中心”设计资金流入与流出的程序和规定,在工作上要做到正确、简便和高效,以不影响生产经营活动的正常进行。最后,要与建立健全内部控制制度相结合。

内部控制制度是为保护企业资产安全与完整,保证企业经营管理政策得以有效实施,控制经营管理风险,防止舞弊行为发生的一项重要的监督管理制度,也是法人治理结构的重要组成部分,资金监控与内部控制制度密切结合,才会收事半功倍之效。 综上所述,在集团性公司中,总部财务管理的任务是十分...

有关集团的财务管理制度

**集团公司财务管理制度****集团有限公司财务管理办法第一章 总则 1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法),是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》,结合集团公司实际情况制定,并报主管财税机关审核备案。 1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。 1.3各企业按照本办法规定,并结合自身的生产经营特点和管理要,制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则,报集团公司批准后执行。 第二章 财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算,但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。 2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。 2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任:

1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;

2、具体确定企业内部财会机构的设置,建立健全内部控制制度;

3、组织拟定企业内部财务管理办法,按规定程序报批后执行;

4、根据企业预算方案组织企业生产经营;

5、接受财政、税务、审计机关的监督。 2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是:

1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作,提请聘任或解聘财会人员;

2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;

3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提供财务意见;

4、负责编制会计报表,组织清产核资;

5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益;

6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支;

7、 调各单位、各部门与财务部门的关系。 2.

5、企业财会机构的主要职责: 具体负责企业的财务管理和经济核算,包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支,依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决策,统一调度资金,统筹处理财务工作中出现的问题,组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。 2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督,主要内容是:

1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要更正、补充;

2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向本单位领导人报告,请查明原因,作出处理;

3、除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储; 企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款,包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管:

1、事前环节:主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

2、事中环节:主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等。

3、事后环节:主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。 2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 2.8财会人员力稳定,不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。 集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。 财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续;没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。 被撤消、合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单,办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接,由所在单位领导会同财务部经理进行;财务部经理的交接,由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行;集团公司财务部经理交接由总经理监交。 2.9财会人员的后续教育制度:

1、财会人员的后续教育时间不少于68小时;

2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训,聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。

3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。 第三章 会计核算的原则3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度,及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿...

体制是什么财务的体制构成

财务管理体制是指划分企业财务管理方面的权责利关系的一种制度,是财务关系的具体表现形式。一般来说包括企业投资者与经营者之间的财务管理体制和企业内部的财务管理体制两个层次。企业集团财务管理体制是明确集团各财务层级财务权限、责任和利益的制度,其核心问题是如何配置财务管理权限,其中又以分配母公司与子公司之间的财权为主要内容。它属于企业财务管理工作的"上层建筑",对其"经济基础"企业集团的理财活动起着推动、促进和导向作用。财务管理理论体系至少应明确如下三项基本内容。 其一,财务管理要素。财务管理要素是构成财务管理活动的诸必要原质,它是财务管理活动能够存在的基本因素。财务管理活动是财务管理研究的主要对象,概括财务管理理论体系首先要对构成其研究对象的构成要素进行概括,用以形成财务管理的基本概念、范畴,因为这是研究财务管理理论体系的基础。

不对财务管理要素进行概括,就不可能或很难把财务管理理论体系说清楚。 其二,构成财务管理理论体系的元素。构成财务管理理论体系的元素是构成财务管理理论体系的基本细胞。一般来说,作为财务管理理论体系的元素不单纯指某项财务管理理论知识,它往往是由若干密切相关的财务管理单项理论知识组成的具有相对独立意义的财务管理理论知识单元。财务管理理论有基本理论和派生理论之分,与之相对应,财务管理理论体系的元素也有基本元素和派生元素之别。围绕各财务管理要素概念而展开的理论称为财务管理基本理论,与各财务管理要素密切相关的各理论知识所组成的理论知识单元形成财务管理理论体系的基本元素,它是财务管理理论体系的核心内容。其他直接或间接影响财务管理基本理论知识的理论称为财务管理派生理论,由派生理论知识归类形成的财务管理理论体系元素称为派生元素。

其三,明确各构成财务管理理论体系的元素在整个财务管理理论体系中的地位和作用,以及各元素之间的内在关系和联结方式。

延伸阅读:

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