[装饰建筑业财务管理制度]去文库，查看完整内容>内容来自用户：刘杰 xxxx建筑工程有限公司财务管理制度为健全公司财务管理，逐步推行现代化管理方针，特制订本制度： 一、会计岗位职责 1、贯彻执行国家颁布的...+阅读
2014年注册会计师考试指导大纲解读 备考指导 课件讲义 模拟试题 历年真题 31 3. 本表“年末数”各项目的内容及其填列方法：
（1）“货币资金”项目，反映合作社库存现金、银行结算账户存款等货币资金的 合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目的年末余额合计填列。
（2）“应收款项”项目，反映合作社应收而未收回和暂付的各种款项。本项目应 根据“应收款”和“成员往来”各明细科目年末借方余额合计数合计填列。
（3）“存货”项目，反映合作社年末在库、在途和在加工中的各项存货的价值， 包括各种材料、燃料、机械零配件、包装物、种子、化肥、农药、农产品、在产 品、半成品、产成品等。本项目应根据“产品物资”、“受托代销商品”、“受 托代购商品”、 “委托加工物资”、 “委托代销商品”、 “生产成本”科目年末 余额合计填列。
（4）“对外投资”项目，反映合作社的各种投资的账面余额。本项目应根据“对 外投资”科目的年末余额填列。
（5）“牲畜 （ 禽 ） 资产”项目，反映合作社购入或培育的幼畜及育肥畜和产役畜的 账面余额。本项目应根据“牲畜 （ 禽 ） 资产”科目的年末余额填列。
（6）“林木资产”项目，反映合作社购入或营造的林木的账面余额。本项目应根 据“林木资产”科目的年末余额填列。
（7）“固定资产原值”项目和“累计折旧”项目，反映合作社各种固定资产原值 及累计折旧。 这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的年末余 额填列。
（8）“固定资产清理”项目，反映合作社因出售、报废、毁损等原因转入清理但 尚未清理完毕的固定资产的账面净值， 以及固定资产清理过程中所发生的清理费 用和变价收入等各项金额的差额。 本项目应根据“固定资产清理”科目的年末借 方余额填列；如为贷方余额，本项目数字应以“ - ”号表示。
（9）“在建工程”项目，反映合作社各项尚未完工或虽已完工但尚未办理竣工决 算和交付使用的工程项目实际成本。 本项目应根据“在建工程”科目的年末余额 填列。
（10）“无形资产”项目， 反映合作社持有的各项无形资产的账面余额。 本项目应 根据“无形资产”科目的年末余额填列。
（11）“短期借款”项目，反映合作社借入尚未归还的一年期以下 （ 含一年 ） 的借 款。本项目应根据“短期借款”科目的年末余额填列。
（12）“应付款项”项目， 反映合作社应付而未付及暂收的各种款项。 本项目应根 据“应付款”科目年末余额和“成员往来”各明细科目年末贷方余额合计数合 计填列。 （13）“应付工资”项目， 反映合作社已提取但尚未支付的人员工资。 本项目应根 据“应付工资”科目的年末余额填列。 （14）“应付盈余返还”项目， 反映合作社按交易量 （ 额 ） 应支付但尚未支付给成员 的可分配盈余返还。本项目应根据“应付盈余返还”科目的年末余额填列。 （15）“应付剩余盈余”项目， 反映合作社以成员账户中记载的出资额和公积金份 额， 以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到本社成员 的、 应支付但尚未支付给成员的剩余盈余。 本项目应根据“应付剩余盈余”科目 32 的年末余额填列。 （16）“长期借款”项目， 反映合作社借入尚未归还的一年期以上 （ 不含一年 ） 的借 款。本项目应根据“长期借款”科目的年末余额填列。 （17）“专项应付款”项目， 反映合作社实际收到国家财政直接补助而尚未使用和 结转的资金数额。本项目应根据“专项应付款”科目的年末余额填列。 （18）“股金”项目，反映合作社实际收到成员投入的股金总额。本项目应根据 “股金”科目的年末余额填列。 （19）“专项基金”项目， 反映合作社通过国家财政直接补助转入和他人捐赠形成 的专项基金总额。本项目应根据“专项基金”科目年末余额填列。 （20）“资本公积”项目， 反映合作社资本公积的账面余额。 本项目应根据“资本 公积”科目的年末余额填列。 （21）“盈余公积”项目， 反映合作社盈余公积的账面余额。 本项目应根据“盈余 公积”科目的年末余额填列。 （22）“未分配盈余”项目， 反映合作社尚未分配的盈余。 本项目应根据“本年盈 余”科目和“盈余分配”科目的年末余额计算填列； 未弥补的亏损， 在本项目内 数字以“ - ”号表示。 盈余及盈余分配表格式 盈余及盈余分配表编制说明 1. 本表反映合作社一定期间内实现盈余及其分配的实际情况。 2. 本表主要项目的内容及填列方法如下：
（1）“经营收入”项目，反映合作社进行生产、销售、服务、劳务等活动取得的 收入总额。本项目应根据“经营收入”科目的发生额分析填列。
（2）“投资收益”项目，反映合作社以各种方式对外投资所取得的收益。本项目 应根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“ - ”号填列。
（3）“经营支出”项目，反映合作社进行生产、销售、服务、劳务等活动发生的 支出。本项目应根据“经营支出”科目的发生额分析填列。
（4）“管理费用”项目，反映合作社为组织和管理生产经营服务活动而发生的费 用。本项目应根据“管理费用”科目的发生额分析填列。
（5）“其他收入”项目和“其他支出”项目，反映合作社除从事主要生产经营活 动以外而取得...
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