财务核算制度有哪些

[财务有哪些管理制度]看看这个对你有没有帮助吧财务管理制度nbsp；一.nbsp；库存现金管理nbsp;1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。nbsp;2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，...+阅读

财务核算制度有哪些

一。会计年度采用历年制，自公历每年1 月1 日起到12 月31 日止为一个会计年度。

二。采取借贷记账法记账，采用权责发生制。

三。记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。

四。会计科目：根据国家行业管理部门及行业协会制订的 “企业会计制度” （财政部发布的房地产开发企业会计制度），结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。

五. 财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。

六. 会计报表：根据“房地产开发企业会计制度”及集团董事会规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。会计报表每月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出须经财务部经理、财务总经理审核盖章后上报总经理，并报送有关部门。

七.

1. 会计凭证：使用自制原始凭证和外来原始凭证两种；

2. 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字；

3. 公司统一使用借贷复式记账；

4. 会计凭证保管期为 15 年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门批准后方可销毁。

八.

1. 其他：一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方法，前后其必须一致，不得任意改变；

2. 公司的各项财产，应该实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值；

3. 划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆；

4.建立内容稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证；

5. 会计核算，根据房地产开发企业具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、存货、固定资产、开发成本及间接费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。

九.

1. 会计凭证、账簿设置与使用的会计科目：原始凭证的制定、填写、取得，都按有关基本要执行，记账凭证包括收款凭证和付款凭证，也要按基本要填写及签证，据以记账并归档保管好；

2. 对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查；

3. 尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任；

4. 对于手工记录的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正，对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正。

5. 账簿设置：

现金及银行日记账（订本式及电脑账）

外币及银行日记账（订本式及电脑账）

各类明细分类账（包括多栏明细账）

总分类账

6. 对于会计凭证、会计账簿和会计报表、会计师查账报告等必须按有关规定妥善保存或销毁.

如何组织年末的报表编制及报送工作

在会计年度中某些事业单位的隶属关系可能发生调整，在编制汇总会计报表时，应将本年度内新划进的事业单位会计报表纳入汇总范围，而对本年度划出的单位会计报表不予汇总。二、在汇总会计报来的编制过程申，上下级单位报表项目的相互冲销关系事业单位编制汇总会计报表时，对一般的报表项目，直接将上下级单位相同报表的相同项目金额相加后按合计数填列即可，但对于“附属单位缴款”、“拨出经费”、“拨出专款”、“对附属单位补助”等项目就不得将上下级单位报表项目金额相加，而应将本级报表中的以上四个项目分别与下级单位报表中的“上缴上级支出”、“财政补助收入”、“拨入专款”、“上级补助收入”四个项目在审核的基础上进行相互冲销。但根据现行的事业单位会计制度规定，本级单位的“附属单位缴款”等四个项目金额分别与下级单位的“上缴上级支出”等四个项目金额未必完全相等，甚至有时会有较大差额。因此，在对上下级单位报表项目进行相互冲销时，就不可能像以前那样，将其对应项目金额全部冲销，应根据上下级单位资金的缴拨款关系进行冲销。

1、本级报表中的“拨出经费”与下级单位报表中的“财政补助收入” 根据国家预算管理制度规定，事业单位必须根据预算级次和财务隶属关系办理预算资金的领拨业务，在会计报表上则体现为本级报表的“拨出经费”项目金额与所属各事业单位报表中的“财政补助收入”金额合计数相等。在编制汇总会计报表时，将本单位的“拨出经费”金额与所属各单位的“财政补助收入”项目金额全部冲销。汇总会计报表中的“财政补助收入”数只反映本单位收到的财政补助资金数。

2、本级报表中的“拨出专款”与下级单位报表中的“拨入专款” 现行事业单位会计制度规定，“拨出专款”反映拨给所属单位的需要单独报账的专项资金数而“拨入专款”则反映单位收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金数。可见事业单位专项资金的来源不仅仅限于财政部门或上级单位拨入，其来源渠道较多。在会计报表上则体现为本级报表的“拨出专款”项目金额小于或等于所属各事业单位报表中的“拨人专款”金额的合计数。在编制汇总会计报表时，应先按本单位报表中“拨出专款”的项目金额，将本单位的“拨出专款”项目与接受本单位拨款的所属各事业单位的“拨人专款”项目相互冲销，然后将冲销后的所属各单位“拨入专款”的余额合计数与本单位收到的拨入专项资金数再合计，将会计数旗列在汇总会计报表的“批入专款”项目。

3、本级报表中的“对附属单位补助”与下级单位报表中的“上级补助收入” 现行事业单位会计制度规定，“对附属单位补助”反映单位用非财政预算资金补助附属单位所发生的部分支出。这里的附属单位既包括事业单位所属的下一级事业单位，也包括其附属的独立核算企业；而“上级补助收入”则反映事业单位收到上级单位拨人的非财政补助资金数。在会计报表上则体现为本级报表的“对附属单位补助”项目金额大于或等于所属各事业单位报表中的“上级补助收入”金额合计数。在编制汇总会计报表时，应先按所属各单位报表中“上级补助收入”金额的合计数，将本单位的“对附属单位补助”项目与所属各单位的“上级补助收入”项目冲销，然后将冲销后的“对附属单位补助”项目余额填列在汇总会计报表的“对附属单位补助”项目。

