会计的工作职责

[会计工作细则]会计基础工作规范实施细则第一章总则一、为了进一步落实《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)，规范我管理组会计工作行为，加强会计基础工作，提高会计工作水平,特制...+阅读

（一）流动资金核算

1.拟订流动资金管理和核算实施办法‚参与核定流动资金定额‚实行管用结合与资金归口分级管理；

2.编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度‚组织流动资金供应；

3.定期考核流动资金使用效果‚不断加速流动资金调动.

（二）固定资产核算

1.拟订固定资产管理与核算实施办法‚划定固定资产与低值易耗品的界限‚编制固定资产目录；

2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划；

3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续‚进行明细登记核算‚定期进清查核对‚做到账物相符；

4.按制度规定计提固定资产折旧；

5.参与固定资产的清查盘点‚分析固定资产的使用效果‚促进固定资产的合理使用‚提高固定资产利用率.

（三）材料核算

1.会同有关单位拟订材料管理与核算实施办法‚建立健全材料收发、保管和领用手续制度；

2.根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划；

3.审计材料采购用款计划‚控制材料采购‚掌握市场价格‚审查发票等凭证‚ 考核材料的消耗；

4.建立材料明细登记账‚进行明细核算‚做到账物相符‚核算清楚；参与库存材料的清查盘点‚对盘盈盘提出处理意见‚经批准后作出处理.

（四）工资核算

1.按计划控制工资总额的使用；

2.审核工资表‚计算发放工资；按制度规定计提发放奖金；

3.进行工资明细核算.

（五）成本核算

1.拟定成本核算办法‚建立健全成本核算工作程序‚编制成本费用计划；

2.拟订生产经营成本、费用开支范围‚掌握成本费用开支情况‚登记成本费用明细账‚按规定编制成本报表上报；

3.考核、分析成本费用开支情况‚积极挖潜节支‚提出改进意见‚努力降低成本费用支出.

（六）利润核算及分配

1.编制利润计划‚将年度利润指分解落实到单位；

2.做好利润明细核算‚正确计算生产经营、销售收入和其他收入‚认真审核和计算各项成本费用支出‚准确计算利润‚按制度计算和上交税‚制作并登记有关的明细账‚编制利润报表上报；

3.按章程规定和股东大会决议分配利润‚分配股息、红利‚计算股息、红利率‚编制利润分配表、股利分配表；

4.考核、分析利润完成情况‚积极挖潜节支‚提出改进建议和措施‚努力提高利润.

（七）往来结算

1.加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项；

2.按合同或规定要计收利息的‚应正确计息‚一并在往来账项上计收‚年终时应抄列清单‚与有关单位或个人核对‚催收催结.

（八）专项资金核算

1.拟订专项资金管理办法‚实行归口管理；

2.对专项资金进行明细核算；

3.按时编制专项奖金报表.

（九）总账报表

1.登记总账‚核对账目‚编制资金平衡表；

2.核对其他会计报表‚管理会计凭证和账表.

（十）综合分析

1.综合分析财务状况和经营成果；

2.编写财务情况说明书；

3.进行财务预测‚为领导提供决策参考意见。

统计报表的相关制度

地区生产总值核算制度

（一）为了全面反映中华人民共和国国民经济的发展规模、结构等方面的情况，为各级政府制定政策和计划、进行宏观管理提供依据，依据《中华人民共和国统计法》规定，特制定本核算制度。

（二）《地区生产总值核算制度》是国家调查的一部分，是国家统计局对各省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团统计局的综合要，各地区应按照全国统一的要，认真组织实施，按时填报。

（三）《地区生产总值核算制度》分年报和定期报表两部分。表中各项指标的含义和计算方法，应按照国民经济核算司《国内生产总值年度核算方案》和《国内生产总值季度核算方案（试行）》执行。

（四）地区收入总值等于地区生产总值加地区外净要素收入。由于各地区计算地区外净要素收入比较困难，目前仍有部分地区没有开展这项工作，因此，对于地区收入总值的上报暂不作统一规定。有条件的地区，可按制度规定上报，没有条件的地区，可以暂时不报，但应积极开展调查研究，创造条件，进行试算，以满足地方政府决策需要。

（五）综合年报的不变价格计算以2005年为基期，综合定期报表的不变价格计算以2010年为基期。投入产出核算制度

（一）为满足宏观经济管理与调控的需要，为研究国民经济综合平衡、产业结构调整、地区经济协调发展、制定国民经济发展计划等提供依据，依照《中华人民共和国统计法》的规定，特制定本核算制度。

（二）《投入产出核算制度》是国家统计调查制度的一部分。根据国务院办公厅国办发【1987】18号文件“每五年进行一次全国投入产出调查，编制投入产出表”的规定，逢二、逢七年份编制投入产出基准表，逢零、逢五年份编制投入产出延长表。

（三）《投入产出核算制度》共有三张总表表式。资金流量核算制度

（一）为全面、完整、系统地描中华人民共和国述社会资金活动，清晰地反映国民经济的运行状况，为宏观经济调控提供依据，根据《中华人民共和国统计法》的规定，特制定本核算制度。

（二）资金流量核算的范围是本地区（省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团）各机构部门的资金流量状况，核算的内容包括经济循环过程中各种形式的资金。

