[一般纳税人城建税的计算]根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税计税依据以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额依照城建税税率计算缴纳，（城建税税率：城市7%；县城、建制镇5%；不...+阅读

yanzi10110 :

一般纳税人与小规模纳税人的区别就在于增值税的核算上，一般纳税人就是多了进、销项税的核算，还有要会操作计算机开增值税专用发票，懂的进项税票的取得、认证等.其他的都一样. 在销售商品是，两者是基本一致的，只是采用的税率不同。 根据企业会计制度的有关规定，增值税一般纳税人核算应交增值税，应当设置如下基本会计科目（专栏）：

应交税金——应交增值税（销项税额）

应交税金——应交增值税（进项税额）

应交税金——应交增值税（进项税额转出）

应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

应交税金——未交增值税

相关基本会计处理：

1、销售、开具发票（包括增值税专用发票、普通发票）

借：应收帐款 等科目

贷：主营业务收入 等科目

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

视同销售的，编制会计分录时，也应当贷记“贷：应交税金——应交增值税（销项税额）”科目

2、购进货物等，取得增值税专用发票或其他抵扣凭证，抵扣进项税额

借：原材料 等科目

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款 等科目

3、转出依法不得抵扣的进项税额

借：在建工程 等科目

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

4、结转本月应交增值税

借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金——未交增值税

如果经计算，当月增值税为留抵税额而无需交纳的，则无需编制会计分录。

5、次月交纳增值税

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款 等科目

小规模纳税人不能抵扣进项税。

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