4、本级报表中的“附属单位缴款”与下级单位报表中的“上缴上级支出” 现行事业单位会计制度规定，“附属单位缴款”反映单位收到的附属单位按规定缴来的款项数，既包括收到的所属事业单位按规定上缴的各种分成调剂款，也包括收到的附属企业按规定缴来的利润、承包费、管理费等款项而“上缴上级支出”反映事业单位按规定的标准和比例上缴上级单位的支出数。在会计报表上则体现为本级报表的“附属单位缴款”项目金额经常大于或等于各所属事业单位报表的“上缴上级支出”金额合计数。

每个企业都必须按什么的规定及时编制和报送各种报表

报表管理制度

为了更好的准确了解各部门在本月中工作完成的实际情况，及时更正工作中存在的潜在问题，要公司各部门及时出具月底报表：

一、各部门报表名称及应交数量：

1.、销售部：按客户分类的销售报表，一式三份。

2、采购部：

2.1、按供应商分类的采购月报表，一式两份

2.2、采购应付款报表，一式三份

3、仓库：按库房分类的月盘存表，一式一份

4、生产部：生产部月报表，一式一份

5、质检部：质检部月报表，一式一份

6、财务部：

6.1、当月资金流量表，一式三份

6.2、应收帐款表，一式三份

二、交纳报表的时间：次月初3个工作日内

三、报表交纳处：

1、销售报表、采购应付款报表、财务报表各交至总经理一份；

2、销售报表、财务报表各交销售副总、研发副总一份；

3、成品库盘点表交销售副总一份；生产、仓库、质检报表办公室留存，各部门主管可以查询，复印。其中生产、质检、库房报表可以以电子文档形式存放在办公室共享文档内。

四、报表要及处罚标准：

1、各部门出具的报表必须严谨、准确，在送审批前认真复核；

2、各部门报表交纳不及时或报表数据不准确将参考月度考核管理办法给予相应的经济处罚，在月工资中体现；若查实因报表数据的错误而造成的严重后果，将对该部门负责人及相关人员通报批评以示警告，并处以相应的经济处罚。

注：制度自下达之日起执行，望公司同仁严格准守。报表具体格式见附表。

财务管理制度？主要是财务人员的行为守则

（一）总则

1、为加强公司的财务工作，发挥财务工作人员在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

2、公司财务部门的职能是：

(1) 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；

(2) 建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况；

(3) 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

(4) 厉行节约，合理使用资金；

(5) 了解掌握财政、税务和金融等管理部门的有关政策法规，及时反映、汇报情况，提出合法、合理的执行方案；

(6) 完成公司领导交办的其他工作。

3、公司财务部由会计、出纳人员组成。

4、公司各部门人员办理财会事务时，必须遵守本规定。

（二）财务工作管理职责

5、会计的主要工作职责是：

(1) 按照国家颁布的《小企业会计制度》的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账；

(2) 按照经济核算的原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋；

(3) 妥善保管会计凭证、会计账本、会计年、报表和其他会计资料；

(4) 进行年末资产盘点；

(5) 完成领导交班办的其他工作。

6、出纳的工作职责是：

(1) 认真执行报销、付款和借款等管理制度，确保原始凭证合法、准确；

(2) 建立、健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证；

(3) 严格执行现金、支票管理制度；

(4) 积极做好银行的对账、报账工作；

(5) 配合会计做好各种账务工作；

(6) 完成领导交办的其他工作。

（三）财务工作管理

7、严格执行公司会计制度；

8、会计凭证、会计账本、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定；

9、财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据经审核的原始凭证编制会计凭证；

10、财务人员应当会同公司行政人员或总经理授权人员定期（每年一次）进行财务清查，保证账本记录与实物、款项相符；

11、财务人员应根据账本编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

12、财务人员调动或离职，必须与接管人员办理交接手续，并由总经理授权人员监交。

（四）费用报销、付款及借款管理

13、按费用种类分别采用“费用报销单”和“差旅费报销单”作为报销申请单据。报销单据由经办人填写，部门经理审核，出纳对报销单据的合法性和准确性进行复合，经总经理或授权经理批准后，方可报销。

14、支付运费等成本项目和采购固定资产等各类付款须填写“支款凭条”申请，经部门经理审核，总经理或授权经理批准后由财务部门根据资金计划安排付款。

15、暂借款及出差借款，须由使用人填写“借款单”，经部门经理审核，总经理或授权经理批准后实行支款。

（五）会计档案管理

16、本公司的会计凭证、会计账本、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

17、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止月、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

18、会计报表应分月、季、年报按时归档。