（三）《资金流量核算制度》（收入分配）由各省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团统计局编报。

（四）《资金流量核算制度》共有两张综合表，其中，资金流量（收入分配）表一张，资金流量（金融交易）表一张。国民资产核算制度

（一）为全面、完整、系统、有效地反映中华人民共和国国民经济活动的历史积累成果、经济总体实力，了解中华人民共和国国民资产的总规模及结构状况，为各级政府制定政策和计划，进行经济管理与调控提供依据，依照《中华人民共和国统计法》的规定，特制定本核算制度。

（二）《国民资产核算制度》由各省、自治区、直辖市统计局，新疆生产建设兵团统计局，计划单列市统计局上报国家统计局。

（三）《国民资产核算制度》共有五张表式，其中：资产负债综合表一张，机构部门资产负债表四张。一般要只报送资产负债综合表，有条件的地区可编制和报送分机构部门资产负债表。在资产负债综合表和各机构部门资产负债表中，对于金融资产与负债部分没有编制条件的地区可暂不报送。

（四）“非金融企业部门资产负债表”中的“国有企业、集体企业、私营企业、外商及港澳台商投资企业”等是按登记注册类型划分的各类企业，而不是按资本金划分的各类企业，核算原则与方法可根据国家统计局最新制定的《关于统计上划分经济成分的规定》和《关于划分企业登记注册类型的规定》来执行。国民经济账户制度

（一）为全面了解和掌握国民经济运行过程，提供系统、科学的分析方法，为宏观经济分析、管理和决策提供全面、系统、详实的基础数据，保证国民经济核算方法和数据资料的国际接轨，依照《中华人民共和国统计法》的规定，特制定本制度。

（二）《国民经济账户制度》由各省、自治区、直辖市、计划单列市、新疆生产建设兵团统计局上报国家统计局。

（三）由于部分地区目前没有开展金融交易核算，因此，地区国民经济账户上报暂不作统一规定；有条件的地区，可按制度规定上报，条件不成熟的地区，可以暂时不报，但应积极开展调查研究，创造条件，逐步建立和完善这项制度。基本单位统计报表制度

（一）为及时反映全国基本单位的增减变动情况，做好名录库资料的维护更新工作，依照《中华人民共和国统计法》的规定，特制定本制度。

（二）本制度属国家统计制度，分为两部分。第一部分是国家统计局对各省、自治区、直辖市及其所属地、市、县级统计部门的综合要。各地区应按照本制度规定的统计范围、口径和计算方法，认真组织实施，按期如实报送。第二部分是国家统计局、中央机构编制委员会办公室、民政部、国家税务总局和国家工商行政管理总局共同建立的全国基本单位名录更新制度，要县及县以上统计、机构编制、民政、税务和工商部门共同实施。

（三）本制度包括半年报和年报。表式分为统计系统填报表式和各有关部门提供资料表式。统...

一份公司财务制度小企业10个人的。财务管理制度

公司财务制度第一章总则

一、为规范公司日常财务行为和财务管理制度，有效运作资产，提高公司的经济效益，严格按《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法律、法规，制定本制度。第二章财务机构设置及职责

二、根据公司会计核算的具体要设置公司财务机构，由会计人员、出纳组成，明确责任，分工协作，共同管理好公司的财务工作。

三、会计职责

1、按照国家会计制度的规定，记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。

4、按期进行财务分析，主动提供数据资料，向财务报告使用者提供决策有用信息。

5、完成领导交办的其他工作。

四、出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，保管好库存现金和各种有价证券，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、保管好有关印章和空白支票。

4、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

5、积极配合银行做好对账、报账工作，配合会计做好各种账务处理。

6、完成领导交办的其他工作。第三章财务工作管理

五、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。会计记录文字使用中文，数目用阿拉伯数字记载。

六、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

七、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，每月月初上报经理。年度终了报送报表给一团计财科。会计报表每月由会计编制，会计报表须会计签名或盖章。

八、财务工作人员对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要更正、补充。

九、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

十、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续需有专人监交。第四章现金管理十

一、严格遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》，按规定的范围使用现金。建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存，做到日清月结，帐实相符。十

二、日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。十

三、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报告经理批准。十

四、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交给经理批准后方可借用。十

五、发票及报销单经经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。十

六、差旅费及各种补助单（包括领款单），由会计审核时间、天数无误并报告经理复核、签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。十

七、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。支票管理十

八、支票的购买、填写和保存由出纳负责。建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；做到日清月结，账实相符。十

九、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。二

十、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须经理签字。经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。二十

一、所开出支票必须封填收款单位名称，必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。第五章会计档案管理二十

二、凡是公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。二十

三、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名或盖章（包括制单、审核、记账、主管），由会计装订后归档保存。二十

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须得到经理批准。第六章公司员工差旅费的规定二十

五、职工因公出差，参照团发〔2007〕2号《关于印发的通知》执行。第七章其他事项二十

六、规范收入管理。收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。公司的国有资本经营收入要及时缴入国库，其他营业收入应纳入专户管理的在三天内缴入财政预算外专户，实行专户管理。二十

七、成本费用管理。公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要...