[小规模广告业 13年1月份广告收入40万成本30万怎么做分录怎]收入40万 借：银行存款 40万 贷：主营业务收入 40万 成本30万 借：主营业务成本 30万 贷：银行存款 / 库存现金 / 应付劳务费 等 30万 计提营业税及附加 借：营业税金及附加 3.36万 贷...+阅读

1、按收入（即发票金额）减去制作费的5%交纳营业税，注意发布费不得扣除；按营业税的的7%和3%分别计算交纳城市建设维护税和教育附加；所得税按应纳税所得额计算交纳，税率根据应纳税所得额的多少，有3档，18%、27%和33%。

2、广告业的成本主要是指制作费，其余一般都是费用开支。

3、广告业不是特殊例子，还有很多行业也是余额纳税，如运输业等，具体可参考税法。

重要更正：可以扣除的是发布费，制作费不能扣除。我写答复的时候失误了，抱歉！ 税法规定：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。 关于补充问题，我的答复是：营业税只能扣除发布费，其他任何支出都不能扣除；所得税可以扣，当然扣除口径和会计有些不有致。

如广告费按营业收入的2%扣除，宣传费按营业收入的0.5%扣除，等等具体规定可参考税法。

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