旅游企业应收帐款管理和控制方案该怎么写

[化工企业班组达标升级考核标准和有关制度该怎么写]准化绩效考核制度 1 范围本标准规定了生产安全标准化绩效考核要求。本标准适用于公司各单位。 2 引用文件公司《安全生产奖惩规定》公司《生产安全事故管理规定》《生...+阅读

这个问题是众多服务业企业所面对的问题。首先，就会计与税务所遵循的客观性原则讲，虚开发票肯定是违法的。但事实上它又不可避免，那么就必须从该业务引起的现实矛盾和经济利益两个角度进行解决。

一、经济利益因为开了发票，就铁定了涉及纳税。这势必影响企业的经济效益，羊毛出在羊身上，最好的方式就是风险完全转移。具体来说就是准确测算每一元虚增业务收入所导致的综合税赋。因为是饮食、旅游业，流转税及附加的综合税率为5。65%（包括5%营业税，7%城市建设维护税、3%教育附加税、1%地方教育附加、千分之一的食品调节基金），所得税综合税率为（1-5。65%）与33%的乘积。这样两个综合税率之和36。8%就是每一元虚增业务收入的综合税赋。并以此作为多开票向客户收取的最低费用。显然你们现在执行的15%的扣点率太低了。必然导致公司损失。相反如此高的扣点率，从一定程度上会有效抑制客户多开票的行为。从而减少相应的处理成本和风险。

二、业务所导致的矛盾这个矛盾主要表现在以下方面：

1、形式上有收入，但没有完整资金结算

2、形式上有收入，但没有成本抵扣，虚增利润

3、形式上的收入，没有业务基础资料 ——关于矛盾1。可以采取应收帐款方式处理多开发票所虚增的业务收入。其业务基础是签单客户的挂帐消费，这样虚增收入的资金结算矛盾就解决了。（你可以连手销售部门虚拟几个挂帐客户，并以此作为多开发票业务的核算载体，并将收取的扣点作为冲抵挂帐款的资金来源，形成部分结算假象。过一段时间，根据挂帐客户应收帐款核销办法，定期核销，然后再虚拟签单客户，重新核算，只要这部分金额的比例占所有挂帐客户的数量和价值比例不大，那么就很难从审计角度，发现其中的问题）。其次，这部分虚拟业务收入在税务和会计看来，都存在确认收入的条件，因此必然涉及纳税申报。由于已经收取并确认了必要的扣点，因此，纳税申报也就顺理成章，且不对公司造成任何经济损害。

2、关于矛盾2。由于已经根据虚增业务收入的综合税赋，收取了扣点，且定期核销应收帐款，从而解决了虚增税后利润的问题

3、关于矛盾3。这其实是整个问题的关键之所在。因为所有业务都需要有原始凭证。入餐单、入住记录、消费记录等。因此，针对虚增业务收入，财务部门可以定期要求业务部门汇总编制一次业务单据，作为入帐的基础资料。淡然也可以每天汇总编制。具体可以根据情况，灵活把握。当然，如果企业存在大量不开票的收入，就可以在相同业务收入内部调剂多开的票，以减少处理成本。当然通过内部调剂的多开票业务收取的对应扣点可以通过长款或小金库等通过批准的方式进行处理。最后，需要强调的是，由于虚增业务收入以消费挂帐方式进行处理。缺乏现实的业务基础作为支撑和事后真实性验证基础，因此容易导致内部人员的道德风险，侵占公司利益。因此，强化对特殊业务的内部控制就显得很重要。具体来说应注意以下几点：

1、强化特殊业务处理机制的信息控制与人员控制。知道和接触的人越少越好，越高越好

2、对特殊业务办理过程实行严格控制，最好不要由前台结算人员办理，而改由一定级别的财务主管人员执行或批准执行

3、对特殊业务执行入帐前和核销前的严格会审希望上述说明能够对你们的工作有帮助！！！！！关于对福建女生疑问的答复！！！！首先我想申明的是，我所提出的核算办法是一整套解决方案，对它的理解也应该从全局角度进行分析和判断，切忌割裂考虑问题。其次，对有关思路的提出是以会计政策为依据的，因此对会计政策的理解是分析和判断整个方案的又一个基础；第三，关于会计政策的现实操作性，这需要一定的操作经验为基础，至少不要认为它很复杂。因此，会计的最大敌人是税务机关，而税务机关也是比较容易摆平的。关键是作为纳税人的企业在会计管理体系的构建是否系统与严密。说明了上述问题，再来回答你的疑问。

1、关于收取扣点冲抵挂帐的问题。由于挂帐是一种债权债务关系体现。也是服务业存在的客观现象。为什么要用扣点冲抵呢？原因有

二、第一冲抵后这部分帐外资金就可以顺理成章的进入公司资金体系，其二，通过这部分资金冲销挂帐，可以陆续减少债权，从帐面上反映该业务在一定期间内的生死状态，为后续的核销死帐打下基础。至少不至于在帐面记录上反映出该业务从发生之日起就是死帐，这样容易导致审计风险。其次，关于挂帐核销。既然是挂帐，那就是应收款，其核销肯定是做坏帐处理。直接冲。而为什么要按照核销办法办，这不外乎是障眼法。但从另一个侧面也反映出该企业的财务内控机制是否健全与有针对性。既然服务企业存在挂帐消费情况，那么应收帐款的坏帐处置就是一个理应关注的问题。另外，关于税务机关的认可问题。这是一个操作层面的问题。

一、是制度报批情况执行得是否扎实，

二、与税务机关的沟通是否畅通、

三、公关工作是否到位。这些都是财务处理机制能够切实执行的基础问题。因此没有在解决方案中一一详述。另外，需要提醒的是，好的会计一定不要去违法。如小金库，帐外循环等等。即使有违规现象也...